2025年税务师考试经济法真题解析

2025年税务师考试经济法真题解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)1.根据经济法基本原则，下列哪一项不属于税法基本原则的范畴？A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收优待原则2.经济法律关系的主体是指参与经济法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。下列哪一项不属于经济法律关系的主体？A.国家机关B.社会团体C.个体工商户D.无国籍人3.某公司于2024年3月1日设立，注册资本为1000万元，根据《公司法》的规定，该公司在设立时应当缴纳的注册资本最低限额为多少万元？A.100B.300C.500D.6004.有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，这一规定体现了公司法律制度的哪一项基本原则？A.股东有限责任原则B.公司独立原则C.公司自治原则D.公司资本充实原则5.合同的生效是指合同因符合法定条件而取得法律约束力。根据《合同法》的规定，下列哪一项不属于合同生效的法定条件？A.合同当事人具有相应的民事行为能力B.合同内容不违反法律、行政法规的强制性规定C.合同当事人意思表示真实D.合同标的物已经交付6.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定由甲公司向乙公司出售一批货物，乙公司预付了50%的货款。后因乙公司经营状况恶化，无法履行合同义务。甲公司可以行使哪一项权利？A.约定解除权B.解除权C.撤销权D.留置权7.根据合同法的规定，合同被确认无效后，因合同取得的财产，应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。这一规定体现了合同法律制度的哪一项原则？A.合同自由原则B.诚实信用原则C.公平原则D.公平补偿原则8.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。下列哪一项不属于增值税的纳税人？A.销售商品的个人B.提供餐饮服务的单位C.转让土地使用权的企业D.出租房屋的个人9.根据增值税法律制度的规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供餐饮服务D.转让土地使用权10.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当开具增值税专用发票的，不得开具增值税普通发票。这一规定体现了增值税法律制度的哪一项原则？A.简化征收原则B.依法纳税原则C.税收中性原则D.发票管理原则11.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。这一规定体现了增值税法律制度的哪一项原则？A.简化征收原则B.依法纳税原则C.税收中性原则D.发票管理原则12.增值税的税率是指对纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产征收增值税的比例。根据增值税法律制度的规定，下列哪一项不属于增值税的税率？A.�基本税率B.优惠税率C.征收率D.加征率13.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产所支付或者负担的增值税。下列哪一项不属于增值税的进项税额？A.购进货物支付的增值税B.购进服务支付的增值税C.转让土地使用权支付的增值税D.购进免税货物支付的增值税14.根据增值税法律制度的规定，下列哪一项不属于增值税的税收优惠？A.小规模纳税人适用较低的征收率B.农业生产者销售的自产农产品免征增值税C.个人销售自己使用过的物品免征增值税D.一般纳税人销售货物适用较低的税率15.某公司是一家一般纳税人，2024年10月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，税率为13%，该公司可以抵扣的进项税额为多少万元？A.10B.13C.100D.11316.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照下列哪一项方法计算应纳税额？A.按照简易办法依3%征收率减按2%征收B.按照简易办法依3%征收率征收C.按照适用税率征收D.免征增值税17.根据消费税法律制度的规定，下列哪一项不属于消费税的征税范围？A.烟B.酒C.化妆品D.图书18.消费税的计税依据是指计算消费税的依据。根据消费税法律制度的规定，下列哪一项不属于消费税的计税依据？A.货物的销售额B.劳务的营业额C.应税消费品的销售额D.应税消费品的数量19.根据企业所得税法律制度的规定，下列哪一项不属于企业所得税的征税对象？A.公司的所得B.企业的利润C.个人独资企业的经营所得D.合伙企业的经营所得20.企业所得税的税率是指对企业所得税额征收的比例。根据企业所得税法律制度的规定，下列哪一项不属于企业所得税的税率？A.比例税率B.累进税率C.优惠税率D.