2025税务师《税法一》重点模拟卷

2025税务师《税法一》重点模拟卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.某市政府提供的公共管理服务B.某图书馆出租闲置房屋取得收入C.某学校销售自行开发的软件取得收入D.某单位将自建商品房无偿赠与其下属机构2.甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月销售商品收取含税价款117万元，该商品成本80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额6.5万元，发票已认证。甲公司5月应缴纳的增值税为（）万元。A.10.2B.11.7C.15D.19.73.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税C.将购进货物分配给投资者，需视同销售计算增值税D.将自产半成品用于连续生产应税产品，无需视同销售计算增值税4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得含税收入300万元，收取包装物押金5万元（未逾期）。该批化妆品成本150万元。假定化妆品适用的消费税税率为30%，该企业6月应缴纳的消费税为（）万元。A.60B.75C.90D.1025.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。A.高尔夫球杆B.木制一次性筷子C.汽车轮胎D.石油焦油6.委托加工应税消费品，下列表述正确的是（）。A.委托方是消费税的纳税人B.受托方没有代收代缴消费税的义务C.消费税一律由受托方在出厂环节征收D.委托加工的应税消费品，计税价格由受托方确定7.下列关于企业所得税收入总额的表述，正确的是（）。A.企业接受的捐赠收入，应计入收入总额B.企业资产评估增值，不应计入收入总额C.企业取得的国家财政拨款，应计入收入总额D.企业出售固定资产的净收益，不应计入收入总额8.某居民企业2024年度实现营业利润1000万元，其中含国债利息收入50万元，接受捐赠收入80万元（已计入应纳税所得额），业务招待费超支50万元（按税法规定可扣除限额为30万元）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.970B.1000C.1030D.10909.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。A.支付给职工的年终奖B.支付给职工的培训费用C.支付给职工的困难补助D.支付给职工的股权激励10.企业购置用于研发活动的仪器、设备，已享受税前一次性扣除政策，该仪器、设备用于其他用途的，下列处理正确的是（）。A.不得继续享受税前扣除政策B.应在剩余使用年限内继续享受税前扣除政策C.应在当期转销，并停止享受税前扣除政策D.应补缴已享受的税前扣除金额11.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定无关B.无形资产的摊销年限由企业自行确定，与税法规定无关C.企业内部产生的无形资产成本，不得在税前扣除D.固定资产减值准备可以税前扣除12.个人所得税的纳税人，是指（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.从中国境内取得所得的个人D.A和B选项均正确13.某中国居民个人2024年1月取得工资薪金所得5000元，2月取得稿酬所得30000元（不含税），假定稿酬所得适用20%的比例税率，速算扣除数为1400元。该个人2月应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.4280B.4400C.4840D.528014.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除B.继续教育专项附加扣除只能扣除学历（学位）教育的费用C.大病医疗专项附加扣除需要按照规定办理申报D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过10年15.税务登记按照登记对象的不同，分为（）。A.设立登记和变更登记B.增值税登记和小规模纳税人登记C.一般纳税人登记和特殊纳税人登记D.负税人登记和非负税人登记16.税务检查的方式不包括（）。A.调查取证B.询问当事人C.查账D.税务搜查17.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.1000元以下B.2000元以下C.5000元以下D.10000元以下18.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.从事生产、经营的纳税人未按规定设置账簿的，责令限期设置账簿B.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额C.纳税人未按期缴纳税款的，由税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金D.税务机关认为纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经县以上税务局（分局）局长批准，可以责令纳税人提供纳税担保19.某企业因未按规定申报缴纳增值税，被税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.百分之五B.百分之十C.万分之五D.万分之十20.税务行政复议的申请期限是自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内。A.10日B.15日C.30日D.60日二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给投资者D.将自产货物用于对外投资E.将购进货物用于对外捐赠2.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人既包括生产应税消费品的单位和个人，也包括进口应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人是进口应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人包括销售应税消费品的单位和个人E.消费税的纳税人是使用应税消费品的单位和个人3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在商品发出时确认收入C.企业提供劳务交易结果能够可靠估计的，在提供劳务完成时确认收入D.企业提供劳务交易结果不能可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本确认收入E.企业让渡资产使用权收取的租金，按照合同约定的收款日期确认收入4.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除B.企业发生的工资薪金支出，只要取得合法有效凭证就可以税前全额扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的固定资产租赁费支出，准予税前扣除E.