国际结算核心要点与解题策略全面梳理

信用证、提单和汇款是重点

第一章导论

名词解释：

非现金结算一用替代现金起流通手段、支付手段的信用工具来结算国际间的债权债务关系

转帐结算：通过银行将款项从付款单位帐户划转入收款单位帐户。托收承付、委托收款、汇

兑、信用证、限额结算、转帐支票、付款委托书、托收无承付和同城委托收款等

联行：一家商业银行内部的总行、分行及支行之间的关系。包括横向关系（分行之间，主体）:

纵向关系（总行与分行之间）分行：不是独立法人，下设支行。子银行：完全独立法人

代理行：两家不一样国籍的银行，互相委托，互为办理国际银行业务所发生的往来关系。一

股由双方银行的总行之间建立。

帐户行：建立专门帐户，以处理双方结算中的货币收付。一般两者之间的业务往来较多。

SWIFT：StandsforSocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunications环球银行间

金融电讯协会（性质：SWIFT是一种国际银行同业间非盈利性的国际合作组织，总部设在

比利时的布鲁塞尔。该组织成立于1973年5月，由北美和西欧15个国家的239家银行发

起。目的：是运用其高度尖端的通讯系统在会员间转递信息、帐单和同业间的头寸划拨。当

一金融机构收SWIFT的信息后，将按其内容去执行。由于SWIFT的通讯是电脑化，会员

间的资金转移便大大地加速。它的传递只要几分钟就可以了。SWIFT每星期7天运转，每

天24小时运转。）

CHIPS：ClearingHouseInterbankPaymentsSystem是“纽约清算所银行同业支付系统”的简

称。它是一种带有EDI（电子数据互换）功能的实时的、大额电子支付系统。

FOB:FOBFreeOnBoard装运港船上交货，划分货品风险的界线是船舷，船货衔接，变形条

件（卖方I装运港目的港买方）

CFR：CostandFreight成本加运费（目的港）装运港交货的术语，划分货品风险的界

线是船舷,与CIF区别差“I”