征收率二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。多选、错选、漏选均不得分。）1.经济法律关系的要素包括哪些？A.主体B.客体C.内容D.权利2.公司法律制度的基本原则包括哪些？A.股东有限责任原则B.公司独立原则C.公司自治原则D.公司资本充实原则3.合同法律制度的主要特征包括哪些？A.合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议B.合同是双方或者多方意思表示一致的协议C.合同受法律保护D.合同是不要式合同4.增值税的纳税人按照规模分为哪两类？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.大型纳税人D.微型纳税人5.增值税的征收管理包括哪些内容？A.发票管理B.税款申报C.税款缴纳D.税务检查6.消费税的征税范围包括哪些？A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石7.企业所得税的纳税人包括哪些？A.公司B.企业C.个人独资企业D.合伙企业8.企业所得税的税收优惠包括哪些？A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.加速折旧D.创新扣除9.税收法定原则的基本要求包括哪些？A.税收立法必须由法律规定B.税收征收必须依法进行C.纳税人有权获得纳税通知D.纳税人有权申请行政复议或者提起行政诉讼10.税收公平原则的基本要求包括哪些？A.同等情况同等纳税B.不同情况区别纳税C.税收负担应与纳税人的负担能力相适应D.税收负担应与纳税人的收入水平相适应三、计算题（本题型共2题，每题5分，共10分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）1.某一般纳税人2024年11月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明价款80万元，税率为13%，货物已验收入库。请计算该一般纳税人当月应纳增值税额。2.某化妆品生产企业为一般纳税人，2024年12月销售自产化妆品取得含税销售额200万元，该化妆品适用消费税税率为30%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款100万元，税率为13%，原材料已验收入库。请计算该化妆品生产企业当月应纳增值税额和消费税额。四、案例分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据案例内容，回答问题。）1.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定由甲公司向乙公司出售一批货物，总价款为100万元，乙公司于合同签订后3日内支付50%的货款，甲公司于货物交付后10日内将货物交付给乙公司。合同签订后，乙公司支付了50万元的货款。后因甲公司交付的货物存在严重质量问题，乙公司要求甲公司承担违约责任。甲公司辩称，由于其生产设备故障，导致交货延迟，且货物质量问题并非其责任。请分析乙公司能否要求甲公司承担违约责任？并说明理由。2.某公司是一家一般纳税人，2024年1月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，税率为13%。该公司将该批货物用于集体福利。请分析该公司是否可以抵扣进项税额？并说明理由。试卷答案一、单项选择题1.D解析：税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则。税收优待原则不属于税法基本原则。2.D解析：经济法律关系的主体是指参与经济法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。通常包括自然人、法人和其他组织。无国籍人虽然不是本国公民，但可以参与本国经济法律关系，属于经济法律关系的主体。国家机关和社会团体也可以作为经济法律关系的主体参与经济活动。3.A解析：根据《公司法》的规定，有限责任公司设立时，全体股东认缴的注册资本不得低于法定最低限额。特定行业的有限责任公司注册资本最低限额可能更高，但一般情况下的最低限额为人民币3万元。题目中未指明特定行业，因此按照一般情况计算。4.A解析：股东有限责任原则是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。公司独立原则是指公司具有独立的法人资格，享有法人财产权，以其全部财产对公司的债务承担责任。公司自治原则是指公司在法律规定的范围内自主经营、自负盈亏。公司资本充实原则是指公司设立时必须有足够的资本，并在运营过程中保持资本充实。5.D解析：合同生效的法定条件包括：合同当事人具有相应的民事行为能力；意思表示真实；不违反法律、行政法规的强制性规定；具备法律所要求的形式。合同标的物是否已经交付不影响合同的生效。6.B解析：根据《合同法》的规定，当事人一方迟延履行主要债务，经对方催告后在合理期限内仍未履行的，对方可以解除合同。乙公司经营状况恶化，无法履行合同义务，属于根本违约行为，甲公司可以行使解除权。