2025年税务师考试《涉税服务法》

2025年税务师考试《涉税服务法》考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)1.根据涉税服务法的相关规定，涉税服务人员从事涉税服务业务时，其根本遵循的是（）。A.客户利益最大化原则B.合法、自愿、诚信、保密原则C.收入越高越好原则D.维护税法权威原则2.涉税服务人员的下列行为中，符合职业道德规范的是（）。A.为了争取客户，向客户承诺不缴或少缴税款B.接受与被代理人有利害关系的单位或个人的财物C.对客户的所有涉税信息严格保密D.在代理申报时，明知客户申报不实仍签署申报表3.涉税服务业务合同应当采用书面形式。合同的主要目的是（）。A.明确约定双方的权利和义务B.向税务机关证明代理行为的合法性C.作为纳税争议的证据D.限制涉税服务人员的执业范围4.涉税服务人员在业务执行过程中，遇有自身专业知识或能力不足的情况，正确的做法是（）。A.秘密咨询同行获取答案B.推卸责任给客户C.委托其他更有经验的涉税服务人员协助，并告知客户D.据此机会向客户收取额外费用5.涉税服务人员在执业过程中，因工作需要知悉客户的商业秘密，其应当（）。A.根据需要选择性告知B.无条件告知税务机关C.严格保守商业秘密，不得泄露D.仅告知客户所在单位的领导6.涉税服务人员发现被代理人存在偷税、骗税等违法行为时，应当（）。A.予以配合，帮助其掩盖B.拒绝执行代理业务C.及时向税务机关报告D.先与客户协商处理方案，客户同意后再行动7.税务代理机构跨区域设立分支机构，应当（）。A.向分支机构所在地的税务机关备案B.向机构所在地的税务机关报备C.向国家税务总局备案D.无需报备8.涉税服务人员违反职业道德规范，情节严重的，由（）给予警告或处1000元以上5000元以下罚款。A.税务机关B.税务师行业协会C.司法机关D.客户所在单位9.纳税人委托税务代理机构办理纳税申报，对申报内容的真实性、准确性承担（）。A.最终责任B.部分责任C.无责任D.与税务代理机构共同责任10.涉税服务人员代理制作涉税文书，应当由（）签名盖章。A.涉税服务人员本人B.税务代理机构负责人C.税务代理机构盖章，并由涉税服务人员签名D.客户签名11.税务师事务所从事涉税服务业务，不得与被服务的纳税人、扣缴义务人存在（）关系。A.股权或合伙份额B.利害冲突C.劳动雇佣D.业务竞争12.涉税服务人员对其在执业过程中知悉的涉税服务业务信息，负有保密义务。保密义务的期限（）。A.以合同约定为准B.不受限制C.至客户支付最后一笔代理费用为止D.至相关涉税文书销毁为止13.税务代理机构以低于行业平均水平的价格承接代理业务，主要目的是（）。A.提高市场占有率B.可能存在不正当竞争或服务质量问题C.符合政策鼓励D.吸引客户进行税务筹划14.涉税服务人员未经客户授权，擅自披露其商业秘密，给客户造成损失的，应当（）。A.与客户协商解决B.无需承担责任C.赔偿客户损失D.向税务机关报告15.涉税服务合同中，关于违约责任的约定（）。A.可以完全免除双方的责任B.只能约定由涉税服务人员承担C.必须明确具体，包括违约情形和赔偿标准D.无需约定，按法律规定处理16.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行（）。A.随意检查B.调查取证C.强制审计D.全盘复制17.涉税服务人员在代理税务行政复议过程中，其角色是（）。A.原告B.被告C.第三人D.律师18.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以采取的救济方式不包括（）。A.行政复议B.司法诉讼C.向上级行政机关申诉D.直接要求税务机关赔偿19.涉税服务人员在业务承接阶段，发现客户的委托事项属于法律规定禁止代理的业务，正确的做法是（）。A.暂时承接，待进一步了解后再决定B.委婉拒绝，以免失去客户C.坚决拒绝承接D.与客户沟通，尝试说服其改变委托内容20.涉税服务人员对其出具的专业意见承担（）。A.道义责任B.行政责任C.法律责任D.经济责任21.涉税服务业务完成，涉税服务人员应当将业务相关资料（）。A.按客户要求销毁B.自行保留备查C.移交税务机关存档D.整理归档，由税务代理机构保管22.税务师事务所的设立，由（）审批。A.税务师行业协会B.税务机关C.市场监督管理局D.国家税务总局23.涉税服务人员代理纳税申报，发现申报表填写错误，且可能影响税款缴纳的，应当（）。A.立即更正并重新申报B.等待税务机关通知后再处理C.告知客户，由客户自行决定D.仅在申报表中注明，无需更正24.涉税服务人员与客户解除业务关系后，仍负有（）义务。A.接受客户咨询B.保密C.代理其所有涉税业务D.负责已缴税款的退税25.涉税服务人员在执业过程中，遇有与客户或第三方存在利益冲突的情形，应当（）。A.尽量回避B.优先考虑客户利益C.优先考虑自身利益D.主动告知利益冲突，并征得客户同意二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。多选、错选、漏选均不得分。)26.涉税服务人员的执业权利包括（）。A.了解客户财务会计资料的权利B.拒绝执行违反法律、行政法规业务的权利C.依法获取报酬的权利D.对税务机关的决定提出申诉的权利E.要求客户支付违约金的权利27.涉税服务人员的执业禁止行为包括（）。A.利用执业之便谋取不正当利益B.