企业内审自查表检查点详解版

企业内审自查表检查点详解版引言企业内审自查是内部管理闭环的核心环节，通过系统性自我检查，可及时发觉内控漏洞、规范流程执行、降低运营风险。本模板结合企业内审实践，梳理通用检查要点与操作规范，帮助企业构建标准化自查工作框架，提升内审效率与问题整改实效，适用于各类企业的常规内审、专项检查及风险排查场景。一、适用范围与应用场景常规年度内审：全面梳理企业内部控制体系运行情况，评估年度目标达成度；专项领域检查：针对采购、销售、财务、人力资源等高风险领域开展定向自查；新制度/流程落地验证：在新的管理制度或业务流程实施后，检查执行合规性与有效性；监管合规响应：配合外部监管机构要求（如税务、市场监管、审计等）开展自查整改；管理层风险排查：企业战略调整、业务扩张或组织架构变更时，识别潜在内控风险点。二、内审自查实施流程详解内审自查需遵循“计划-执行-汇总-整改-闭环”的标准化流程，保证工作有序推进、责任到人。（一）准备阶段：明确目标与资源保障成立自查工作小组由企业分管内审的高管（如总审计师）担任组长，成员包括内审部门专员、各业务部门负责人及关键岗位骨干（如财务部经理、采购部*主管），保证小组具备专业性与跨部门协调能力；明确分工：组长统筹整体进度，内审专员负责模板制定与问题汇总，业务部门负责人配合提供资料并落实自查。制定自查工作计划确定自查范围：明确本次检查覆盖的业务模块（如“销售与收款循环”“费用报销管理”）、时间周期（如“2024年Q1”）及检查重点（如“新销售政策执行情况”）；划分检查依据：列出自查所参照的法律法规（如《企业内部控制基本规范》）、公司制度（如《采购管理办法》《费用报销细则》）及行业标准；制定时间表：明确启动会、资料提交、现场检查、问题反馈、整改跟踪等关键节点的时间要求。收集基础资料收集与自查范围相关的制度文件、流程文档、历史审计报告、近期的业务单据（如合同、发票、审批单）、财务数据及会议记录等，保证自查有据可依。（二）自查实施：逐项检查与问题记录召开自查启动会向自查小组成员及相关部门负责人明确自查目标、范围、流程及时间安排，强调自查的重要性与严肃性，保证各方配合。对照检查表逐项排查按照“企业内审自查表示例”（详见第三部分）的检查项目，采用“查阅资料+现场访谈+穿行测试”相结合的方法开展检查：查阅资料：抽查制度文件、会计凭证、合同等书面材料，检查其完整性、合规性（如“费用报销发票是否附合规的审批单”）；现场访谈：与关键岗位人员（如出纳、采购专员、销售经理）沟通，知晓流程执行实际情况（如“采购订单是否经部门负责人审批”）；穿行测试：选取典型业务样本，跟踪从发生到结束的全流程，验证控制点是否有效执行（如“从客户下单到收款的全流程审批是否完整”）。记录自查发觉的问题对检查中发觉的“不符合项”，需详细记录问题描述（如“2024年3月销售合同未加盖骑缝章”）、涉及范围（如“涉及5份合同，金额合计80万元”）、潜在风险（如“可能导致合同纠纷时责任界定不清”）及初步判断原因（如“制度执行不到位，未明确合同签署规范”）；对“符合项”简要记录检查结果，保证自查过程可追溯。（三）问题汇总与分类汇总自查结果内审专员收集各小组自查记录，整理成《内审自查问题汇总表》，统一编号管理（如“2024-001-销售流程-合同签署”）。问题分类分级按严重程度分级：重大问题：可能导致重大经济损失、监管处罚或声誉损害（如“资金支付未履行审批流程，涉及金额500万元”）；重要问题：影响流程效率或合规性，但风险可控（如“费用报销附件不完整，月均涉及20笔”）；一般问题：操作细节不规范，无实质性风险（如“会议纪要未及时归档”）。按问题类型分类：流程缺陷（如“审批环节缺失”）、执行不到位（如“未按制度执行”）、制度缺失（如“某业务无明确管理规定”）、人员能力不足（如“员工不熟悉新制度”）等。