税务师考试模拟试卷及答案

税务师考试模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业应纳税所得额的计算中，下列哪项不计入收入总额？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.利息收入2.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具之日起多长时间内认证？()A.90天B.180天C.360天D.60天3.企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项属于免税收入？()A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.国债利息收入4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%5.个人所得税的纳税人包括哪些？()A.仅包括中国公民B.仅包括在中国境内有住所的个人C.包括中国公民、个体工商户、在中国境内有住所的个人D.仅包括在中国境内有住所的个人和在中国境内取得所得的个人6.增值税纳税人发生应税行为，应当向税务机关报送哪些资料？()A.营业执照复印件B.税务登记证复印件C.应税行为的相关合同、凭证等资料D.以上所有7.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季C.每年D.按次8.增值税小规模纳税人的标准是多少？()A.年应税销售额500万元以下B.年应税销售额1000万元以下C.年应税销售额2000万元以下D.年应税销售额3000万元以下9.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产二、多选题(共5题)10.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.个体工商户D.事业单位12.个人所得税的下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得13.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些用途？()A.证明购货方已付款B.证明销货方已收款C.作为增值税进项税额的抵扣凭证D.作为销项税额的确认凭证14.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.合理的工资、薪金支出B.企业的业务招待费C.企业的广告费和业务宣传费D.企业的公益性捐赠支出三、填空题(共5题)15.企业所得税的纳税期限分为月度预缴和年度汇算清缴，其中月度预缴的申报期限为次月16.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票应当在开具之日起17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用的是18.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务和销售无形资产的行为，统称为19.企业所得税法规定，企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时四、判断题(共5题)20.增值税纳税人发生应税行为，无论是否发生收入，都应向税务机关申报纳税。()A.正确B.错误21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。()A.正确B.错误23.增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额500万元以下。()A.正确B.错误24.企业所得税的亏损可以在未来五个纳税年度内用税前利润进行弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。26.问：请说明企业所得税中哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除。27.问：简述个人所得税中稿酬所得的税收优惠政策。28.问：解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用范围。29.问：简述企业合并、分立时的所得税处理方式。

税务师考试模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】财产转让收入不属于企业的日常经营活动，不计入收入总额。2.【答案】A【解析】增值税一般纳税人取得的增值税专用发票应当在开具之日起90天内认证。3.【答案】D【解析】国债利息收入属于免税收入，其他选项均为应纳税收入。4.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。5.【答案】C【解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、在中国境内有住所的个人。6.【答案】D【解析】增值税纳税人发生应税行为，应当向税务机关报送营业执照复印件、税务登记证复印件、应税行为的相关合同、凭证等资料。7.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为每年，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。8.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额500万元以下。9.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售无形资产，但不包括销售不动产。二、多选题(共5题)10.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。11.【答案】ACD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和事业单位，不包括个人。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得等。13.【答案】BCD【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票可以证明销货方已收款，作为增值税进项税额的抵扣凭证，以及作为销项税额的确认凭证。14.【答案】ACD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、广告费和业务宣传费以及公益性捐赠支出，但业务招待费不在扣除范围内。三、填空题(共5题)15.【答案】十五日内【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业所得税的月度预缴申报期限为次月的十五日内。16.【答案】九十日【解析】增值税一般纳税人取得的增值税专用发票应当在开具之日起九十日内认证，并在认证当月申报抵扣进项税额。17.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率，即根据不同的应纳税所得额档次适用不同的税率。18.【答案】增值税应税行为【解析】增值税纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务和销售无形资产的行为，统称为增值税应税行为。19.【答案】扣除【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税纳税人发生应税行为，无论是否发生收入，都应按照税法规定进行申报纳税。21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册的企业，也包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。22.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人，以及其他有来源中国境内所得的个人。23.【答案】正确【解析】根据增值税相关法律规定，小规模纳税人的标准是年应税销售额500万元以下。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的亏损可以在未来五个纳税年度内用税前利润进行弥补。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税专用发票的开具要求包括：真实、准确、完整；开具发票时应按规定填写项目，不得有误填、漏填、错填等情况；发票内容应与实际交易相符；开具发票后应妥善保管，不得遗失或损毁。注意事项包括：确保发票内容真实准确，不得虚开发票；开具发票时应核对购货方或受票方的信息，避免开具给不符合规定的单位或个人；及时进行发票认证和申报抵扣，避免逾期造成损失。【解析】增值税专用发票的开具要求和注意事项是增值税管理中的重要内容，对于保证增值税征收的准确性、完整性和合法性具有重要意义。26.【答案】企业所得税中可以在计算应纳税所得额时扣除的支出包括：合理的工资、薪金支出；合理的职工福利支出；合理的折旧和摊销费用；合理的利息支出；合理的业务招待费；合理的广告费和业务宣传费；合理的公益性捐赠支出等。【解析】企业所得税的税前扣除项目是为了鼓励企业合理支出，减轻企业税收负担，同时也是为了保证企业所得税计算的公平性。27.【答案】个人所得税中稿酬所得的税收优惠政策包括：稿酬所得按次计算，并适用20%的比例税率，减按70%计入应纳税所得额；对稿酬所得超过4000元的，准予扣除20%的费用；稿酬所得超过80000元的，按适用税率减征30%。【解析】稿酬所得的税收优惠政策是为了鼓励文学、艺术创作和知识传播，对稿酬所得的税收负担给予一定的减轻。28.【答案】增值税的简易计税方法是指纳税人按照规定的销售额和规定的征收率直接计算应纳税额的方法，不区分进项税额和销项税额。简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人，以及年应税销售额超过500万元但选择简易计税方法的纳税人。【解析】简易计税方法是为了简