CIF：CostInsuranceandFreight成本、保险费加运费CIF（目的港）装运港交货的术语,划

分货品风险的界线是船舷，风险与保险，经典的象征性交货

1.老式国际结算的特点

现金结算、直接结算、凭货付款

2.现代国际结算的特点

I）、目前国际结算是票据结算。初期的国际结算堂要是亿金银铸币作为结算手段，金银结算

风险大、费用高，难以清点和辨别真.伪。票据逐渐取代现金成为重要的结算工具。

2）、现代国际结算是“凭单”收付款。单据既是收据，又是物权凭证，可以转让他人，成为

买卖和抵押的对象。

3）、现代国际结算曷以银行为中介的间接结算。银行拥有高效的留金转移网络：有安全的保

证系统；银行资金雄厚、信用卓著

4）、现代国际结算与贸易融资相结合。贸易融资的作用：有助于增强国际贸易结算的吸引力：

有助于吸取存款：有助于改善泯行资产质量：贸易融资风险小、收益率高。贸易融资的特点：

方式多样化：措施灵活、简便；银行信贷融资机构设置发生变化。

5）、国际结算通例规则众多。

总的来说，其特点是以票据为基础、单据为条件、银行为中枢、结算与融资相结合且日益规

范。

3.国际结算的目的和发展趋势

目的：清偿国际债权债务关系以及跨国资金转移是国际结算的基木目的，

发展趋势：朝着电子化、无纸化、原则化和一体化趋势发展，为国际贸易提供更高效、更快

捷、更便利、更安全的服务。（1）.国际结算和贸易融资愈加紧密地结合起来：（2）.国际结

算的电子化程度加深：（3）.国际结算的规则日趋完善：（4）.国际结算的复杂化使结算的难

度加大。

4.国际结算中往来银行的种类

银行开国际结算业务，必须有海外分支机构或代理行的合作。否则，业务就无法顺利进行。

根据与本行的关系，可将往来银行分为两种类型：联行，代理行

1）.联行定义:一家商业银行内部的总行、分行及支行之间的关系,包括横向关系（分行之间，

主体）：纵向关系（总行与分行之间）有类型：分行：不是独立法人，下设支行，子银行：

完全独立法人

2）.代理行由两家不一样国籍的银行,互相委托，互为办理国际银行业务所发生的往来关系。

一般由双方银行的总行之间建立。分（1）帐户行：建立专门帐户，以处理双方结算中的货

币收付，-•般两者之间的业务往来较多。（2）非帐户行；不建立专门帐户，而通过第三家银

行进行结算。其中帐户行帐户的类型有：按与否互开分类1）单方开立帐户：一方在另一

方开立帐户2）双方互开帐户：双方都在时方开立帐户。按开立性质分类1）往户帐：寄存

国外同业2）求户帐：外国同业寄存3）清算帐户：政府间结算使用，不使用现汇的记帐帐

户

第二章：

票据：是出票人委托他人或承诺自己在特定期期向指定人或持票人无条件支付一定款项的书

面证据，它是以支付金钱为目的的特定证券。

票据抗辩：是指票据义务人提出对应的事实或理由，拒绝履行票据义务的行为。是票据义务

人的自我保护方式，是票据义务人所拥有的权利。

付对价：所谓‘'对价"就票据而言，是指广义地接受任何“足以支持一项简朴合约”之物（货

品、劳务、货币等），也就是说，足以构成一宗“买卖”或“交易”的对价，并承认先前的

债务或负债（原因债务）为对价。

善意持票：答案一：假如汇票遗失被第二人拿到，不过在手续和法律规定的条件下转移给第

三人，那这个人就是善意持票人，汇票可以正常使用，受法律聚护

答案二：票据的受让人（持票人）是按照票据法规定的转让方式，出于善意，并14无重大过

错而从无权利人手中获得符合票据法规定的形式完整的票据，咳受让人就获得了票据权利。

合法持票人：答案一：即票据的合法持有人，拥有完整的票据权利。答案二：合法持票人是

指善意并付对价的票据受让人受让人获得票据时必须向让与人支付了一定的代价。可以是一

定价值的货品、服务及货币。

1票据的基本特性：

（1）设权性：票据发行的月的重要不是证明已经存在的权利和义务关系，而是设定票据上

的权利与义务关系。

（2）无因性：指票据一旦形成，票据上权利即与其原因关系相分离，成为独立的票据债权

债务关系，不再受先前的原因关系存在与否的影响。

（3）要式性：是指票据的形式必须符合法律规定，票据上的必要记载项目必须齐全且符合

规定。

（4）流通转让性：通过直接交付或背书后交付来完毕转让。

（5）可追索性：指票据的付款人或承兑人假如对合格票据拒绝承兑或拒绝付款，合法持票

人为维护其票据权利，有权通寸法定程序向所有票据债务人起诉、追索，规定得到票据权利。

2票据的基本功能：

（1）汇兑功能，是票据的原始功能

（2）支付功能，是票据的基本功能

（3）信用功能，是票据的关键功能

3票据流通转让的特点：

（1）票据转让不必告知债务人

（2）合法持票人的权利不受前手票据权利缺陷的影响：a受让人得到票据时必须对付价b

受让人必须是善意获得票据

（3）票据受让人获得所有票据权利，能以自己的名义提出起诉。

4票据权利与一般债权的区别：

（1）票据权利是证券性权利：票据权利是债权和证券所有权的统是债权的物权化，它

将无形的债权转化为有形的票据所有权，并通过票据所有权来实现票据上的债权。

（2）票据权利是单一性权利：票据权利不能共享，其所有者只能有一种。

（3）票据权利是二次性权利：一般债权只有一种债务人，债权人只有一次祈求权。票据债

权也许有多种义务人，债权人可行使二次祈求权。

5票据义务与一般债务的区别：

（1）票据义务是单项性义务：在票据权利义务关系中，票据义务人必须单独地承担无条件

支付票据的义务，并不能以此为条件对票据权利人主张一定的权利。

（2）票据义务是连带义务：凡在票据上进行必要事项的记载并完毕签名者都是票据义务人。

票据义务人之间对票据债务有连带偿还的责任，在某一票据义务人无力偿还时，其他票据义

务人均有代其偿还的责任。

（3）票据义务是双重性义务：票据义务带有金钱给付和担保双重义务性。付款义务是重要

义务，担保义务是附属义务。

第三章票据的种类

名词解释：

汇票：出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收票人

或者持票人的票据

本票：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的

收据

支票:银行存款户根据协议向银行答发的无条件支付命令

银行承兑汇票：由企业、企业、个人开立的以银行行为付款人并经付款银行承兑的远期汇票

划线支票：由出款人或持票人在一般支票上划有两条平行线的支票。划线支票的持票人只能

委托银行收款，不能直接提现。

保兑支票：由付款银行加注“保付”字样的支票。假如付款行兑支票进行了保付，就是承担

了绝对付款的责任，从而保证持票人在任何状况下都能获得支付

空头支票：出票人在付款行处没有存款或者存款局限性的状况下，签发的超过存款余额及银

行透支容许范围的支票

拒绝证书：由付款人当地的公证机构等在汇票被拒付时制作的书面证明

1.举例阐明汇票收款人昂首的类型：

1)限制性昂首：此种昂首的汇票只限于付给指定的收款人，及票据的义务人只对记明的收

款人负责。其表达措施有如下几种：

仅付A企业(PaytoAonly)；

付给B企业，不能转让(PaytoB,NotTransferable)

付给C企业(PayioC),但在票据其他地方有“不可转让"(NotTransferable)

2)指示性昂首：指可以由收款人或其委托人，指定人提醒取款的汇票。有三种表达措施：

付给A的指定人(PaytotheOrderofA)

付给B或其指定人(PaytoBorOrder)

付给C(PaytoC)

3)来人昂首：又称持票人昂首，不管谁持有来人昂首票据，均有权规定付款人付款，该种

昂首汇票无需背竹即可转止，实务中来人昂首汇票有两种表达措施

付给来人(PayBearer)

付给A或来人(PaytoAorBearer)

