财务会计-64笔汽车4s店账务处理

目录TOC\o"1-3"\h\u2761964笔汽车4s店账务处理 219193企业简介 228664会计政策 3116191.会计制度： 3221112.会计年度： 3175123.记账原则： 3228524.计价基础： 3286675.记账本位币： 354766.固定资产核算的标准： 3276987.社会保险金的计提标准及个税代扣的计税方法： 4183348.主要税项及其税率 414085部门设置 516443账务处理 5186971、汽车维修费收入 53192、收维修押金 6248073、收维修储值费用 6267574、缴纳社会保险费 7244765、缴纳上月税款 729306、维修储值卡消费 8255537、收储值卡费用 8229128、汇总维修收入 912199、现金存银行 9101410、购汽车精品 102088411、预收整车款 102368612、收整车款及续保押金 11818913、退续保押金 111066014、预付2019年用友系统运行维护费用 121989615、刷卡、支付宝到账。 12994216、预收整车款 132921317、以现金支付借款 132260918、还借款 141069619、转购河南裕华汽车新明锐一台 142165520、调拨给新乡龙瑞汽车昕锐一台 151337621、预收邵亚飞购车款 153173422、报销办公用车加油费 16715323、应收由厂家负担的首次保养维修费 16540224、应收由厂家承担的配件三保维修费 17896225、应收由厂家承担的整车三保维修费 171614326、售整车一辆 181735627、汇总销售其他车辆的收入 182774428、发放上月工资 191893029、报销展销费 193078430、POS刷卡到账 202904731、向上汽金融公司账户转首付款 201174032、预收购车定金 21902733、现金存银行 21697434、预收购车定金 222532235、收到王兴长分期购车的首付款 22524136、王兴长分期购车贷款到账 232451637、收到保险公司返还的保险佣金 231252538、王兴长分期购车开具发票 242752839、报销办公费 24713540、付金融机构手续费 252741041、支付SKD大华中区经销商年中会费 25685442、预付上汽厂家配件款 261483743、购配件一批 263249844、总经理李永智报销费用 271145、支付宝及POS刷卡到账 27959646、报销广告制作费 281232847、报销2019年用友运营维护费 283266848、销售部报销差旅费 292496749、收上汽财务佣金服务费 291199950、报销办公用车加油费 3044951、取得上汽大众延保服务费发票 302350152、预付上海上汽大众购车款 31288353、整车入库一批 312534454、汇总记录销售整车的收入 32322855、本月其他维修工时收入 32505656、计提5月份工资 332844657、计提5月份单位应承担的社会保险费 332165458、计提折旧费 34810259、购整车并确认上月整车返利 342598360、转出本月的未交增值税 35474461、计提本月税金 352985662、结转本月维修材料成本 36919963、结转本月整车的销售成本 36861764、期末损益结转 3764笔汽车4s店账务处理（一般纳税人）企业简介郑州新派汽车销售服务有限公司成立时间：2012年8月注册地址：郑州市高新区雪松路中段电话定代表人：李永智注册资本：1000万元（其中李永智600.00万元，赵晓飞400.00万元。）统一社会信用代码：914108931050236582开户银行：建设银行翠竹街支行账号：216900185560001经营范围：斯柯达品牌汽车销售；销售：汽车配件，五金交电、日用百货；汽车装饰服务；汽车信息咨询。增值税一般纳税人。会计政策会计制度：执行国家颁布的企业会计准则、企业会计制度及补充规定。会计年度：以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。记账原则：以权责发生制为记账原则。计价基础：以实际成本为计价基础。记账本位币：以人民币为记账本位币。6.固定资产核算的标准：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，其中：（1）房屋、建筑物为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；（5）电子设备为3年。当月购买或使用的固定资产当月不计提折旧，次月计提折旧。当月停止使用的固定资产当月计提折旧，次月不计提折旧（合理使用确定残值，一但确定不再变动）。7.社会保险金的计提标准及个税代扣的计税方法：根据国家相关规定，单位承担并缴纳的养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险分别按参保人员的最低标准的16%、10%、0.5%、0.8%、8%缴纳。由职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险分别按最低标准的8%、2%、0.2%代扣。按国家有关规定，单位代扣个人所得税。个人所得税按2019年01月01日起个人所得税计算方法采用累计预扣法：应纳个人所得税税额=本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除实发工资=应发工资-社会保险（个人缴纳部分）-公积金（个人缴纳部分）-个人所得税（从工资中代扣额）-其他代扣其中:累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在单位的任职受雇月份数计算。个人工资与薪金所得税税率如下表所示：8.主要税项及其税率主要的税项及其税率如表所示。部门设置财务部经理祁峰，负责财务部全面工作，审核记账凭证；会计刘芸芸负责编制记账凭证、登记帐簿及编制会计报表；出纳：李美负责出纳的全面工作。账务处理1、汽车维修费收入2019年5月2日收汽车维修费收入价税合计1583.93元，以现金收取。其中工时收入价税合计434.62元，材料收入价税合计1149.31元。2、收维修押金5月2日收维修押金2000.00元。