税务师《税法1》模拟试题(答案解析附后)(二)

税务师《税法1》模拟试题(答案解析附后)(二)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人的应纳税额如何计算？()A.销售额减去进项税额B.销售额加上进项税额C.销售额减去销项税额D.销售额加上销项税额2.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日D.每月1日至月底3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物4.个人所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每月1日至月底C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日D.每年1月1日至3月31日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日5.消费税的纳税地点在哪里？()A.销售地B.生产地C.纳税人所在地D.税务机关指定地点6.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%7.增值税专用发票的开具时限是多久？()A.开具后15日内B.开具后30日内C.开具后60日内D.开具后90日内8.以下哪项不属于增值税的扣税凭证？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.国内外采购发票D.银行汇票9.房产税的征税对象是什么？()A.房屋的租金收入B.房屋的折旧额C.房屋的原值D.房屋的评估值10.土地增值税的税率是多少？()A.30%B.40%C.50%D.60%二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.出租不动产12.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.居民企业B.非居民企业C.个人D.行政事业单位E.企业分支机构13.以下哪些情形下，纳税人可以享受增值税即征即退政策？()A.生产企业出口货物B.转让土地使用权C.从事农业生产的纳税人D.高新技术企业E.残疾人福利机构14.个人所得税的应税所得项目包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.利息、股息、红利所得15.土地增值税的计税依据包括哪些？()A.转让房地产的成交价格B.房地产的成本C.房地产的增值额D.房地产的评估价格E.房地产的折旧额三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，一般纳税人的增值税专用发票的税率分为几档？17.企业所得税的年度纳税申报应在年度终了后多长时间内完成？18.个人所得税的税率分为几种？19.消费税的征收范围包括哪些商品？20.房产税的征税对象为房产，其中，房产的计税价值为房产原值减除多少后的余值？四、判断题(共5题)21.增值税的征税范围包括所有商品和劳务。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人包括所有取得所得的单位和个人。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平变化。()A.正确B.错误24.消费税的税率是固定的，不会根据商品的种类和价格变化。()A.正确B.错误25.房产税的计税依据是房产的评估价值。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税的计税方法及其在税收政策中的作用。27.什么是企业所得税的税前扣除？税前扣除有哪些条件限制？28.个人所得税有哪些常见的应税所得项目？如何计算个人所得税的应纳税所得额？29.消费税的税率如何确定？消费税在税收政策中起到了什么作用？30.房产税的征收对象是什么？房产税的计税依据有哪些？

税务师《税法1》模拟试题(答案解析附后)(二)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是销售额减去进项税额的计算结果。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每个纳税年度内分两个纳税期预缴，第一个纳税期自公历1月1日起至3月31日止，第二个纳税期自公历7月1日起至9月30日止，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。3.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及进口货物。出口货物不属于增值税的征税范围。4.【答案】B【解析】个人所得税的纳税期限为按月或者按次预缴，在一个纳税年度内分月预缴的，自月份次日起15日内申报并缴纳税款；按次预缴的，自行申报纳税。5.【答案】A【解析】消费税的纳税地点为应税消费品的销售地，具体销售地包括生产地、批发地、零售地等。6.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。7.【答案】A【解析】增值税专用发票的开具时限为开具后15日内，逾期未开具的，不得作为增值税扣税凭证。8.【答案】D【解析】增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、国内外采购发票等，银行汇票不属于增值税的扣税凭证。9.【答案】A【解析】房产税的征税对象是房屋的租金收入，即房屋的出租所得。10.【答案】B【解析】土地增值税的税率为30%，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。出租不动产属于营业税的征收范围。12.【答案】ABE【解析】企业所得税的纳税人包括居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。个人和行政事业单位不属于企业所得税的纳税人。13.【答案】ACDE【解析】增值税即征即退政策适用于生产企业出口货物、从事农业生产的纳税人、高新技术企业以及残疾人福利机构等特定纳税人。转让土地使用权不属于即征即退政策的适用范围。14.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等多种形式。15.【答案】ACD【解析】土地增值税的计税依据包括转让房地产的成交价格、房地产的增值额以及房地产的评估价格。房地产的成本和折旧额不直接作为计税依据。三、填空题(共5题)16.【答案】三档【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票税率分为三档，即17%、13%、9%和6%四档标准税率，以及零税率。17.【答案】5个月【解析】企业所得税的年度纳税申报应在年度终了后5个月内完成，即自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。18.【答案】七级超额累进税率【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，适用于工资、薪金所得，具体分为3%至45%的七档税率。19.【答案】卷烟、白酒、化妆品等【解析】消费税的征收范围包括卷烟、白酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等商品。20.【答案】10%至30%【解析】房产税的征税对象为房产，其计税价值为房产原值减除10%至30%后的余值，具体减除比例由省、自治区、直辖市人民政府规定。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的征税范围不包括所有商品和劳务，例如免税商品、不征税劳务等不在征税范围内。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人不包括所有取得所得的单位和个人，仅限于企业和其他取得所得的组织。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率是超额累进税率，会根据收入水平的不同而变化，收入越高，税率越高。24.【答案】错误【解析】消费税的税率会根据商品的不同种类和价格水平设定不同的税率，不是固定的。25.【答案】正确【解析】房产税的计税依据是房产的评估价值，具体评估价值由税务机关参照同类房产的市场价格进行评估。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法是以生产经营中的增值额为计税依据，即以销售额减去可抵扣的进项税额来计算应纳税额。这种计税方法有利于鼓励企业专业化分工，促进经济结构的优化。在税收政策中，增值税作为流转税，对保持税收中性、避免重复征税具有重要意义。【解析】增值税的计税方法是通过抵扣机制实现的，有利于减少企业税收负担，同时鼓励企业提高生产效率和创新能力。27.【答案】企业所得税的税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除的费用。税前扣除的条件限制包括：必须是企业实际发生的费用；必须是与取得收入直接相关的费用；必须符合国家税法规定的扣除范围和标准；必须有合法有效的凭证。【解析】税前扣除是企业所得税的一个重要组成部分，合理扣除可以降低企业的税负，同时也有助于税收政策的公平和合理性。28.【答案】个人所得税的常见应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。个人所得税的应纳税所得额是收入减去费用、专项扣除、依法确定的其他扣除后的余额。【解析】个人所得税的计算涉及多个扣除项目，需要根据具体情况逐项扣除，确保计算的准确性。29.【答案】消费税的税率根据商品的不同种类和价格水平设定，一般采用比例税率。消费税在税收政策中起到调节消费、引导合理消费结构的作用