2.汇票的付款期限有几种？

即期付款和远期付款

前者又称见票即付，支出票完毕或即可规定票据权利的(票款)的票据。

后者支出票完毕后不能立即规定，而只能在规定日期到期后来规定票据权利的票据。

3.简述支票出票人应具有的条件及其重要责任

条件：首先，必须是银行的存款户，挤在银行要有存款，在银行没有存款的人绝不能成为

支票的出票人

另一方面，要与存款银行定有使用支票的协定，及存款银行同意存款人使用支票

再次，支票的出票人必须使用存款银行统一印制的支票。支票不能像汇票和本票同样由出票

人自制

重要责任：

|)必须在银行有足够的存款

有足够的存款是一种相对的概念，它是指支票的出票人所签发的支票金额不能超过付款时在

付款人处实有的金额

2)透支不超过银行容许的范围

为给支票存款户樨供使用和资令的以便，对于信誉好的之飘忽，银行往往容许其在一定范围

内透支。假如支票的出票人不超过银行容许的透支范围，也是可以的。不过应在规定的时间

内偿还透支金额并承担对应的利息费用。

4.为何汇票能成为国际结算中使用最广泛的结算工具

1）汇票是安全的结算工具

银行汇票的基础是银行信用，可靠性高；商业汇票多是跟单汇票，虽然付款人也许拒付，但

收款人持有单据即拥有货品，拒付带来的损失可以降到最低程度。因此使用汇票对收款人而

言，风险较小。

2）汇票是以便的融资工具

一般融资对筹资人而言均有严格的条件限制，融资难度较大，即便是银行贷款也不例外，而

采用跟单汇票融资只要单据合格，银行及可提供融资

支票重要用于国内结算。在西方国家的国内结算中，个人，厂商之间的收付，大多使用支票

结凫。但由于支票是见票即付，很难通过它融资，并且私人支票的退票也许性较大，国外银

行不会买汇，因而在很大程度上限制了支票在国际结算中的使用。

本票的使用无论在国内还是国际结算中都较少。由于商业本票常常会发生拒付案，人们•般

不愿接受：并且，一般国家又不一样程度的限制甚至严禁使用果行本票。

第四章：票的行为

名词解释：

票据行为：狭义的~是指以行为人在票据上进行必要事项的记载，完毕签名并予以交付为条

件，以发生，转移或保障票据上的权利，承担票据上的债务为目的的要式法律行为。

广义的~是指一切可以引起票据法律关系的发生,变更，消灭的多种行为。

出票：出票包括两个动作：一是开票或写成并签字；一是交付。交付是物权的自愿转移，是

票据生效不可缺乏的行为。

背书：指持票人在票据背面签名，并交付给受让人的行为。

承兑：指远期汇票的付款人在汇票上签名，同意按出票人指示到期付款的行为。

保留承兑：指付款人在承兑时，对汇票的到期付款加上了某些保留条件或对票据文义的修改

意见的承兑。

参与承兑：指在汇票不获承兑，持票人尚未追索时，其他人规定承兑汇票的行为。

保证：指非票据义务人为票据义务承担保证的行为。其目的是为了增强票据的可接受性，使

之便于流通和融资。

保付：指作为支票付款人的付款银行表明保证支付票款的行为。

拒付：又叫退票，是指付款人在持票人按票据法规定作提醒时，拒绝承兑和拒绝付款的行为。

追索：是持票人在票据被拒付时，对背书人、出票人及其他义务人行驶祈求偿还的行为。

合格提醒：

合法付款：付款是在即期汇票或到期的远期票据的持票人向付款人出示票据时，付款人支付

1：狭义票据行为应具有的条件：（一）具有必要的行为形式：票据行为是一种要式行为，其

行为形式包括进行必要事项的记载，行为人完毕签名，票据交付三个方面。（二）有明确的

意,思表达（三）行为人具有对应的票据传力。

2、狭义票据行为的特点：（■）无因性：包括三个方面，票据行为的效力独立存在，持票人

不必证明票据债权的获得原因，票据债务人不得以原因关系对抗善意持票人。（二）形式性:

包括以书面形式进行，以固定方式进行，依票据所载文义解释，（三）独立性：包括各票据

行为均独立发生；某一票据行为无效并不影响其他票据行为的狄力。

3、出票的影响：出票人成为主义务人；收款人成为主债权人；付款人不是票据义务人。

4、背书的影响：对背书人的影响：失去票据及票据权利：向后手证明前手签名的真实性和

票据的有效性：担保承兑和付款。对被背书人的影响：被背打人接受票据后即成为持票人,

享有票据上的所有权利，包括承兑和付款祈求权、追索权。对被背书人而言，背书前手越多,

表明其债权的担保人越多。对持票人的影响：背书人越多，持票人前手义务人就越多，持票

人的票据权利就越有保障。

5、追索的条件：持票人在追索时必须具有一定条件：1.持有合格票据，即指票据的记载和

背书的持续两方面合格。2.持票人尽责，即指持票人已在规定的时间内作了提醒，作成拒绝

证书和拒付告知并告知前手。3.发生拒付。

6、被追索者的义务和权利：权利：被追索者在清偿债务后，有权规定追索者交出汇票和拒

绝证书，出示收据及费用表，涂销自己的背书；除出票人外，被追索者与持票人享有同一权

利，有权对前手追索。

第五章：贸易汇款

名词解释：

中心汇票:汇票付款行是汇票所用货币的清算中心的银行，那么这种汇票-•般称为中心汇票。

一般银行只愿买中心汇票，由于中心汇票的付款行总是出票银行在某货币清算中心的帐户

行，出票行不需划拨资金，付款发见票即付款。一般银行买入中心汇票后，只要将它寄到汇

票所用货币的清算中心就可立即收款。汇出行不寄票据，不拨头寸，只运用其帐户里的铺底

资金支付票款。中心汇票汇款由于对各当事人均有利，被看作是一种相称令人满意的汇款方

式。汇票付款行是汇票所用货币的清算中心的银行一般银行只愿买中心汇票，由于中心

汇票的付款行总是出票银行在某货币清算中心的帐户行，出票行不需划拨发金，付款发见票

即付款。一般银行买入中心汇票后，只要将它寄到汇票所用货币的清算中心就可立即收款。

汇出行不寄票据，不拨头寸，只运用其帐户里的铺底资金支付票款。中心汇票汇款由于对各

当事人均有利，被看作是一种相称令人满意的汇款方式。

退汇：是指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。收款人与会款人必须到

达一致的退汇意见。转会银行不得受理汇款人或汇款银行对汇款的退汇意见。对于收款人拒

收的汇款，应即办理退汇。

Mfr汇出行应汇款人的申请，通过航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式

T/T电汇，是汇出行应汇款人的申请，通过加押电报或电传指示汇入行解付一定金额给收款

人的汇款方式

D/D：是汇出行应汇款人的申请，开出银行即期汇票交汇款人，由其自行携带出国或者寄送

给收款人凭票取款的的汇款方式

O/A：赊销指商品发出后所有权发生了转移，中间商拥有商品的所有权，承担向供货商付款

的责任，供货商随即拥有向中间商收款的权利，在供货商的财务帐上对应产生了应收账款,

在货款未回收前，仅仅产生了债权，销售并未完毕。

1、汇款的类型与特点

汇款可分为电汇信汇和票汇

（1）电汇的特点是汇款迅速、安全可靠、费用较高；

（2）信汇是费用最省、汇款所需的时间最长;

（3）票汇的特点是具有很大的灵活性，结算时间可长可短。

2、汇款的偿付方式

汇款的偿付俗称拨头寸，是指汇出行在办理汇出汇款业务时，应及时将汇款金额拨交给其委

托解付汇款的汇入行的行为。

一般在进行汇款时，在汇款告知书上须写明偿付指示。如汇出行和汇入行之间互相开有帐户，

则偿付比较简朴。汇出行在汇入行有帐户，则只需授权汇入行借记其帐户即可;汇入行在汇

出行有帐户，则汇出行在发出汇款告知书时须先贷记汇入行在汇出行的帐户。假如汇出行和

汇入行之间没有建立直接的帐户往来关系时，则需要其他银行的加入，以便代汇入行拨付或

偿付资金给解付行,及代解付行收款人帐户所偿收款。

详细来说有如下几种也许的途径：

（1）、积极贷记类。汇入行在汇出行开有帐户，汇出行则在发出汇款告知书之前，积极将对

应头寸贷记汇入行的帐户，并在汇款告知竹中注明，即写明如下偿付指示：Incover,Wchave

creditedyoura/cwithus.