3、收维修储值费用5月3日收周红星储值费用1700.00元，另收储值卡工本费10.00元（记未开票收入）。4、缴纳社会保险费5月6日缴纳各项社会保险费91710.64元，其中单位承担65616.32元，个人承担26094.32元。5、缴纳上月税款5月6日缴纳上月税金，其中个税1723.08元，增值税35779.93元，城建税2504.60元，教育费附加1073.40元，地方教育附加715.60元，印花税2789.80元。6、维修储值卡消费5月7日吴利锋储值卡消费收入822.00元。7、收储值卡费用5月8日收吴红元、李倩储值卡费用共2000.00元，分别以支付宝和POS刷卡支付，另现金收取储值卡工本费共20元（记未开票收入）。8、汇总维修收入5月10日收取8-10日汇总维修费收入价税合计15088.00元（未开具发票），以现金收取。(附工时材料收入的汇总单)9、现金存银行5月10日，汇总1-10日收取的现金共20458.00元，存入银行。10、购汽车精品5月10日，郑州新派汽车销售服务有限公司从郑州市凌云汽车精品有限公司订购一批汽车精品配件运抵仓库并验收入库。收到增值税专用发票，价税合计96050元，款项尚未支付。11、预收整车款5月11日预收乔莉莉整车款86000.00元。12、收整车款及续保押金5月12日预收郭建龙整车款49000.00元，另收2019年的续保押金1000.00元。13、退续保押金5月12日退牛增增续保押金2000.00元。14、预付2019年用友系统运行维护费用5月12日预付2019年用友系统运行维护费用（上汽大众厂家建立的数据库内部管理系统）23900.00元。15、刷卡、支付宝到账。5月14日银行收到POS机刷卡到账136940.00元，刷卡手续费60.00元，支付宝到账1000.00元。16、预收整车款5月14日预收裴红战整车款112900.00元。17、以现金支付借款5月14日支付市场部吴海军借款3000.00元。18、还借款5月15日归还临时借款（林雨欣）300000.00元，另支付利息5000元。19、转购河南裕华汽车新明锐一台5月15日转购河南裕华汽车新明锐一台，价税合计139711.46元。款已预付。20、调拨给新乡龙瑞汽车昕锐一台5月15日调拨给新乡龙瑞汽车销售服务有限公司昕锐一台（以成本价调拨），价税合计72507.37元。款未收。21、预收邵亚飞购车款5月15日预收邵亚飞购车款86900.00元。22、报销办公用车加油费5月16日行政部报销办公用车加油费3000.00元。以现金付讫。23、应收由厂家负担的首次保养维修费5月16日应收由厂家负担的首次保养维修费，价税合计14498.00元。24、应收由厂家承担的配件三保维修费5月16日应收由厂家承担的配件三保维修费，价税合计5757.40元。25、应收由厂家承担的整车三保维修费5月16日应收由厂家承担的整车三保维修费，价税合计185082.30元。26、售整车一辆5月16日售郭利琴整车一辆，收入价税合计112900.00元。27、汇总销售其他车辆的收入5月16日汇总销售其他车辆的收入。（另附的四张收据、三张银行收款单、四张发票省略）28、发放上月工资5月17日以银行存款支付上月工资155350.17元。(个人承担的社保合计26094.32元）29、报销展销费5月17日市场部吴海军报销展销费（冲销5月14日的借款）30、POS刷卡到账5月18日收到POS刷卡款86900.00元（5月15日邵亚飞刷卡款到账），其中刷卡手续费40.00元。31、向上汽金融公司账户转首付款5月18日分期购车向上汽金融公司账户转首付款100000.00元。32、预收购车定金5月18日预收宋小雨交来的购车定金5万元。（因该定金不会退还，直接作为预收款）33、现金存银行5月18日现金存银行5万。34、预收购车定金5月19日预收李文静交来购车定金24000.00元。（该定金直接作为预收款）35、收到王兴长分期购车的首付款5月19日收到王兴长分期购车的首付款40800.00元。（分期付款购车，整车款136000元，首付30%）36、王兴长分期购车贷款到账5月20日王兴长分期购车贷款到账95200.00元。37、收到保险公司返还的保险佣金5月20日收到保险公司返还的保险佣金5万元。38、王兴长分期购车开具发票5月20日王兴长分期购车（新明锐NM33JC）开具发票价税合计136000.00元。39、报销办公费5月21日行政部何鑫购办公用品6345.00元。40、付金融机构手续费5月21日付金融机构手续费222.4元。41、支付SKD大华中区经销商年中会费5月21日支付SKD大华中区经销商年中会费2500.00元42、预付上汽厂家配件款5月21日预付上汽厂家配件款150000.00元。（一些原装配件需要从厂家直接购进）43、购配件一批5月21日购配件一批，价税合计23718.81元。44、总经理李永智报销费用5月23日总经理李永智报销去海南参加SKD全国年中会议差旅费2640.00元（往返的机票）。另报销餐费1360.00元。（飞机、火车旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%=（1180+820）÷（1+9%）*9%=165.14）45、支付宝及POS刷卡到账5月23日支付宝到账24000.00元（5月19日李文静支付宝支付的购车订金24000.00元到账），刷卡到账40760元（5月19日收到王兴长分期购车的首付款40800.00元，刷卡支付），刷卡手续费40元。46、报销广告制作费5月23日吴斌报销广告制作费15000.00元，取得普通发票。47、报销2019年用友运营维护费5月23日孙彦斌报销2019年用友运营维护费23900.00元，款项已于5月12日预付。48、销售部报销差旅费5月23日销售部报销差旅费1300.00元，取得专用发票。49、收上汽财务佣金服务费5月24日收上汽财务佣金服务费31800.00元。（个人分期购车时上汽财务给予经销商的佣金）50、报销办公用车加油费5月31日行政部报销办公用车加油费1000.00元，取得普通发票。51、取得上汽大众延保服务费发票5月31日取得上汽大众延保服务费增值税专用发票，价税合计10943.62元（整车重要部件延长质量担保）。52、预付上海上汽大众购车款5月31日本月预付上海上汽大众购车款共3500000.00元。53、整车入库一批5月31日本月整车入库一批，价税合计3540359.56元，取得增值税专用发票。54、汇总记录销售整车的收入5月31