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税务师之涉税服务实务考试题库

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的基本条件？()A.从事销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物的行为B.年应税销售额超过500万元C.纳税人应当依法办理税务登记，依法设置账簿，并能够准确计算和提供生产经营收入、成本、费用等会计核算资料D.能够按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，编制财务会计报告，并按照规定报送有关税务资料2.企业将自产的产品用于职工福利，应视同销售计征增值税的是以下哪一项？()A.自产产品用于职工福利，不视同销售，不计征增值税B.自产产品用于职工福利，视同销售，按照同类产品对外销售价格计征增值税C.自产产品用于职工福利，视同销售，按照成本价计征增值税D.自产产品用于职工福利，视同销售，按照进项税额转出计算增值税3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.股息、红利收入D.资产转让收入4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.税收滞纳金B.工资、薪金支出C.研发费用D.广告费用5.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个税率不属于个人所得税的超额累进税率？()A.3%B.10%C.20%D.45%6.下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让不动产D.出租无形资产7.下列哪项不属于增值税的进项税额抵扣范围？()A.购进原材料发生的增值税进项税额B.购进固定资产发生的增值税进项税额C.购进小规模纳税人提供的服务发生的增值税进项税额D.购进免税货物发生的增值税进项税额8.企业所得税的计税依据是以下哪一项？()A.应纳税所得额B.营业收入C.会计利润D.纳税所得额9.个人所得税的申报方式不包括以下哪一项？()A.年度申报B.季度申报C.月度申报D.按次申报10.下列哪项不属于增值税专用发票的使用范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.购进原材料二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？()A.年应税销售额超过500万元B.能够按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，编制财务会计报告C.从事销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物的行为D.纳税人应当依法办理税务登记，依法设置账簿12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.工资、薪金支出B.税收滞纳金C.研发费用D.广告费用13.个人所得税的征税对象包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资本利得所得14.以下哪些属于增值税的视同销售行为？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或者投资者D.将外购的货物用于销售15.以下哪些属于增值税的进项税额不得抵扣的情形？()A.购进货物用于简易计税方法计税项目B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于集体福利或者个人消费D.购进货物用于投资、分配给股东或者投资者三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。17.企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。19.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时使用的专用发票。20.税务师是指经全国统一考试合格，取得执业资格证书，从事涉税专业服务的专业技术人员。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额是指企业的会计利润。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人在取得所得时，应当自行申报纳税。()A.正确B.错误24.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法，两种方法的税率相同。()A.正确B.错误25.税务师在为企业提供税务服务时，可以代替企业进行税务申报。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.如何进行企业所得税的税前扣除？28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？29.什么是增值税的进项税额？如何进行抵扣？30.税务师在为企业提供税务服务时，应遵循哪些原则？