（2）、授权借记类。假如汇出行在汇入行开有帐户，汇出行则应在发出汇款告知书时，授权

汇入行借记对应金额在其处的帐户。即其偿付指示为：Incover,pleasedebitoura/cwithyou。

汇入行在付款借记后来，应向汇出行发送借记报单。在以上两种偿付类型中，资金转移就

在两家银行之间发生，手续少，时间快，非常以便。

（3）、共同帐户行转帐类。假如汇出行与汇入行之间没有上二类中提到的那种帐户关系，一

般就通过他的两家银行的共同帐户行，即在一家汇出行与汇入行都开有银行帐户的银行进行

偿付。偿付指示如:"Incover,WehaveauthorizedBank（共同帐户行）todebitouraccount

andcredittheabovesumtoyouraccountwiththem"。在这种偿付方式中，汇出行要同步告知

两家银行，即汇入行和帐户行，因此手续较多。帐户行根据汇行的告知转帐后，还要告知

汇入行。这样，一笔业务就需要有两个信息传递时间。

3、汇款结算的优、缺陷

长处：结算简朴、迅速、费用低

缺陷：汇款结算的缺陷是风险较大、资金承担不平衡，（furlhcrexplanalion:假如是货至I］付款,

则资金完全由出口商承担，假如是预付所有款项，则资金完全由进口商承担，并且在汇款结

算过程中，进出口商无法从银行得到贸易融资）

从总体上讲，汇款结算是一种有助于进口商而不利于出口商的结算方式，由于目前的国际市

场重要是买方市场，汇款结算一般是货到付款而不是预付货款.资金和风险都由卖方承担

4、汇款贸易融资方式

出口商业发票融资、出口信保融资、进口T/T融资

第六章跟单托收

名词解释：

D/P：（documentagainstpayment）付款交单。是指代收行以进口商的付款为条件向进口商

交单。办理此类托收时，委托人（出口商）必须在托收委托书（申请书）中指示托收行，只

有在进口商付清货款的条件下，才能向其交单。

D/A：（documentagainstacceptance）承兑交单。是指代收行以进口商的承兑为条件向进口商

交单。进口商承兑汇票后即可向代收行索取所有单据而待汇票到期时再付款。

T/R：（trustreceipt）信托收据。是指在远期付款交单（D/Pat...daysafters电hl）的托收业务

中，当货品单据抵达目的地，而付款期限未届时，进口商为尽早提货向代收行借出单据而出

具的书面凭证。

URC522：（uniformrulesforcollection）托收统一规则…是国际商会编写并出版的众多小册

子或出版物之一，是国际贸易和国际结算方面的重要国际通例。1996年1月1日新的URC,

即第522号出版物正式生效和实行。

一.银行在托收中的地位与作用？

银行分为收托行和代收行。在托收业务中，托收行和代收行均完全处在代理人的地位，其职

责重要是根据委托人的指示行事，按常规处理业务，井对自身的过错承担责任。托收行的详

细职责：1查对单据2选择代收行3制作托收委托书4按常规处理业务，并承担过错责任。

代收行详细职责：1保管好单据2及时反馈托收状况3谨慎处理货品。

二.跟单托收交单方式？

跟单托收可分为付款交单和承兑交单两种。付款交单是指代收行以进口商的付款为条件向进

口商交单。办理此类托收时，委托人（出口商）必须在托收委托书（申请书）中指示托收行,

只有在进口商付清货款的条件下，才能向其交单。付款交单可分为即期付款交单和远期付款

交单。承兑交单是指代收行以进口商的承兑为条件向进口商交单。进口商承兑汇票后即可向

代收行索取所有单据而待汇票到期时再付款。

三.托收贸易融资方式？

托收贸易融资方式分为跟单托收出口押汇，凭信托收据借单提货，凭银行保函提货。出口押

汇是指出口商将代表货权的提单及其他单据抵押给银行，并从银行得到扣除押汇利息及费用

后的有追索权的垫款的方式;或者是指银行有追索权地向出口商购置跟单汇票或全套货权单

据的行为。信托收据是指在远期付款交单（D/P远期）的托收业务中，当货品单据抵达目的

地，而付款期限未届时，进口商为尽早提货向代收行借出单据而出具的书面凭证。担保提货

是指在进口贸易中，货品抵达目的地而单据未届时，进口商在征得运送企业（承运人）的同

意后，凭银行保证书提货的方式。

第七八章：信用证

名词解释：

保兑:受益人接到信用证后，假如认为开证行资信不好或对其资信不甚理解，可规定开证行

找一家受益人熟悉的银行对信用证加以保兑，一般为出口地的告知行或是其他信誉卓越的银

行。

议付:议付行接号出口商跟单汇票和信用证，审单后购讲汇票及所附单据并付出对价

付款:付款行收到议付行或受益人的单据后，应与信用证内容进行查对，假如单证相符，则

将款项支付给议付行或受益人

偿付:开证行在直接或委托其他银行对外付款后，立即告知进口商备款赎单，如单证相符，

进口商就应将开证行所垫票款付清，获得单据。

保兑信用证」ConfirmedL/C）除开证行外，如有另一银行保证玄符合信用证条款规定的单据

履行付款责任，则该信用证就是保兑信用证。

预支信用证［AnticipatoryCredit）容许出口商在装货交单前支取部分货款的信用证。

承兑信用证：（AcceplanceL/C）付款行在收到符合信用证条款的单据及远期汇票后先予以承

兑，汇票到期后再付款的信用证。

可转让信用证［TransferableL/C）受益人可以将信用证的权利即装运货品（交货）、交单取款的

权利转让给其他人的信用证。

循环信用证：（RevolvingL/C）在信用证的部分金额或所有金额祓使用之后能恢复原金额再被

运用的信用证。

L/C:（LetterofCredit）银行应开证申请人（进口商）的规定，向第三者（受益人、出口商）开

立的承诺在定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文献。

UCP600:10月，国际商会巴黎年会通过的《跟单信用证统一通例》（修订版）

URR:以处理银行间的偿付十分频繁且数额巨大而UCP500过于简朴所带来的问题

