2025年初级会计考试《初级会计经济法基础》预测试题及答案

2025年初级会计考试《初级会计经济法基础》预测试题(及答案）一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A。解析：行政法规是由国务院制定并发布的规范性文件。选项B、D属于法律，分别由全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会制定；选项C属于部门规章，由中国人民银行制定。2.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为（）。A.16周岁以上不满18周岁B.18周岁以上C.10周岁以上不满18周岁D.不满10周岁答案：A。解析：16周岁以上不满18周岁的自然人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。3.下列各项中，不属于诉讼时效中断事由的是（）。A.法定代理人死亡B.权利人提起诉讼C.权利人向义务人提出履行请求D.义务人同意履行义务答案：A。解析：选项A属于诉讼时效中止的情形。诉讼时效中断的事由包括权利人向义务人提出履行请求、义务人同意履行义务、权利人提起诉讼或者申请仲裁等。4.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是（）。A.买卖合同B.设备C.8万元价款D.甲公司与乙公司答案：D。解析：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。本题中，甲公司和乙公司是买卖合同法律关系的主体。选项A是法律关系；选项B和C是法律关系的客体。5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.签订销售合同C.财务成果的计算和处理D.债权债务的发生和结算答案：B。解析：会计核算的内容包括款项和有价证券的收付、财物的收发增减和使用、债权债务的发生和结算、资本基金的增减、收入支出费用成本的计算、财务成果的计算和处理等。签订销售合同不属于会计核算的内容。6.下列关于会计档案销毁的说法中，正确的是（）。A.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销B.单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见C.保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁D.所有保管期满的会计档案都可以销毁答案：C。解析：单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销，选项A表述不完整，还需由单位负责人签署意见；单位档案管理机构编制会计档案销毁清册，单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见，选项B不全面；保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，选项C正确；并不是所有保管期满的会计档案都可以销毁，选项D错误。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.以上表述均正确答案：D。解析：银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效，且实际结算金额不得超过出票金额；持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理；银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。所以选项A、B、C表述均正确。8.下列关于支票的说法中，错误的是（）。A.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期D.支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人和背书人答案：D。解析：支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人，背书人不是基本当事人，选项D错误。选项A、B、C关于支票的表述均正确。9.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，已知增值税税率为13%。则甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0B.13C.26D.10答案：A。解析：应纳税额=当期销项税额当期进项税额。当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为13万元，所以应纳税额=1313=0（万元）。10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C。解析：消费税在生产、委托加工、进口环节征收（金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收）。选项A、B、D在商场销售环节不缴纳消费税，只有选项C商场销售金银首饰应缴纳消费税。11.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.105B.112C.107D.103答案：C。解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业公益性捐赠扣除限额=100×12%=12（万元），通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元可以全额扣除；直接向某小学捐款5万元不得扣除。应纳税所得额=利润总额+不得扣除的捐赠额=100+5+（1010）=105（万元），但是题目中可能存在数据错误，若按照正确逻辑，这里应该是100+5+（1012）=103（万元），若没有数据错误则应纳税所得额为100+5=105万元，结合选项推测出题人意图可能是考查捐赠扣除限额，故按100+5+（1012）=103万元，这里以正确逻辑计算选103万元更为合理，但如果严格按题干现有数据计算则无正确答案，暂按合理逻辑选择D选项103万元（假设答案选项存在印刷错误，正确答案应为103万元）。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得答案：B。解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。选项A、C、D不属于综合所得。13.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.公园自用的房产D.企业拥有并运营管理的体育场馆，用于体育活动的房产答案：D。解析：国家机关自用的房产、个人所有非营业用的房产、公园自用的房产免征房产税。企业拥有并运营管理的体育场馆，用于体育活动的房产，应缴纳房产税。14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的张某B.出让土地使用权的某市政府C.购买房屋的王某D.转让土地使用权的甲公司答案：C。解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A出租房屋不涉及权属转移；选项B出让土地使用权的政府不是契税纳税人；选项D转让土地使用权的甲公司是出让方，不是契税纳税人，购买房屋的王某是承受方，是契税纳税人。15.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.转让国有土地使用权的甲公司B.出售写字楼的乙企业C.出租商铺的丙个体工商户D.转让普通住房的丁个人答案：C。解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。出租商铺不涉及权属转移，不属于土地增值税的征税范围，丙个体工商户不是土地增值税纳税人。选项A、B、D均属于土地增值税纳税人。16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的是（）。A.进口原油B.生产销售人造石油C.生产销售海盐D.销售蜂窝煤答案：C。解析：资源税对在我国领域和管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收。进口应税资源不征收资源税，选项A错误；人造石油不属于资源税的征税范围，选项B错误；蜂窝煤不属于资源税的征税范围，选项D错误；生产销售海盐应缴纳资源税，选项C正确。17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同答案：D。解析：技术咨询合同属于印花税应税合同，应缴纳印花税。会计咨询合同、法律咨询合同、审计咨询合同不属于印花税应税合同，不缴纳印花税。18.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是（）。A.辆数B.整备质量吨位数C.净吨位数D.艇身长度答案：B。解析：商用货车以整备质量吨位数为计税依据。乘用车、商用客车以辆数为计税依据；机动船舶以净吨位数为计税依据；游艇以艇身长度为计税依据。19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市的土地B.县城的土地C.农村的土地D.建制镇的土地答案：C。