税务师之涉税服务实务考试题库一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】增值税一般纳税人的基本条件包括：从事销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物的行为；纳税人应当依法办理税务登记，依法设置账簿，并能够准确计算和提供生产经营收入、成本、费用等会计核算资料；能够按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，编制财务会计报告，并按照规定报送有关税务资料。年应税销售额超过500万元是增值税小规模纳税人的认定标准。2.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，应按照同类产品对外销售价格计征增值税。3.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。股息、红利收入不属于企业的销售或经营收入，因此不属于应税收入。4.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。税收滞纳金不属于正常的经营成本，不能作为税前扣除项目。5.【答案】A【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率包括10%、20%、25%、30%、35%、45%六个档次，而3%属于比例税率，不属于超额累进税率。6.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。出租无形资产属于营业税的应税行为，不属于增值税的应税行为。7.【答案】D【解析】增值税的进项税额抵扣范围包括购进原材料、固定资产、小规模纳税人提供的服务等发生的增值税进项税额。免税货物不征收增值税，因此不存在进项税额抵扣的问题。8.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。9.【答案】B【解析】个人所得税的申报方式包括年度申报、月度申报、按次申报等，但季度申报不是个人所得税的申报方式。10.【答案】D【解析】增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时使用的发票。购进原材料时使用的是增值税普通发票，不属于增值税专用发票的使用范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人的认定标准包括：年应税销售额超过500万元；能够按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，编制财务会计报告；从事销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物的行为；纳税人应当依法办理税务登记，依法设置账簿。12.【答案】ACD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括：工资、薪金支出；研发费用；广告费用等。税收滞纳金不属于税前扣除项目，因为它是由于纳税人违反税法规定而产生的额外支出。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税对象包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；财产租赁所得；资本利得所得等。这些所得都是个人所得税的征税范围。14.【答案】ABC【解析】增值税的视同销售行为包括：将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或者投资者。将外购的货物用于销售不属于视同销售行为。15.【答案】ABC【解析】增值税的进项税额不得抵扣的情形包括：购进货物用于简易计税方法计税项目；购进货物用于免税项目；购进货物用于集体福利或者个人消费。购进货物用于投资、分配给股东或者投资者虽然不产生增值税，但属于视同销售行为，可以计算销项税额，因此不属于不得抵扣的情形。三、填空题(共5题)16.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物【解析】增值税的征税范围非常广泛，涵盖了商品和服务的生产、流通和消费环节，其中销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物是增值税的基本征税对象。17.【答案】按月或者按季预缴，年终汇算清缴【解析】企业所得税的纳税期限分为预缴和汇算清缴两个阶段，企业应当按月或者按季预缴税款，并在年度结束后进行汇算清缴，多退少补。18.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据所得额的不同，适用不同的税率档次。19.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产【解析】增值税专用发票是纳税人销售或提供上述五类应税行为时使用的专用发票，它对于增值税的计算和抵扣具有重要意义。20.【答案】全国统一考试合格，取得执业资格证书，从事涉税专业服务的专业技术人员【解析】税务师是通过全国统一考试，取得执业资格证书，并从事涉税专业服务的专业技术人员，他们在税收法规、税务筹划、税务代理等方面具有专业知识和技能。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于抵扣进项税额的发票。小规模纳税人由于税负较轻，一般不允许开具增值税专用发票，但根据税法规定，部分小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业在会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后的所得额，与会计利润可能存在差异。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人有义务在取得所得时自行申报纳税，这是个人所得税征管的基本原则之一。24.【答案】错误【解析】增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法，简易计税方法的税率通常低于一般计税方法的税率，两种方法的税率并不相同。25.【答案】正确【解析】税务师作为专业的税务服务人员，可以受托为企业提供税务申报等服务，但具体的税务申报行为仍需由企业法定代表人或授权代表进行。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税人的认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元；

2.税率不同：一般纳税人适用增值税一般计税方法，税率较高，小规模纳税人适用简易计税方法，税率较低；

3.发票管理不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票；

4.抵扣范围不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。【解析】了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别对于企业选择合适的纳税方式以及税务筹划具有重要意义。27.【答案】企业所得税的税前扣除需要遵循以下步骤：

1.确定扣除项目：根据税法规定，确定可以税前扣除的项目，如工资、薪金支出、研发费用、广告费用等；

2.收集凭证：收集相关凭证，如发票、合同、支付凭证等；

3.计算扣除金额：根据税法规定和实际情况，计算可以扣除的金额；

4.报送税务机关：将扣除项目和金额报送税务机关审核。【解析】正确进行企业所得税的税前扣除是企业合法减少税负的重要途径，需要严格按照税法规定操作。28.【答案】个人所得税的纳税申报主要有以下几种方式：

1.年度申报：纳税人应在年度终了后规定的时间内自行向税务机关申报；

2.季度申报：对于工资、薪金所得等，可以按季度申报；

3.按次申报：对于劳务报酬所得、稿酬所得等，可以按次申报；

4.网上申报：纳税人可以通过电子税务局等网络平台进行申报。【解析】了解个人所得税的纳税申报方式有助于纳税人选择合适的申报方式，确保按时足额缴纳税款。29.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额。进项税额的抵扣是指纳税人将已缴纳的增值税额从应纳增值税额中扣除。抵扣条件包括：

1.购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产已取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法凭证；

2.购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产与应税销售行为直接相关。

抵扣流程包括：

1.纳税人取得合法凭证；

2.纳税人进行进项税额