eUCP:在电子商务飞速发展形势下，为了适应电子通信技术的发展及其在国际经贸领域的广

泛应用，以弥补有关电子交单规定的空白而出台的。

ISBP:国际原则银行实务是确定信用证所规定的单据表面与信用证条款相符的根据

1、信用证的含义和特点

含义:信用证明质上是银行作出的有条件付款承诺。银行承担笫一性付款责任：开证行可以

自己付款，也可委托或授权其他银行代付；银行的付款是有条件的，只有在单证相符条件下

才履行付款责任。

特点:1.信用证是一种银行信用，开证行负第一性付款责任。2.信用证是一种自足文献，不依

附于贸易协议而存在。3.信用证业务是一种纯粹的单据业务，处理的对象是单据。

2、信用证结算程序

（1.）进出口商签订买卖协议，并约定以信用证进行结算（2.）进口商向所在地银行申请开

立信用证，支付方式为议付（3.）开证行开出信用证（4.）告知行将信用证告知给受益人（5.）

出口商接受信用证后，将货品交与承运人，获得有关单据（6）.出口商备齐信用证规定的单

据和汇票向议付行提醒，规定议付（7）.议付行审核无误后，垫付货款给出口商（8.）议付

行议付后，将单据和汇票寄开证行索汇（9.）开证行收到与信用证相符的单据后，即对议

付行进行偿付（10.）开证行告知进口商备款赎单（11）.进口商审核单证相符后，付清所欠

款项，开证行将信用证下的单据交进口商，使其不再受开证申请书的约束（12.）进口商凭

单据向承运人提货

3、开证行对相符单据、不符单据的处理

只要单据和信用证规定相符，开证行必须对相符单据承担第一性付款责任，虽然开证申请人

倒闭或无力付款，开证行的责任也不能变化，并且开证行的付款是终局性付款，即付款后没

有追索的权利。假如单证不符，开证行有权利向议付行退还单据，追索票款。

4、议付行对相符单据、不符单据的处理

议付行对于受益人少来的单据先予审核,对相符的单据讲行正常议付，对不符单据则有条件

议付或者不议付。

5、受益人的收款方式

6、比较议付、付款、偿付的特点

见定义

7、开证行的收款方式

8、可转让信用证的特点

可转让信用证是一种新型信外证，具有特殊性：（1）.可转让信用证具有两个受益人，第一

受益人和第二受益人，两者所享有的权利不一样，第二受益人可以向银行主张的权利受让于

第一受益人。一旦第一受益人保留任何权利，第二受益人的权利便受到多种限制。假如信用

证没有尤其授权，相对于第二受益人而言，不存在对其办理付款、承兑或议付的中介银行。

（2）.开证行对第一付款人承退第一性的付款责任，假如第一受益人不能在转让行规定第一

受益人提供替代发票时替代发票，并且转让行已将第二受益人所提交的单据交给开证行，开

证行将不再对第一受益人承担义务，而向第二受益人承担义务。只有在第一受益人提交的单

据符合信用证规定并且直接向开证行交单或者委托其他银行代为交单时，开证行才承担义

务。

（3）.开证行一般状况下与第二受益人并无直接法律联络，只有当如下条件同步成立:信用证

已被转让；第二受益人根据该被转让的信用证，已向转让行作出交单提醒；第一受益人未能

在转让行规定替代单据时照办；转让行将第二受益人的单据寄交开证行。4.中介银行与开证

行并不由于信用证被转让这一法律事实而发生单独的法律关系,他们之间也不因信用证被转

让而产生独特的权利义务。5.转让行与第一受益人之间存在多理关系，既有办理信用证转让

而产生的法律关系，也有办理付款、承兑或议付而产生的其他法律关系。6.转让行与第二受

益人之间仅仅存在因核算信用证真实性而产生的法律关系。

9、信用证贸易融资方式

根据融资对象不一样，可以分为出口融资利进口融资两大类。出口融资指出口银行对出口商

的融资，包括打包放款、出口押汇、卖方远期信用证融资3种；进口融资指技术上的原因使

得单据不符导致开证行拒付。2.进口商资金占用时间长。为减少开证风险，开证行一般要向

进口商收取信用证金额一定比例的押金，由于信用证结算周期较长，该项资金将被银行较长

时间占用，增长进口商的资金承担。3.结算速度慢，费用高。信用证结郛环节多，单据量大，

使得货款收付所需时间较长，结算速度较慢，不利于贸易双方提高资金使用效益。银行所收

取的费用也较高，大多由进口商承担.商收款风险较小。由于信用证结算的信用基础是银行

信用，银行取代进口商成为第一性付款人，只要出口商能履行协议并提供与信用证规定相符

的单据，那么开证行一般会付款。2.融资较以便。贸易融资已成为信用证结算的重要构成部

分，进出口商在他们与银行打交道时每一种环节都也许从银行得到资金融资，并且融资手续

比较简朴。贸易融资在很大程度上处理/贸易双方的资金周转困难，对出口商的作用尤为明

显。

信用证的缺陷也很明显：（1）.进口商提货风险大。由于信用证结算是•种纯粹的单据买卖

业务，只要单据相符，开证行就要对外付款，进口商也要付款赎单。进口商得到合格单据并

不一定能得到单据记载的货品，由于出口商也许提供无货单据或与实际货品不一致的单据，

使进U商受到欺诈。此外，出口商风险也存在，包括开证行无理拒付或无力支付、出口商履

行协议后由于进口银行对进口商的融资，包括以额度缴纳押金、进口押汇、买方远期信用证

融咨3种。

10、比较真、假信用证的异同

其假信用证融资的相似点是其融资都是由远期信用证项下远期汇票的承兑与贴现实现的。不

过存在很大的差异：（1）.贸易协议规定的付款期限不一样。-一般而言，贸易协议是信用证

开立的基础，真远期信用证符合这一条件，信用证与协议的付款期限相似，都是远期付款；

假远期信用证却不符合这一条件，信用证是远期付款，协议却是即期付款，对于与协议付款

条款不一致的信用证，受益人一般是不会接受的，受益人接受假远期信用证是为了给进口商

从银行融资提供以便。（2）.贴息支付者不一样。其远期信用证的融资者是受益人，贴息支

付者也是受益人；假远期信用证的融资者是开证申请人，融资成本也由其承担。

11、信用证结算的优、缺陷

长处（1）.出口商收款风险较小。由于信用证结算的信用基础是银行信用，银行取代进口商

成为第一性付款人，只要出口商能履行协议并提供与信用证规定相符的单据，那么开证行一

般会付款。（2）.融资较以便。贸易融资已成为信用证结算的重要构成部分，进出口商在他

