税务师税法一真题试题及答案

税务师税法一真题试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.根据《企业所得税法》，下列哪项所得可以免征、减征企业所得税？()A.研究开发费用B.利息收入C.股息收入D.拆借资金利息收入3.下列哪项属于增值税的应税行为？()A.购买原材料B.出口货物C.免税货物D.外购固定资产4.企业所得税的纳税期限为多少时间？()A.每年1月1日至12月31日B.每季度3个月C.每月1日至30日D.每月1日至31日5.增值税纳税人应纳税额的计算公式为？()A.应纳税额=应税销售额×适用税率-进项税额B.应纳税额=销售额-进项税额C.应纳税额=销售额×适用税率+进项税额D.应纳税额=销售额-适用税率6.下列哪项不属于增值税的进项税额？()A.购买原材料支付的增值税B.采购货物支付的运费C.非正常损失货物转出的进项税额D.采购货物支付的关税7.企业所得税的税率为多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%8.增值税纳税人应缴纳的增值税额如何计算？()A.增值税额=销售额-进项税额B.增值税额=销售额×适用税率+进项税额C.增值税额=销售额×适用税率-进项税额D.增值税额=销售额-适用税率9.下列哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售无形资产10.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.中国境内企业B.非居民企业C.个人D.以上都是二、多选题(共5题)11.根据《增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.提供有形动产租赁服务12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.在中国境内注册登记的企业B.非居民企业C.个人D.在中国境内取得所得的非居民个人E.在中国境外取得所得的个人13.下列哪些行为可以导致增值税的销项税额减少？()A.销售货物退回B.提供的加工、修理修配劳务发生错误C.预收货款D.折扣销售E.减免税额14.根据《企业所得税法》，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.研发费用B.广告费用C.业务招待费用D.工资薪金E.利息费用15.增值税的进项税额包括哪些？()A.购买原材料支付的增值税B.采购货物支付的运费C.非正常损失货物转出的进项税额D.采购货物支付的关税E.采购货物支付的保险费三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人按照纳税人身份的不同，可分为一般纳税人和______纳税人。17.企业所得税的征税对象是企业的______。18.增值税的税率分为______和______，其中基本税率为______。19.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，按季预缴的纳税期限为______个月。20.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产所支付或负担的______。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人必须是一般纳税人才能享受进项税额抵扣销项税额的优惠。()A.正确B.错误22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的资本性支出。()A.正确B.错误23.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中低税率适用于销售不动产。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内取得所得的非居民个人。()A.正确B.错误25.增值税的销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产所收取的增值税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的征税范围。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.什么是增值税的进项税额，如何进行抵扣？29.企业所得税的纳税期限有哪些规定？30.什么是增值税的简易计税方法，适用于哪些纳税人？

税务师税法一真题试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物，但不包括销售不动产。2.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，属于可以免征、减征企业所得税的所得。3.【答案】A【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，购买原材料属于购买方支付增值税的行为，不属于增值税的应税行为。4.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，按季度预缴的纳税期限为每季度3个月。5.【答案】A【解析】增值税纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，其中销项税额为应税销售额乘以适用税率。6.【答案】C【解析】增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税、采购货物支付的运费和关税等，非正常损失货物转出的进项税额不属于进项税额。7.【答案】B【解析】企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。8.【答案】C【解析】增值税纳税人应缴纳的增值税额计算公式为：增值税额=当期销项税额-当期进项税额，其中销项税额为销售额乘以适用税率。9.【答案】D【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，但不包括销售无形资产。10.【答案】D【解析】企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、在中国境内设有机构、场所的非居民企业以及在中国境内取得所得的个人。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供有形动产租赁服务，销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ABD【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、在中国境内取得所得的非居民企业以及在中国境内取得所得的非居民个人。个人在中国境外取得所得不属于企业所得税的纳税义务人。13.【答案】ABE【解析】增值税的销项税额减少可能是因为销售货物退回、提供的加工、修理修配劳务发生错误或减免税额等情况，预收货款和折扣销售不会直接导致销项税额减少。14.【答案】ABDE【解析】根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时可以扣除研发费用、广告费用、工资薪金和利息费用等，业务招待费用在符合条件的情况下也可以扣除。15.【答案】ABDE【解析】增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税、采购货物支付的运费、关税和保险费等，非正常损失货物转出的进项税额不属于进项税额。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以享受进项税额抵扣销项税额的优惠，而小规模纳税人则不能。17.【答案】生产经营所得和其他所得【解析】企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得和其他所得，如股息、利息等，但不包括资本利得等非经常性收入。18.【答案】基本税率、低税率、13%【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率适用于特定的应税行为，如农产品、图书等，零税率适用于出口货物等。19.【答案】3【解析】企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，按季预缴的纳税期限为每季度3个月。20.【答案】增值税额【解析】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产所支付或负担的增值税额，可以用于抵扣销项税额。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以享受进项税额抵扣销项税额的优惠，而小规模纳税人虽然不能抵扣进项税额，但也有一定的税收优惠政策。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税前扣除项目不包括企业的资本性支出，资本性支出通常计入企业的固定资产，通过折旧的方式在未来的会计期间分摊。23.【答案】错误【解析】增值税的低税率适用于特定的应税行为，如农产品、图书等，而销售不动产通常适用的是基本税率。24.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、在中国境内取得所得的非居民企业以及在中国境内取得所得的非居民个人。25.【答案】正确【解析】增值税的销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时，按照规定税率计算并向购买方收取的增值税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供有形动产租赁服务。具体包括：销售或进口的货物、提供的加工、修理修配劳务、提供的交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产、金融、现代服务、生活服务、无形资产和不动产租赁服务。【解析】增值税的征税范围广泛，涵盖了生产、流通和服务的各个环节，旨在对商品和服务的增值部分征税，以实现税收的合理分配。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】计算企业所得税的应纳税所得额，需要对企业在一个纳税年度内的所有收入进行汇总，然后减去各种不征税和免税收入，以及允许扣除的各项费用和损失，最后考虑以前年度的亏损，得出应纳税所得额。28.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产所支付或负担的增值税额。进项税额可以与销项税额相抵扣，即纳税人可以将其购进货物或接受服务所支付的增值税额从其销售货物或提供服务所收取的增值税额中扣除。【解析】进项税额抵扣是增值税制度的核心内容之一，它能够有效避免重复征税，减轻企业税负，促进商品和服务的流通。29.【答案】企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。具体来说，按月预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内申报并缴纳税款；按季预缴的，应当自季度终了之日起15日内申报并缴纳税款。年终汇算清缴的，应当自年度终了之日起