税务师《涉税服务实务》真题及答案(完整版)

税务师《涉税服务实务》真题及答案(完整版)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.购买原材料2.增值税一般纳税人销售货物，增值税税率调整为13%的，应纳增值税额为：()A.销售额×13%-进项税额×13%B.销售额×13%+进项税额×13%C.销售额×13%-进项税额×13%-6%D.销售额×13%+进项税额×13%+6%3.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是：()A.销售收入B.利息收入C.股息收入D.资产处置收入4.下列各项中，不属于个人所得税的征税范围的是：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资本收益所得5.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.生产经营成本B.职工福利费C.财产损失D.税收滞纳金6.增值税一般纳税人销售自产货物，适用简易计税方法，应纳增值税额为：()A.销售额×3%-进项税额×3%B.销售额×3%+进项税额×3%C.销售额×3%-进项税额×3%-6%D.销售额×3%+进项税额×3%+6%7.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是：()A.年应税销售额不超过500万元的企业B.年应税销售额超过500万元但不超过800万元的企业C.年应税销售额超过800万元的企业D.年应税销售额不超过300万元的企业8.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税的征税范围的是：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资本利得所得9.企业所得税的纳税期限是：()A.每月B.每季度C.每半年D.每年10.增值税一般纳税人销售自产货物，适用一般计税方法，应纳增值税额为：()A.销售额×13%-进项税额×13%B.销售额×13%+进项税额×13%C.销售额×13%-进项税额×13%-6%D.销售额×13%+进项税额×13%+6%二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.购买原材料E.出租动产12.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.生产经营成本B.职工福利费C.财产损失D.税收滞纳金E.研发费用13.增值税一般纳税人可以采取哪些方法进行增值税的计税？()A.一般计税方法B.简易计税方法C.增值税差额计税方法D.增值税零税率方法E.增值税免税方法14.个人所得税的征税范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资本收益所得E.赠与所得15.企业所得税的纳税期限有哪些？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年E.按次三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当自开具之日起在一定期限内认证，逾期不得抵扣进项税额。该期限为______个月。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。18.个人所得税的征收方式主要有______和______两种。19.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产，其增值税的计税依据为______。20.企业所得税的税率一般为______，对于小型微利企业，可以减按20%的税率征收。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人销售货物，可以选择简易计税方法计税，但是一旦选择了简易计税方法，以后就不能再转为一般计税方法。()A.正确B.错误22.企业在计算企业所得税时，可以扣除的职工福利费包括企业为员工购买的商业保险。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会因为应纳税所得额的不同而有所变化。()A.正确B.错误24.增值税专用发票一旦开具，就不得作废，必须进行认证后才能抵扣进项税额。()A.正确B.错误25.企业所得税的年度申报，纳税人可以自行选择在任何时间进行申报，只需在年度结束后一定期限内完成即可。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税发票管理方面的主要区别。27.如何理解企业所得税的税前扣除原则？28.在个人所得税中，哪些收入属于综合所得？29.增值税的简易计税方法与一般计税方法有哪些主要区别？30.请说明企业所得税汇算清缴的基本流程。

税务师《涉税服务实务》真题及答案(完整版)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】购买原材料属于采购环节，不涉及增值税的应税行为。2.【答案】A【解析】应纳增值税额的计算公式为销售额×税率-进项税额×税率，其中税率为13%。3.【答案】A【解析】销售收入是企业的日常经营活动所得，属于应纳税所得额。4.【答案】C【解析】财产租赁所得是指个人出租不动产或动产取得的收入，不属于个人所得税的征税范围。5.【答案】D【解析】税收滞纳金是企业因未按时缴纳税款而支付的罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】A【解析】简易计税方法下，应纳增值税额的计算公式为销售额×简易计税率-进项税额×简易计税率，其中简易计税率为3%。7.【答案】C【解析】增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。8.【答案】D【解析】资本利得所得是指个人出售资本性资产取得的收益，不属于个人所得税的征税范围。9.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限为每年，企业应当按年度计算并缴纳企业所得税。10.【答案】A【解析】一般计税方法下，应纳增值税额的计算公式为销售额×税率-进项税额×税率，其中税率为13%。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产。购买原材料属于采购环节，不涉及增值税的应税行为。12.【答案】ABCE【解析】在计算应纳税所得额时，可以扣除生产经营成本、职工福利费、财产损失和研发费用。税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。13.【答案】AB【解析】增值税一般纳税人可以采取一般计税方法和简易计税方法进行计税。增值税差额计税方法、零税率方法和免税方法不适用于一般纳税人。14.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、资本收益所得和赠与所得。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税期限有每月、每季度、每半年和每年。按次纳税适用于一些特定情况。三、填空题(共5题)16.【答案】360【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票应当在开具之日起360天内认证，逾期不得抵扣进项税额。17.【答案】12月31日【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，自1月1日起至12月31日止。18.【答案】源泉扣缴自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种。源泉扣缴是指由支付所得的单位代扣代缴税款，自行申报是指纳税人自行计算和申报应纳税款。19.【答案】销售额【解析】增值税的计税依据是销售额，即纳税人销售货物、提供应税劳务或销售服务、无形资产、不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。20.【答案】25%【解析】企业所得税的税率一般为25%。对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，可以减按20%的税率征收企业所得税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】小规模纳税人选择简易计税方法后，在一定期限内可以选择转为一般计税方法，但一旦选择转为一般计税方法，就不能再转为简易计税方法。22.【答案】错误【解析】职工福利费是指用于职工生活福利方面的费用，不包括为员工购买的商业保险费用。23.【答案】错误【解析】个人所得税实行超额累进税率，税率会根据应纳税所得额的不同而有所变化，随着应纳税所得额的增加，税率也会递增。24.【答案】错误【解析】增值税专用发票开具后，如因特殊情况需要作废，可以按照规定程序进行作废处理，但必须确保不影响购货方的抵扣权利。25.【答案】错误【解析】企业所得税的年度申报，纳税人应当自年度终了之日起5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人使用增值税专用发票，可以开具增值税专用发票并抵扣进项税额；而小规模纳税人一般使用普通发票，不能开具增值税专用发票，也无法抵扣进项税额。此外，一般纳税人需要按照规定的期限进行增值税专用发票的认证，而小规模纳税人则不需要认证。【解析】增值税发票管理是增值税制度的重要组成部分，一般纳税人和小规模纳税人在发票管理方面存在显著差异，主要体现在发票的种类、开具资格和认证流程上。27.【答案】企业所得税的税前扣除原则是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与其收入直接相关的成本、费用和损失，但不得扣除资本性支出、赞助支出、罚款等不得税前扣除的项目。【解析】税前扣除原则是企业所得税的基本原则之一，它确保了企业所得税的计算更加公平合理，同时也体现了税收的调节作用。28.【答案】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。【解析】综合所得是指个人所得税法规定的，以年度为单位计算的综合收入，这些收入在计算个人所得税时需要合并计算。29.【答案】简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，其特点是税率较低，计算简便，但不得抵扣进项税额；一般计税方法适用于所有一般纳税人，可以抵扣进项税额，但计算相对复杂