们与银行打交道时每一种环节都也许从银行得到资金融资，并且融资手续比较简朴。贸易融

资在很大程度上处理了贸易双方的资金周转困难，对出口商的专用尤为明显。

缺陷：（1）.进口商提货风险大。由于信用证结算是一种纯粹的单据买卖业务，只要单据相

符，开证行就要对外付款，进」商也要付款赎单。进口商得到合格单据并不一定能得到单据

记载的货品，由于出口商也许提供无货单据或与实际货品不一致的单据，使进口商受到欺诈。

此外，出口商风险也存在，包括开证行无理拒付或无力支付、出口商履行协议后由于技术上

的原因使得单据不符导致开证行拒付。（2）.进口商资金占用时间长。为减少开证风险，开

证行一般要向进口商收取信用证金额一定比例的押金，由于信用证结算周期较长，该项资金

将被银行较长时间占用，增长进口商的资金承担。（3）.结算速度慢，费用高。信用证结算

环节多，单据量大，使得货款收付所需时间较长，结算速度较慢，不利于贸易双方提高资金

使用效益。银行所收取的费用也较高，大多由进口商承担。

第九章银行保函

名词解释：

反担保：（反担保的受益人必须是对上出具担保的银行，反担保的有效期要比保函的效期长）

反担保人（counter-guarantee）即：申请人向担保银行开出竹面反担保的人。反担保人的

责任是：保证中请人履行协议义务：同步，向担保人做出承诺，即当担保人在保函项下做

出付款后来，担保人可以从反担保人处得到及时、足额的赔偿，并在申请人不能向担保人

做出赔偿时，负责向担保人赔偿损失。

指示行：转开行转开保函后，成为新的担保行，原担保行便成为保函的指示行

转开行（reissuingbank）：即根据担保行的祈求，向受益人开出保函的银行。（一般是受益人

所在地的银行，一般是在受益人的规定下而进行的，其目的是将境外担保变为国内担保，一

旦产生纠纷，受益人可在国内规定索赔）Additional:担保行祈求转开行转开保函时，

必须提供反担保（即担保行开出的以转开行为受益人的保函）

独立性保函：（independentUG）或无条件保函（unconditionalUG）或见索即付保函（即保

函信用证化）只要银行保偿付务件已经具有，担保银行便应偿付受益人的索偿。至于申请人

与否确未履行协议项下的责任义务，与否已被佥地解除了该项责任义务，银行概不负责。（银

行承担第一付款责任）

附属性保函：（accessoryL/G）或称为有条件保函（conditionalL/G）.附属性L心中银行信用

是备用性的，即假如保函申请人没有履行某项协议中所规定的责任和义务，则银行作为担保

人向保函受益人进行经济赔偿；假如申请人履行了，则银行不需做任何赔偿且从中赚取担保

费。银行承担的是第二性的、附属性的偿付责任。

索偿条件：足判断与否违约和凭以索偿的证明。一般以受益人提交的符合保函规定的单据或

证明文献为付款根据

见索即付：见索即付保证又称“独立保证”或“无条件保证"等，是指一种独立于基础协议

（融资协议），一旦主债人（借款人）违约的状况下，债权人（贷款人）不必先向主

债人（借款人）追索，即可无条件规定保证人承担第一偿付责任的担保方式。

SL/C:standbyletterofcredit备用信用证

ISP:InternationalstandbyPractice国际备用证通例

LRDG：（UniformRulesforDemandGuarantees）《见索即付保函统一规则》

1：银行保函的含义和特点银行在经办外汇担保业务时，所提供担保的形式就是出具银行保

证书（banklelterofguarantee,简称L/G）,即银行保函，也简称也保函。

2：备用信用证SL/C的含义与特点

♦（standbylelterofcredil）:是现代银行替代银行保函的流行方式，是一种担保书，也要

以看作是信用证的一种特殊形式。

♦备用信用证是适应于《跟单信用证统•通例》的种特殊形式的信用证，是开证行

对受益人承担一项义务的凭证。

在备用信用证中，开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用

信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的申明或证明文献即可得到

开证行偿付。

特点：（I）不可撤销性

♦A.备用证在开立后即是一种不可撤销的、独立的、跟单的及具有约束力的承诺。

♦B.除非在备用证中另有规定，或经对方当事人同意，开证人不得修改或撤销其在该

备用证下之义务。

（2）独立性独立于交易协议之外，不受交易协议的约束。［即开证人对中请人或受益人

执行不执行贸易协议不负责）

（3）跟单性单据化也是备用证独立性的详细体现。备用证是跟单的，开证人义务：对单

据进行表面审查--“单证相符”

（4）约束性/强制性备用证和修改在开立后即具有约束力，无论申请人与否授权开立，

开证人与否收取了费用，或受益人与否收到或因信赖备用证或修改而采用了行动，它对开证

行都是有强制性的。

第十章：国际保理服务

名词解释：

Factoring:又叫国际付款保理或保付代理、承购出口应收账款业务等。它是商业银行或其附

属机构通过收购消费品出口债权而向出口商提供坏账担保、应收账款管理、贸易融资等服务

的综合性金融业务。

FCI:国际保理商联合会FactorsChainInternational

保理商j出口保理商一•与出口商签订保理协议，从而对由出口商的应收账款叙做保理业务

的一方。进口保理商---同意收取已由出口转让过来的应收账款，并有义务对该项账款

进行支付且承担风险的一方。(保理商一般是商业银行的附属机构)

1：国际保理服务的基本内容

(1)信用控制(creditcontrol)(2)坏账担保(fullprotectionagainstbaddebts)(3)销售分账

户管现(maintenanceofthesalesledger)(4)贸易融资(tradefinancing)PS:预付出口商80%

的货款(5)债款回收(colleciionfromdeblors)

