房地产中介公司财务预算提升管控办法

房地产中介公司财务预算提升管控办法

一、总则（一）目的为加强本房地产中介公司财务管理，优化资源配置，提高公司运营效率和经济效益，实现公司战略目标，特制定本财务预算提升管控办法。通过科学合理的预算编制、严格的预算执行与监控以及有效的预算调整与评价，确保公司财务活动的有序进行，为公司持续健康发展提供有力保障。（二）适用范围本办法适用于公司总部及下属各分支机构、各部门的所有财务预算活动。包括但不限于业务拓展预算、营销费用预算、人员薪酬预算、办公费用预算等各类涉及资金收支的预算事项。（三）基本原则1.战略性原则：财务预算应紧密围绕公司战略规划，以实现公司长期发展目标为导向，合理安排资源，确保公司战略的有效实施。2.全面性原则：预算涵盖公司经营活动的各个方面，包括所有部门、所有业务流程以及所有涉及资金的活动，做到不遗漏、无死角。3.准确性原则：在预算编制过程中，应充分考虑各种因素，运用科学合理的方法和依据，确保预算数据的准确可靠，为预算执行和控制提供坚实基础。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，保持其刚性；但在实际执行过程中，若因市场环境、政策法规等重大因素发生变化，导致预算无法执行时，应及时进行合理调整，体现预算的柔性。5.全员参与原则：财务预算管理是公司全体员工共同的责任，各部门、各岗位员工应积极参与预算编制、执行与控制过程，形成全员关注、全员参与的良好氛围。二、预算组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由公司高层管理人员组成，包括总经理、副总经理、财务总监等。总经理担任预算管理委员会主任，负责全面领导和协调预算管理工作。2.职责：-制定和修订公司财务预算管理制度和政策；-审议公司年度预算草案，报董事会批准后下达执行；-协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；-对预算执行情况进行监督、检查和考核，根据考核结果提出奖惩建议；-审议预算调整方案，根据公司实际情况做出决策。（二）财务部1.职责：-负责组织公司年度预算的编制、汇总和初审工作；-制定预算编制的具体流程、方法和模板，指导各部门开展预算编制工作；-对各部门上报的预算草案进行审核、分析和平衡，提出修改意见和建议；-跟踪预算执行情况，定期收集、整理和分析预算执行数据，及时发现问题并向预算管理委员会汇报；-负责编制公司预算执行情况报告，为预算调整和考核提供数据支持；-负责建立和维护公司预算管理信息系统，确保预算数据的安全、准确和及时更新。（三）其他部门1.职责：-负责本部门年度预算的编制工作，根据公司战略目标和本部门业务计划，结合历史数据和市场情况，详细预测本部门各项收入、成本、费用等预算指标；-严格执行经公司批准的本部门预算，确保各项业务活动在预算范围内进行；-定期向财务部报送本部门预算执行情况报表，及时反馈预算执行过程中出现的问题和偏差；-根据公司实际情况和市场变化，提出本部门预算调整申请，并说明调整原因和调整金额；-配合财务部和预算管理委员会开展预算考核工作，提供必要的资料和数据。三、预算编制（一）编制流程1.下达目标：每年[具体时间]，预算管理委员会根据公司战略规划和年度经营目标，结合市场形势和公司实际情况，制定并下达年度预算编制总体目标和要求，明确预算编制的原则、范围、重点和时间安排。2.部门编制：各部门按照预算管理委员会下达的目标和要求，结合本部门的业务计划和工作重点，对本部门各项收入、成本、费用等进行详细预测和分析，编制本部门年度预算草案。在编制过程中，应充分考虑历史数据、市场变化、政策调整等因素，确保预算草案的合理性和可行性。3.汇总初审：各部门完成预算草案编制后，于每年[具体时间]报送财务部。财务部对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和分析，重点审查预算编制的依据是否充分、数据是否准确、内容是否完整、各项预算指标是否符合公司整体目标和相关政策规定等。对于存在问题的预算草案，财务部应及时与相关部门沟通，提出修改意见和建议，要求相关部门在规定时间内进行修改和完善。4.平衡调整：财务部在对各部门预算草案进行初审和修改完善后，根据公司整体战略目标和资源配置情况，对汇总后的预算草案进行综合平衡和调整。在平衡调整过程中，应充分考虑各部门的业务需求和公司整体利益，合理分配资源，确保各项预算指标相互协调、相互衔接，形成公司年度预算草案初稿。5.