解析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村的土地。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.默示申报答案：D。解析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，不存在默示申报这种方式。21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款答案：C。解析：选项A、B、D属于税收强制执行措施。税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。A.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期D.试用期包含在劳动合同期限内，试用期工资不得低于劳动合同约定工资的50%答案：D。解析：试用期包含在劳动合同期限内，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准，选项D错误。选项A、B、C关于试用期的表述均正确。23.甲公司职工王某在工作中因自身操作不当受伤，经认定为工伤，王某治疗伤疾期间，甲公司按月向其支付工资。根据社会保险法律制度的规定，下列关于王某停工留薪期的表述中，正确的是（）。A.停工留薪期一般不超过12个月B.停工留薪期内，甲公司可以按照当地最低工资标准向王某支付工资C.王某评定伤残等级后，继续享受停工留薪期待遇D.王某停工留薪期满后仍需治疗的，不再享受工伤医疗待遇答案：A。解析：停工留薪期一般不超过12个月，伤情严重或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过12个月，选项A正确；停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付，选项B错误；工伤职工评定伤残等级后，停发停工留薪期待遇，按照有关规定享受伤残待遇，选项C错误；工伤职工停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇，选项D错误。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.物B.人身、人格C.智力成果D.行为答案：ABCD。解析：法律关系的客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象，包括物、人身、人格、智力成果、行为等。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作社会监督的有（）。A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为D.财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督答案：AC。解析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见；此外，单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为也属于会计工作社会监督的范畴。选项B、D属于会计工作的政府监督。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对商业汇票出票人的权利自票据到期日起2年B.持票人对银行本票出票人的权利自出票日起2年C.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月D.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月答案：ABCD。解析：以上关于票据权利时效的表述均正确。持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年（见票即付的汇票、本票自出票日起2年）；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的有（）。A.文化创意服务B.教育医疗服务C.餐饮住宿服务D.旅游娱乐服务答案：BCD。解析：文化创意服务属于“销售服务——现代服务”税目。教育医疗服务、餐饮住宿服务、旅游娱乐服务属于“销售服务——生活服务”税目。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC。解析：在零售环节征收消费税的只有金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰。选项D乙超市零售啤酒不征收消费税。选项A生产销售电池、选项B零售钻石胸针、选项C生产销售玉手镯均应征收消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD。解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，赞助支出，未经核定的准备金支出等不得扣除。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“综合所得”项目征收个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD。解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有（）。A.国家机关出租的房产B.个人出租的住房C.公园内照相馆使用的房产D.企业自用的生产车间答案：ABCD。解析：国家机关自用的房产免征房产税，但出租的房产应缴纳房产税；个人出租住房应缴纳房产税；公园自用的房产免征房产税，但公园内照相馆使用的房产应缴纳房产税；企业自用的生产车间应缴纳房产税。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD。解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.工作内容和工作地点B.劳动报酬C.社会保险D.试用期答案：ABC。解析：劳动合同必备条款包括用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护等。试用期属于劳动合同的约定条款。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）答案：正确。解析：法是由国家强制力保证实施的社会规范，凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。（）答案：正确。解析：会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（）答案：正确。解析：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。4.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：正确。解析：增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确。解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。6.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。（）答案：正确。解析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。7.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）答案：正确。解析：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。8.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税。（）答案：错误。解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错误。解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。10.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。（）答案：正确。解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2024年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为2.6万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为3.9万元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为0.52万元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款113万元，同时收取保价费2.26万元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款10.6万元，另外收取货物逾期保管费1.06万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额0.52万元B.购进柴油的进项税额3.9万元C.