指使或协助客户伪造、变造涉税资料C.对执业过程中知悉的商业秘密进行披露D.接受与被代理人有利害关系的单位或个人的财物E.在税务机关检查时，如实提供有关资料28.涉税服务业务合同应当包括的内容有（）。A.代理事项B.双方权利和义务C.代理费用及支付方式D.争议解决方法E.合同生效时间29.税务代理机构及其涉税服务人员违反税收法律、行政法规，但尚未构成犯罪的，由（）给予行政处罚。A.税务机关B.司法机关C.税务师行业协会D.市场监督管理局E.上级税务机关30.涉税服务人员泄露客户商业秘密可能导致的后果有（）。A.被客户起诉并承担赔偿责任B.受到税务机关的行政处罚C.被行业协会纪律处分D.失去客户信任E.影响自身职业声誉31.税务代理机构设立分支机构，应当具备的条件包括（）。A.有固定的办公场所B.分支机构负责人具有税务师执业资格C.拥有足够数量的税务师D.每年代理业务收入达到一定标准E.具有健全的内部管理制度32.涉税服务人员在执业过程中，可能涉及的法律责任包括（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.职业责任E.经济责任33.纳税人可以委托税务代理机构办理的业务包括（）。A.税务咨询B.税务行政复议C.纳税申报D.税务筹划E.税务登记34.税务机关对纳税人进行税务检查时，有权采取的措施包括（）。A.查阅、复制纳税人的财务会计资料B.调查纳税人未申报的应税项目C.询问纳税人有关税收事项D.查询银行存款账户E.限制纳税人的生产经营活动35.涉税服务合同纠纷的解决途径包括（）。A.协商B.调解C.仲裁D.诉讼E.向税务机关投诉36.涉税服务人员在业务执行阶段，发现客户存在重大税务风险，应当（）。A.及时向客户发出风险提示B.建议客户调整交易模式C.委婉回避该业务D.将风险信息告知税务机关E.在报告中如实反映风险情况37.涉税服务人员应当保守的秘密信息包括（）。A.客户的财务信息B.客户的经营信息C.客户的纳税信息D.税务代理机构的管理信息E.税务代理机构的利润信息38.税务代理机构终止业务时，应当（）。A.妥善保管客户资料B.按规定办理注销税务登记C.告知客户并结清相关费用D.将未了结的业务移交给其他税务代理机构E.向税务机关报告终止事宜39.涉税服务人员职业道德规范的主要内容有（）。A.独立、客观、公正B.专业胜任、尽职尽责C.诚实守信、保守秘密D.遵纪守法、维护税收秩序E.积极进取、乐于分享40.税务师事务所的合伙人或者股东不得（）。A.在本所执业的同时，在本所代理的客户的竞争对手中执业B.未经本所同意，将本所业务介绍给其他机构C.接受与被代理人有利害关系的单位或者个人的财物D.利用自己的影响，为本人或者他人谋取不正当利益E.从事法律、行政法规禁止的其他行为三、案例分析题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，结合所学知识进行分析、判断或阐述。答题要求：）41.张先生是一家小型企业的负责人，委托某税务师事务所代理2024年度的纳税申报。在申报过程中，税务师发现张先生的企业存在多笔未入账的支出，且若按正常申报将面临高额罚款。张先生要求税务师帮助其通过税务筹划的方式规避这部分支出对应的税款，并承诺给予高额回扣。税务师明知该做法可能涉及偷税，但仍答应了张先生的要求，并帮助其进行了虚假的纳税申报。请分析税务师的行为是否合规？可能承担哪些法律责任？42.李女士在A税务师事务所担任税务师。2025年初，李女士接到一个新客户B公司（其主要业务与A事务所代理的另一家C公司存在竞争关系）的税务咨询业务。在业务过程中，李女士利用在A事务所工作中了解到的C公司的商业秘密，为B公司提供了针对C公司的税务筹划建议，帮助B公司获得了竞争优势。请分析李女士的行为是否违反了涉税服务职业道德规范？为什么？43.某税务师事务所与甲公司签订了税务代理合同，代理其进行税务登记、纳税申报等业务。合同约定代理费用为10万元，分两次支付。业务进行过程中，甲公司发现该税务师事务所的服务质量较差，多次拖延申报，且对工作人员的态度不满，遂拒绝支付第二次代理费用。税务师事务所则认为甲公司无权单方面拒付费用，双方产生纠纷。请分析本案中可能存在的法律关系和解决途径。44.税务机关在对某税务师事务所进行检查时，发现该事务所存在以下情况：（1）将部分客户资料随意存放，未建立严格的保密制度；（2）允许未取得税务师执业资格的人员签署部分涉税报告；（3）在业务宣传中，夸大自身实力，承诺“包税”。请分析该税务师事务所上述行为可能违反了哪些规定？税务机关可以对其采取哪些行政处罚措施？试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.A4.C5.C6.C7.A8.B9.A10.C11.B12.B13.B14.C15.C16.B17.C18.D19.C20.C21.D22.D23.A24.B25.A二、多项选择题26.ABCD27.ABCD28.ABCD29.A30.ABCDE31.ABCE32.ABC33.ABCDE34.ABCD35.ABCD36.ABDE37.ABCDE38.ABCDE39.ABCD40.ABCDE三、案例分析题41.税务师的行为不合规。解析思路：税务师应遵守合法、诚信原则，不能为客户偷税提供帮助。帮助客户进行虚假申报，构成协助偷税，可能承担行政责任甚至刑事责任。42.李女士的行为违反了涉税服务职业