审议上报：公司年度预算草案初稿形成后，由财务部提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面、深入的审查和论证，重点审议预算草案是否符合公司战略目标、是否合理配置资源、是否具有可操作性等。对于预算管理委员会提出的意见和建议，财务部应及时进行修改和完善，形成公司年度预算草案终稿，报董事会批准后下达执行。（二）编制方法1.固定预算：对于一些相对稳定、变化较小的项目，如办公场地租金、固定资产折旧等，采用固定预算方法进行编制。即根据历史数据和实际情况，确定一个固定的预算金额，在预算期内保持不变。2.弹性预算：对于一些与业务量密切相关、具有一定弹性的项目，如营销费用、业务提成等，采用弹性预算方法进行编制。即根据不同的业务量水平，按照一定的比例或公式计算相应的预算金额，使预算能够更好地适应业务量的变化。3.零基预算：对于一些新增项目或费用支出较大且需要重点控制的项目，如大型营销活动、新业务拓展等，采用零基预算方法进行编制。即不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，重新评估项目的必要性和可行性，根据项目的目标、任务和资源需求，编制相应的预算。4.滚动预算：为了使预算更加贴近实际情况，提高预算的准确性和灵活性，公司对部分项目采用滚动预算方法进行编制。即预算期始终保持一定的时间跨度（如一年），每过一个月或一个季度，便根据实际执行情况和新的市场预测，对剩余预算期的预算进行调整和修订，并在原预算期末再增加一个月或一个季度的预算，使预算不断滚动、持续更新。（三）编制内容1.收入预算：主要包括房屋买卖中介服务收入、房屋租赁中介服务收入、其他相关服务收入等。各部门应根据市场需求、业务拓展计划、历史业绩等因素，详细预测各类收入项目的金额、时间分布等。2.成本预算：包括直接成本和间接成本。直接成本主要指与中介业务直接相关的成本，如交易手续费、权证办理费、房屋查验费等；间接成本主要指公司运营过程中发生的各项费用，如人员薪酬、办公费用、营销费用、差旅费等。各部门应根据成本习性和业务活动特点，合理预计各项成本费用的发生金额和时间。3.资金预算：根据收入预算和成本预算，结合公司资金周转情况，编制资金预算。资金预算主要包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金筹集与运用等内容。通过资金预算，合理安排资金，确保公司资金的安全、高效运作。4.利润预算：在收入预算、成本预算和资金预算的基础上，编制利润预算。利润预算是公司年度预算的核心指标之一，反映了公司在预算期内的盈利目标和经营成果。通过利润预算，对公司的盈利能力进行预测和评估，为公司决策提供重要依据。四、预算执行与监控（一）预算执行1.公司各部门应严格按照经公司批准的年度预算组织开展各项业务活动，确保预算的有效执行。在执行过程中，各部门负责人作为本部门预算执行的第一责任人，应切实履行职责，加强对本部门预算执行情况的管理和监督。2.对于预算内的各项支出，各部门应按照公司规定的审批流程和权限进行审批。审批通过后，财务部门应及时办理付款手续，确保业务活动的顺利进行。对于重大支出项目，应实行集体决策和专项审批制度，确保资金使用的合理性和安全性。3.各部门应建立健全预算执行台账，对本部门预算执行情况进行详细记录。台账内容应包括预算项目、预算金额、实际发生金额、发生时间、业务摘要等信息。通过预算执行台账，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施进行调整。（二）预算监控1.财务部负责对公司预算执行情况进行日常监控。定期收集、整理各部门预算执行数据，与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。每月末，财务部应编制预算执行情况报表，向公司管理层和预算管理委员会汇报公司及各部门预算执行情况。2.预算管理委员会应定期召开预算执行分析会议，对公司预算执行情况进行全面、深入的分析和评估。重点分析预算执行偏差的原因、影响程度以及可能对公司经营目标产生的风险等。针对存在的问题，提出相应的解决措施和建议，督促相关部门及时整改落实。3.内部审计部门应加强对公司预算执行情况的审计监督。定期对公司各部门预算执行情况进行审计检查，重点审查预算执行的合规性、真实性和效益性。对于审计发现的问题，应及时提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。