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予税前扣除5.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.国债利息所得6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除只能由贷款人一方扣除B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除C.继续教育专项附加扣除期间，如果改变教育阶段，扣除标准不变D.大病医疗专项附加扣除需要按照规定办理申报E.住房租金专项附加扣除需要提供租赁合同等证明材料7.税务机关在税务检查中享有的职权包括（）。A.查账B.查询存款C.调取账簿资料D.询问当事人E.税务搜查8.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是行政机关系统内部的自我监督和纠错机制B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议的申请人必须是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行E.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力9.下列关于税收法律关系的表述，正确的有（）。A.税收法律关系的主体包括税务机关和纳税人B.税收法律关系的内容是权利和义务C.税收法律关系的客体是税收利益D.税收法律关系的产生、变更和消灭必须具备法定形式E.税收法律关系是一种平等主体之间的法律关系10.下列关于税收征收管理法律制度规定的罚款幅度的表述，正确的有（）。A.纳税人未按照规定设置、保管账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款B.纳税人未按照规定设置、保管记账凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款C.纳税人未按照规定设置、保管完税凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款D.纳税人未按照规定保管记账凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款E.纳税人未按照规定保管完税凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请对下列各题表述的正确性做出判断，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，适用征收率为3%。（）2.消费税的纳税环节主要集中在生产环节和进口环节。（）3.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。（）4.个人所得税的应纳税所得额是个人取得的各项收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。（）5.纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。（）6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可以税前扣除。（）7.税务登记是指纳税人为履行纳税义务而向税务机关办理的登记手续。（）8.税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行的审查和监督。（）9.税务行政复议是解决税务行政争议的重要途径。（）10.税收强制执行措施包括查封、扣押、冻结纳税人的存款。（）四、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。计算结果中的金额单位以万元表示，保留两位小数。）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售化妆品取得含税收入200万元，收取包装物押金3万元（未逾期）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，发票已认证。该企业3月应缴纳的增值税为多少万元？2.某酒厂为增值税一般纳税人，2024年4月销售白酒取得含税收入300万元，该白酒适用的消费税税率为20%。当月该酒厂将自产白酒用于广告宣传，无同类白酒销售价格，成本为150万元。该酒厂4月应缴纳的消费税为多少万元？3.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加20万元，管理费用50万元（其中含支付给关联方的利息费用10万元，超过按照独立交易原则计算的部分），销售费用30万元，财务费用40万元（其中含非金融企业向个人借款的利息费用5万元，超过按照独立交易原则计算的部分）。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？4.某中国居民个人2024年12月取得工资薪金所得6000元，12月稿酬所得30000元（不含税），该个人稿酬所得适用20%的比例税率，速算扣除数为1400元。该个人12月应预扣预缴的个人所得税为多少元？（不考虑其他扣除）五、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法规定，回答问题。）1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：*销售商品取得含税收入250万元，该商品成本150万元。*将自产商品用于本单位集体福利，该商品成本80万元。*购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，发票已认证。*支付给运输企业的运输费取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1万元。假定甲企业适用增值税税率为13%，计算甲企业5月应缴纳的增值税。2.乙公司为居民企业，2024年度财务报表显示：营业收入800万元，营业成本500万元，营业税金及附加50万元，管理费用80万元，销售费用60万元，财务费用40万元，营业外收入20万元，营业外支出30万元（其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金10万元，该捐赠支出超过了年度会计利润的12%）。已知乙公司2024年度“广告费和业务宣传费”科目实际发生额为80万元，该公司上年度尚未结转的广告费和业务宣传费余额为0。假定乙公司没有其他调整事项。计算乙公司2024年度应缴纳的企业所得税。---试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.C4.C5.A6.A7.A8.C9.C10.A11.C12.D13.C14.C15.A16.D17.D18.A19.C20.D二、多项选择题1.ABCDE2.AD3.CE4.ACD5.ABCD6.BDE7.ABCD8.ABCD9.BCD10.ABC三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、计算题1.解：（200+3）÷（1+13%）×1