7.D解析：合同被确认无效后，因合同取得的财产，应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。这体现了公平补偿原则。8.D解析：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。出租房屋的个人属于提供不动产租赁服务的个人，属于增值税的纳税人。9.D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。转让土地使用权属于销售不动产的一种，属于增值税的征税范围。但金融商品转让不属于增值税的征税范围。10.D解析：发票管理原则是指税务机关对发票的印制、领购、开具、保管、使用和缴销进行管理的基本原则。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当开具增值税专用发票的，不得开具增值税普通发票，体现了发票管理原则。11.A解析：简化征收原则是指对于一些交易规模较小、会计核算不健全的小规模纳税人，采用简化的计税方法征收增值税。小规模纳税人按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，体现了简化征收原则。12.D解析：增值税的税率包括基本税率、优惠税率和征收率。加征率不属于增值税的税率。13.D解析：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产所支付或者负担的增值税。购进免税货物支付的增值税不得抵扣进项税额。14.D解析：增值税的税收优惠包括小规模纳税人适用较低的征收率、农业生产者销售的自产农产品免征增值税、个人销售自己使用过的物品免征增值税等。一般纳税人销售货物适用基本的税率，不属于税收优惠。15.B解析：一般纳税人购进货物支付的增值税可以作为进项税额抵扣。该公司可以抵扣的进项税额=100万元×13%=13万元。16.A解析：根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照简易办法依3%征收率减按2%征收。17.D解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。图书不属于消费税的征税范围。18.B解析：消费税的计税依据包括应税消费品的销售额和数量。货物的销售额、应税消费品的销售额和数量都可以作为消费税的计税依据。劳务的营业额不属于消费税的计税依据。19.C解析：企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。个人独资企业和合伙企业的经营所得适用个人所得税法，不属于企业所得税的征税对象。20.D解析：企业所得税的税率包括比例税率、累进税率和优惠税率。征收率是增值税的税率，不属于企业所得税的税率。二、多项选择题1.ABC解析：经济法律关系的要素包括主体、客体和内容。主体是参与经济法律关系的当事人，客体是经济法律关系主体权利和义务指向的对象，内容是经济法律关系主体享有的权利和承担的义务。2.ABCD解析：公司法律制度的基本原则包括股东有限责任原则、公司独立原则、公司自治原则和公司资本充实原则。3.ABC解析：合同法律制度的主要特征包括：合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议；合同是双方或者多方意思表示一致的协议；合同受法律保护。合同可以是不要式合同，也可以是要式合同。4.AB解析：增值税的纳税人按照规模分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准，并会计核算健全的纳税人。小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，且会计核算不健全的纳税人。5.ABCD解析：增值税的征收管理包括发票管理、税款申报、税款缴纳和税务检查等方面。6.ABCD解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。7.ABCD解析：企业所得税的纳税人包括公司、企业、个人独资企业和合伙企业。公司和企业是企业所得税的常规纳税人，个人独资企业和合伙企业虽然不作为企业所得税的纳税人，但其经营所得需要缴纳个人所得税。8.ABCD解析：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业所得税优惠、小型微利企业所得税优惠、加速折旧和研发费用加计扣除等。9.ABCD解析：税收法定原则的基本要求包括税收立法必须由法律规定、税收征收必须依法进行、纳税人有权获得纳税通知和纳税人有权申请行政复议或者提起行政诉讼。10.ABC解析：税收公平原则的基本要求包括同等情况同等纳税、不同情况区别纳税和税收负担应与纳税人的负担能力相适应。税收负担应与纳税人的收入水平相适应不完全准确，税收负担应与纳税人的负担能力相适应，负担能力包括收入水平，但不限于收入水平。三、计算题1.该一般纳税人当月应纳增值税额=100万元÷(1+13%)×13%-(80万元×13%)=10.04万元-10.24万元=-0.2万元。由于计算结果为负数，说明该一般纳税人当月进项税额大于销项税额，