对违反预算管理制度和规定的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理。五、预算调整（一）调整原则1.必要性原则：预算调整应基于客观实际需要，如市场环境发生重大变化、国家政策法规调整、公司战略目标变更等原因，导致原预算无法执行或执行后将对公司造成重大不利影响时，方可进行调整。2.谨慎性原则：预算调整应严格控制，避免随意调整预算。在提出预算调整申请前，应充分评估调整的必要性和可行性，确保调整后的预算能够更加符合公司实际情况，有利于公司经营目标的实现。3.审批原则：预算调整必须按照规定的程序和权限进行审批。未经批准，任何部门和个人不得擅自调整预算。（二）调整程序1.提出申请：当出现需要调整预算的情况时，由相关部门提出预算调整申请。申请应详细说明调整的原因、调整的项目、调整的金额以及对公司经营目标和其他部门预算的影响等内容，并提供必要的证明材料。2.部门审核：预算调整申请提交后，首先由财务部对调整申请进行审核。财务部重点审查调整申请的合理性、必要性以及调整金额的计算依据是否充分等。对于不符合要求的调整申请，财务部应及时与申请部门沟通，提出修改意见和建议。3.综合平衡：财务部审核通过后，对所有调整申请进行综合平衡。根据公司整体战略目标和资源配置情况，评估各项调整申请对公司预算的整体影响，确保调整后的预算仍能保持平衡和协调。4.审议批准：综合平衡后的预算调整方案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对调整方案进行全面审议，根据公司实际情况做出决策。对于重大预算调整事项，需报董事会批准后实施。5.下达执行：预算调整方案经批准后，由财务部及时下达给相关部门执行。相关部门应按照调整后的预算组织开展业务活动，确保预算调整的有效实施。六、预算考核与评价（一）考核原则1.公平公正原则：预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，确保考核标准一致、考核过程透明、考核结果客观真实，避免人为因素的干扰。2.激励与约束并重原则：通过建立科学合理的预算考核机制，将预算考核结果与部门和员工的绩效薪酬、晋升、奖励等挂钩，充分发挥考核的激励作用；同时，对未完成预算目标或违反预算管理制度的部门和员工，进行相应的约束和处罚，确保预算的严肃性和权威性。3.全面性原则：预算考核应涵盖预算编制、执行、调整等各个环节，不仅要考核预算指标的完成情况，还要考核预算管理工作的质量和效率，如预算编制的准确性、预算执行的偏差率、预算调整的合理性等。（二）考核指标1.预算完成率：主要考核各部门预算收入、成本、利润等关键指标的实际完成情况与预算目标的对比程度。计算公式为：预算完成率=（实际完成金额÷预算金额）×100%。2.预算执行偏差率：用于衡量各部门预算执行过程中的偏差程度。计算公式为：预算执行偏差率=（实际发生金额-预算金额）÷预算金额×100%。偏差率应控制在一定范围内，对于超出范围的部门，应进行重点分析和考核。3.预算调整次数：考核各部门预算调整的频率。预算调整次数过多可能反映出预算编制的不合理或预算执行过程中的随意性，因此应将预算调整次数作为一项考核指标，督促各部门提高预算编制的准确性和预算执行的严肃性。4.预算管理工作质量：主要考核各部门在预算编制、执行、监控、调整等过程中的工作质量和效率，包括预算编制的及时性、准确性、完整性，预算执行的合规性，预算调整的合理性等方面。通过设置相应的评价指标和标准，对各部门预算管理工作质量进行综合评价。（三）考核周期预算考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要对各部门预算执行情况进行初步监控和分析，发现问题及时反馈和纠正；季度考核在月度考核的基础上，对各部门预算执行情况进行阶段性总结和评价，根据考核结果调整工作策略和措施；年度考核是对各部门全年预算管理工作的全面评价，作为确定部门和员工绩效薪酬、晋升、奖励等的重要依据。（四）评价与反馈1.每次考核结束后，由财务部会同人力资源部等相关部门对考核结果进行综合评价。根据考核指标的完成情况，对各部门和员工进行排名，并撰写预算考核评价报告。报告内容应包括考核结果、存在的问题、改进建议等。2.将预算考核评价报告反馈给各部门和员工，使其了解自身在预算管理工作中的优点和不足，明确努力方向。同时，针对考核过程中发现的问题，组织相关部门进行深入分析和讨论，制定切实可行的改进措施，不断提高公司预算管理水平。七、附则（一）制度解释本办法由公司财务部负责解释。在执行过程中