（四）整改跟踪与闭环管理制定整改计划针对每个问题，明确整改措施（如“修订《合同管理办法》，增加合同签署规范条款”）、责任人（如“法务部*经理”）、整改期限（如“2024年4月30日前”）及验收标准（如“完成制度修订并组织全员培训”）。跟踪整改进度整改期内，内审部门定期（如每周）向责任人知晓整改进展，对逾期未完成的问题及时提醒，必要时上报管理层协调解决。验证整改效果整改期限届满后，内审部门通过复查资料、现场测试等方式验证整改效果，保证问题“真整改、改彻底”；对未有效整改的问题，重新制定措施并延长整改期限。形成闭环报告自查工作结束后，内审部门编制《内审自查报告》，内容包括自查概况、发觉问题、整改情况、剩余风险及改进建议，上报管理层审阅，并将所有自查资料归档保存。三、企业内审自查表示例以下为通用模板框架，企业可根据自身业务特点调整检查项目与内容：模块一：内部控制环境检查项目检查内容检查标准检查方法自查结果（符合/不符合）问题描述整改措施责任人整改期限完成情况（是/否）治理结构董事会下设审计委员会的运作情况审计委员会成员具备独立性，每季度至少召开1次会议查阅公司章程、会议记录符合——*董事长——机构设置内审部门设置与人员配置内审部门独立于业务部门，配备2名以上专职人员查阅组织架构图、岗位职责不符合内审部门与财务部合署办公单独设立内审部门，招聘1名专员*总经理2024-05-31—人力资源政策关键岗位人员资质与培训财务、采购等岗位人员需持证上岗，年度培训≥8学时查阅人员档案、培训记录不符合2名采购专员未取得从业资格组织报名2024年6月采购师考试*人力资源总监2024-06-30—模块二：财务管理检查项目检查内容检查标准检查方法自查结果（符合/不符合）问题描述整改措施责任人整改期限完成情况（是/否）资金管理不相容岗位分离出纳不得兼任稽核、会计档案保管查阅岗位职责说明书、观察不符合出纳同时负责银行对账工作调整岗位职责，由会计负责对账*财务经理2024-04-15—费用报销报销审批流程合规性报销单需经部门负责人→财务→分管领导三级审批抽查2024年Q1费用报销单不符合15笔报销单缺少部门负责人签字补充审批手续，加强前端审核*财务经理2024-04-30—资产管理固定资产台账与盘点资产台账与实物一致，年度盘点差异率≤1%查阅资产台账、盘点报告不符合盘点发觉3台设备账实不符全面核查资产，更新台账*行政经理2024-05-20—模块三：业务流程（以采购为例）检查项目检查内容检查标准检查方法自查结果（符合/不符合）问题描述整改措施责任人整改期限完成情况（是/否）供应商管理供应商准入与评价新供应商需经资质审核、实地考察并审批查阅供应商档案、审批记录不符合2家供应商缺少资质证明文件补充供应商资质，完善准入流程*采购经理2024-04-30—采购执行比价/招标流程合规性单笔采购金额≥5万元需进行3家以上比价抽查采购合同、比价记录不符合8万元采购未执行比价程序重新开展比价，严格执行流程*采购经理2024-04-25—付款管理付款审批与合同一致性付款金额与合同约定一致，需附发票、验收单抽查付款凭证、合同附件符合——*财务经理——四、使用过程中的关键注意事项保证自查独立性自查小组成员不得检查自身负责的业务领域，避免“自查自纠”流于形式；内审部门应直接向管理层汇报，减少干预。问题描述客观具体避免“管理混乱”“执行不到位”等模糊表述，需明确“什么问题+在哪里发生+涉及多少数量/金额+具体表现”（如“2024年1-3月，销售部门未按《客户信用管理办法》对新客户进行信用评估，导致3笔应收账款逾期，合计25万元”）。整改措施可量化、可验证整改措施需明确“做什么+谁来做+何时完成+如何验收”，避免“加强培训”“完善制度”等笼统表述，应具体为“组织销售部全员信用管理培训1次（含考核），2024年5月15日前完成，培训考核记录存档”。动态更新检查点企业应根据业务发展、制度修订及外部监管要求，每半年或1年自查一次检查点，保证模板与实际管理需求匹配（如新增“数据安全管理”“ESG合规”等新兴领域检查项）。强化保密与结果应用自查过程中获取的敏