2:国际保理服务的种类

(1)双保理有两个保理商的保理机制/参与人：进口商、出口商、进口保理商、出

M保理商/出口保理商同进口保理商之间到达协议，由进口负责承担买方信用风

险并负责收款，出口保理商将应收账款转让给进口保理商。出口保理商仍负责向

专访提供多种服务包括预付款融资。进口保理商与送口商无协议关系，他向出口

保理商负责。(抉陷：由于两个均要提供账务管理服务，反复劳动意味着反复

收费，因此出口商支付的保理费一般较高)

(2)单保理(?)参与人与双保理一致。/与双保理机制相似，只是对进口保理商

的某些服务功能在一定程度上加以限制，进口保理商仍须负责提供坏账担保，催

收严重逾期账款，并协助出口保理商处理因贸易纠纷而导致的诉讼。但在正常状

况下的收款和划款责任则被免除……为了克服双保理机制中的某些不中，减少反

复劳动和收费，提高划款速度。

保理商也许只有一种，这样的保理机制称为单保理体系。包括：直接进口保理和

直接出口保理。

(3)直接进口保理：由进口商所在国家的保理商对出口商直接提供保理服务，而不需

要出LI商所在国的保理商参与

(4)直接出口保理：由出口国保理商对卖方出口提供服务。

(5)背对背保理(back-to-backfactoring)参与人：出厂商、出口保理商、进口保理

商、经销商和债务人(产品购置者)在这种机制下，出口商不直接与债务人发

生业务往来，而由经销商充当中介•一经销商与进口保理商签订保理协议，将其销

售债权作为抵押，获取一定比例的融资。

3双保理服务的运行程序：(1)出口商申请与询价；(2)出口保理商选择进口保理商；(3)

进口保理商核定进口商的信用额度并报价：(4)出口保理商报价并与出口商签订保理协议:

(5)进、出口保理商签订保理协议；(6)进、出口商签订贸易协议：(7)发货与交单：(8)

委托出口保理商收款(9)进口保理商收款；(10)进口商付款；(11)进口保理商划款；(12)

