税务师职业资格考试综合素质评价试题及答案题型大全

税务师职业资格考试综合素质评价试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施前，应当告知纳税人其享有要求举行听证的权利。以下关于听证的说法正确的是：()A.听证只适用于重大税务违法案件B.纳税人可以自行选择是否要求听证C.听证程序由税务机关决定D.听证应当公开进行2.税务师在执业过程中，对发现的涉税违法行为应当如何处理？()A.私下告知当事人B.向税务机关报告C.告知当事人自行改正D.保密处理3.下列哪项不属于税务师职业道德的基本要求？()A.客观公正B.坚持原则C.追求利益最大化D.保密守信4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括以下哪些项目？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.以上都是5.企业发生下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.用于购买股票的支出B.用于购买国库券的支出C.用于支付罚款的支出D.用于赞助公益活动的支出6.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产7.税务师在执业过程中，发现委托人存在重大税收违法行为，应当如何处理？()A.私下告知委托人B.向税务机关报告C.告知委托人自行改正D.保密处理8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查包括哪些内容？()A.纳税人税务登记情况B.纳税人财务会计制度情况C.纳税人纳税申报情况D.以上都是9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪些情况下可以采取税收保全措施？()A.纳税人逾期未申报纳税B.纳税人逾期未缴纳税款C.纳税人存在逃避税行为D.以上都是二、多选题(共5题)10.税务师在执业过程中，应当遵循以下哪些原则？()A.客观公正B.坚持原则C.保密守信D.诚实守信E.维护委托人利益11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务12.税务师在执业过程中，对以下哪些情况应当向税务机关报告？()A.发现委托人存在重大税收违法行为B.发现委托人存在违反税收法律法规的行为C.发现委托人存在财务会计制度不健全的情况D.发现委托人存在税务登记不完整的情况E.发现委托人存在税务申报不真实的情况13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在以下哪些情况下可以采取强制执行措施？()A.纳税人逾期未缴纳税款B.纳税人逾期未申报纳税C.纳税人存在逃避税行为D.纳税人存在偷税行为E.纳税人存在抗税行为14.税务师职业道德的基本要求包括哪些？()A.客观公正B.坚持原则C.保密守信D.诚实守信E.维护委托人利益三、填空题(共5题)15.税务师执业资格证书实行注册制度，未注册的税务师执业证书自取得之日起__年失效。16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务行政处罚包括__、__、__、__等。17.税务师在执业过程中，对委托人提供的涉税资料和情况应当保守__，不得违反法律、行政法规的规定和执业规范的要求。18.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收保全措施适用于__的纳税人。19.税务师在执业过程中，发现委托人存在__的情况，应当及时告知委托人。四、判断题(共5题)20.税务师在执业过程中，对委托人的涉税信息有保密义务。()A.正确B.错误21.税务师可以同时接受多个委托人的委托，对同一事项进行税务代理。()A.正确B.错误22.税务机关在征收税款时，可以不依照法定程序直接冻结纳税人的银行存款。()A.正确B.错误23.税务师在执业过程中，对发现的委托人重大税收违法行为有义务向税务机关报告。()A.正确B.错误24.税务师在执业过程中，对委托人的财务会计制度进行审核，无需考虑其合法性。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述税务师职业道德的主要内容。26.在增值税的征税范围内，哪些行为属于应税行为？27.税务师在执业过程中，如果发现委托人存在逃避税行为，应该如何处理？28.请说明什么是税收保全措施，以及适用哪些情况？29.税务师在执业过程中，如何确保其工作的客观公正？

税务师职业资格考试综合素质评价试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】听证应当公开进行，确保税收征收管理的透明度和公正性。2.【答案】B【解析】税务师有义务向税务机关报告发现的涉税违法行为，以维护税收秩序。3.【答案】C【解析】税务师职业道德要求追求利益最大化不符合职业道德的要求，应当维护委托人的合法权益。4.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。5.【答案】B【解析】企业购买国库券的支出可以在计算应纳税所得额时扣除，具有财政性投资性质。6.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。7.【答案】B【解析】税务师有义务向税务机关报告发现的重大税收违法行为，以维护税收秩序。8.【答案】D【解析】税务机关对纳税人的税务检查包括税务登记、财务会计制度和纳税申报等情况。9.【答案】D【解析】税务机关在纳税人逾期未申报纳税、逾期未缴纳税款、存在逃避税行为等情况下可以采取税收保全措施。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】税务师在执业过程中，应当遵循客观公正、坚持原则、保密守信、诚实守信等原则，维护税务师职业形象。11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和提供交通运输服务。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ABCDE【解析】税务师在执业过程中，对发现委托人存在重大税收违法行为、违反税收法律法规的行为、财务会计制度不健全、税务登记不完整、税务申报不真实等情况都应当向税务机关报告。13.【答案】ACDE【解析】税务机关在纳税人逾期未缴纳税款、存在逃避税、偷税、抗税行为等情况下可以采取强制执行措施。14.【答案】ABCDE【解析】税务师职业道德的基本要求包括客观公正、坚持原则、保密守信、诚实守信、维护委托人利益等。三、填空题(共5题)15.【答案】3【解析】根据《税务师执业资格证书管理规定》，税务师执业资格证书未注册的，自取得之日起3年失效。16.【答案】警告罚款没收违法所得没收非法财物【解析】税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得和没收非法财物等。17.【答案】秘密【解析】税务师应当保守委托人提供的涉税资料和情况秘密，这是税务师职业道德的基本要求。18.【答案】从事生产、经营的【解析】税收保全措施主要适用于从事生产、经营的纳税人，旨在保障税款征收。19.【答案】可能损害其合法权益或者可能违反税收法律、行政法规的行为【解析】税务师有责任告知委托人可能损害其合法权益或违反税收法律法规的行为，以保护委托人的利益。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】税务师在执业过程中，对委托人的涉税信息负有保密义务，不得泄露给第三方。21.【答案】错误【解析】税务师在接受委托时，应当遵守职业道德，不得接受同一事项的多个委托，避免利益冲突。22.【答案】错误【解析】税务机关在征收税款时，必须依照法定程序进行，不得擅自冻结纳税人的银行存款。23.【答案】正确【解析】税务师在执业过程中，对发现的委托人重大税收违法行为有义务向税务机关报告，以维护税收秩序。24.【答案】错误【解析】税务师在审核委托人的财务会计制度时，必须考虑其合法性，确保税务代理工作的合规性。五、简答题(共5题)25.【答案】税务师职业道德的主要内容包括：客观公正、坚持原则、保密守信、诚实守信、维护委托人利益、勤勉尽责、遵守税收法律法规等。【解析】税务师职业道德是税务师职业行为的准则，它要求税务师在执业过程中遵循一系列原则，确保其工作符合法律法规和社会道德规范。26.【答案】增值税的应税行为主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供电信服务、提供现代服务、提供生活服务以及其他法律规定应税的行为。【解析】增值税的征税范围广泛，涵盖了多种类型的交易和服务，旨在对商品和服务的增值部分征税。27.【答案】税务师在执业过程中，如果发现委托人存在逃避税行为，应当及时告知委托人，并按照规定向税务机关报告。【解析】税务师有义务维护税收法律的尊严和权威，对发现的逃避税行为应及时报告，以防止国家税收的流失。28.【答案】税收保全措施是指税务机关为保证税款征收，对纳税人的财产采取的暂时性强制措施。适用情况包括：纳税人有逃避纳税义务的行为；税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为；纳税人