出口保理商支付余款。

4国际保理服务的使用背景

国际保理服务星20世纪60、70年代在国际卜.得到迅速发展的一种国际结算方式。底因处理

了O/A,D/A方式下的出口商收款风险和贸易融资问题而深受贸易商的爱慕，保理商(重要

是银行)也拓展了业务空间。

Added:信用证可以说是进口商最不乐意接受的支付条件。在目前竞争剧烈的买方市场条件

下，如是出口商一味坚持信用证方式，往往就会失去贸易成交的机会。因此对出口商来说,

运用国际保理方式，通过对客户提供更有利的D/A和0/A付款条件，可以大大提高竞争力,

从而增长贸易机会，扩大出口。

第十一章：包买票据业务

名词解释

选期费：包买商收取的选择期赔偿费用。选择期是指包买商予以出口商根据商业谈判的成果

来决定与否规定包买商提供贸易融资的一段时间。

承担费：包买商收取的承担期赔偿费用，承担期是指从包买双方到达交易到实际交付债权凭

证进行贴现这段时期。

IFA：英国财务会计师公会（IFA—TheInstituteofFinancialAccountants）

I：包买票据的含义与特点：

又被称为福费廷，指商业银行对出口商持有并经银行担保的债权凭证无追索权购置的业务活

动，意即放弃权利，在此是买断或无追索权购置之意。

特点：（1）重要提供中期贸易融资（2）融资金额•般较大（3）按规定期问问隔出具债权凭

证（4）使用最通用的货币（5）债权凭证应由进口方银行担保（6）债权凭证的购置无追索

权（7）以正常贸易为背景。

2：债权凭证担保银行的风险怎样控制？

担保行的重要风险是进口商的违约风险，即由于进口商违约，破产等原因使担保行的对外垫

款得不到偿还。对这种风险的有效控制措施是核定信用额度，规定进口商提供抵押品或反担

保函。假如进口商与担保行不是一种国家的，担保行还要承担国家信用风险。对该风险的防

备措施是核定该国的信用额度。

3：包买银行面临的风险及防备措施

（I）利率风险：重要手段是反尽量做到资金完全匹配

（2）担保行的信用风险：防备措施是对担保行核定对应的信用额度

（3）国家风险：重要措施是核定信用额度以及投保国家信用险，还可邀请有关银行进行风

险担保

（4）单据和票据缺陷风险：严格审查有关单据票据，并做好记我，加强对单据的保管。

（5）托收与清偿风险：严格加强内部管理，由专人负责保管单据以及寄单。

4：包买票据的贴现率是怎样实现的？影响原因有哪些？

贴现率一般杲按包买协议签订日或交割日的LIBOR计算，并加计利差来戛现。利差是包买

商根据融资成本，锁承担风险和所但愿得到的利润来确定的。

贴现率的高下由进口国的综合风险系数，融资期限长短，融资货币的筹资成本等决定的。

第十二章国际结算方式选择

名词解释：

顺汇：顺汇是指资金从付款一方转移到收款一方，由付款方枳极汇付的方式，是国际间通过

银行进行资金转移的i种方式。付款方将费金交付当地银行，由当地银行通过与其具有业务

关系的国际银行，将资金付给收款方。

递汇：

基本结算方式：

（一）.汇款结算方式（1.电汇2.信汇3.票汇）

（二）.托收结算方式

1.光票托收（托收单据中不包括货运单据）

2.跟单托收（托收单据中附带货运（物权）单据）

a:付款交单b:承兑交单

（三）.信用证

1.可撤销和不可撤销信用证

2.可转让和不可转让信用证

3.保兑和无保兑信用证

4.即期信用证和远期信用证

5.光票信用证和跟单信用证

6.可议付信用证

7.可循环信用证

8.对背信用证和对开信用证

附属结算方式：国际保理服务、包买票据业务和银行保函

1：影响国际结算方式选择的基本原因？

（1）客户信用

对资信不好或不十分理解的客户，应选择风险较小的结算方式。对信用好的客户可选择手续

比较简朴、费用较小的结算方式。但要时刻关注客户资信的变化状况。

（2）货品销路

货品畅销，出口商可选择对他最有利的结算方式，否则，出口商将被迫接受对自己不利的结

算方式，但要注意采用其他措施减少收款风险。

（3）贸易术语

只有在CIF、CFR、CPT、CIP等属于象征性交货条件时，才可使用信用证的方式或跟单托

收付款交单方式收取有款

（4）运送单据

海上运送方式下，海运提单是货品所有权凭证，只有运送单据为海运提单时才可采用信用证

和托收结算货款,不可转让的海运单、空运单、铁路运单和邮包等不可采用信用证和托收的

结算方式。

（5）承运人

实际业务中，无论是进口或是出口，争取由我方安排运送较有保障。尤其在进口商安排运送

工具时，出口商应谨慎，也要注意承运商的资信。

（6）货币原因

㈠以出口国货币支付

外汇风险由买方承担。

㈡以进口国货币支付

外汇风险由卖方承担。

㈢以第三国货币支付

一般是在进出口双方国家或地区的货币都不可自由兑换，而第三国货币是可兑换的自

由货币时采用。外汇风险由买卖方承担。

q此外，币值走势状况也直接影响到收付双方的利益。假如费用软货币，对付款方有利；

假如使用硬货币，则有助于收款方。

三种结算方式之间的结合使用

q在国际贸易业务中，一笔交易的货款结算，可以只使月一种结克方式（一般如此）,

也可根据不一样的交易性质（例如不一样的交易商品，不一样的交易对象，不一样的交易做

法），在同一笔交易中将两种以上的结算方式结合使用，或有助于促成交易，或有助于安全

及时收汇，或有助于妥善处理付汇。常见的不一样结算使用的形式有：信用证与汇款结合、

信用证与托收结合、跟单托收与汇款相结合、汇款、托收、信用证的结合。

第十四章单据1

名词解释：

基本单据：是出口商履约的重要证明，是进口商提取货品的物权凭证（货权单据），也是银

行在单据业务中审查的重点。重要有三类：商业发票，运送单据和保险单。

装船条款：印明外表状况良好的货品以装在船.上。承运人只对表面包装良好的货品负责

备运提单：又称收讫待运提单，指船运企业已收到托运货品等件装运期间所签发的提单，提

单上不写明装船L1期和行定的船名

清洁提单：是指不带有明确宣称货品及包装缺陷状况的条文或批注的运送单据，亦即指货品

装船时“表面状况良好”。承运人对运送的所有货品承担责任

正常提单：指在信用证规定的最迟交单日之前交付银行，且签单时间不得超过21天的提单

过期提单：指超过规定交单日期的提单。包括超过信用证规定的最终交单日和提单签发21

天后交付的提单。由于单证不符，因此银行不接受过期提单。

倒签提单：指承运人或其代理人应托运人的规定，在货品装船后来，以早于该批货品实际装

船完毕的日期作为签发日期所签发的已装船提单

预借提单：又称无货提单，是承运人应托运人的规定，在货品尚未装船或装船尚未完毕的状

况下，预先签发的“货已装船”提单。托运人规定签发预签提单的目的是为了在信用证的有

效期结束之前交单取款。

B/L：（billoflading）是指以集装箱装运货品所签发的提单。

CY：货场，指专门堆放集装箱而不办理装拆箱业务的场所，又托运入自己装拆箱内货品，

在货场收货或交付

CFS：货站，是办理集装箱货品装拆业务的场所，由承运人装箱或拆箱的货品，均在货站办

理收付

MTO：(multi-modaltransportoperator)N多式联运人,指以本人身份与托运人签订至少要用

两种不一样方式才能将货品从接管地运至交货地的运送协议，并对全程运送负责承运人

MTD：(mulli-modaltransportdocument)多式联运人签发的证明货品将以多式联运人方式或将

安排以多式联运方式运送的协议文献就是多式联运单据

1、单据的含义和作用：

含义：是结汇单据、商业单据的简称。它是国际贸易和国际结算中直接阐明货品有关状况的

商业凭证。作用：a单据是出口商履约的证明b单据是出口商收取货款的凭证c单据是进口

商付款的根据d单据是进口商提货的根据e单据是银行办理贸易结算的重要根据f单据是进

出口报关、纳税的重要凭证

2、海运提单的含义和作用：

含义：它是承运人在收到货品或货品装船后签发给托运人、约定符该项货品运往目的地交予

提单持有人的物权凭证。作用：a海运提单是货品收据b提单是运送协议证明c提单是物权

凭证

3、比较《海牙规则》和《汉堡规则》的特点：

海牙规则:《全称统一有关提单的若干法律规则的国际公约》，规定了承运人的最低责任程度，

其产生在•定程度上变化了提单条款完全由船方任意规定、货方的利益完全没有保障的状

况，使提单下货方的利益在一定程度上获得了某些安全保障：同步使各国的提单内容基本趋

于一致。汉堡规则：名为《1978年联合国海上货品运送公约》，它的积极作用在于将海牙规

则中偏袒承运人利益的17项免责条款所有废除，以及对承运人的责任期间、赔偿责任、责

任险度等作了重大调整和修改。该规则在较大程度上保护了货方的利益，使船、货双方的权

利、义务基本对等。

4、联运和多式联运的异同点比较：

概念：combinedtransportation,即联合运送，两种或两种以上运送方式或同一运送方式

的几种运送企业，使用同一运送凭证，以不一样运送方式或几种运送企业衔接运送货品或

旅客到目的地的运送方式。联运是综合运用多种运送工具，比较经济、合理、迅速地完毕客

货运送的一种重要运送形式。多式联运，是指从装运地到目的地的运送过程中包括两种以上

的运送方式-海、陆、空、内河等。《联合国国际货品多式联运公约》对国际多式联运所下

的定义是：按照多式联运协议，已至少两种不一样的运送方式，有多式联运经营人把货品从

一国境内接运货品的地点运至另一国境内制定交付货品的地点。而中国海商法对于国内多式

联运的规定是，必须有种方式是海运。

联运和多式联运相似点：都是几种运送企业共同完毕客货运送的方式。

不一样点：联运的范围大某些，可以是两种或两种以上运送方式，也可以是同一运送方式。

多式联运指运送过程中包括两种或两种以上的运