税务副总裁岗位招聘考试试卷及答案

税务副总裁岗位招聘考试试卷及答案一、填空题（每题1分，共10分）1.企业所得税的基本税率是______。答案：25%2.增值税小规模纳税人征收率一般为______。答案：3%（疫情期间有优惠，这里按常规）3.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、______和使用人。答案：领受人4.个人所得税中综合所得适用______税率。答案：百分之三至百分之四十五的超额累进5.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为______。答案：1.2%6.车辆购置税的税率是______。答案：10%7.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权和______。答案：吊销税务行政许可证件8.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起______日内，申报办理税务登记。答案：309.资源税的课税对象包括能源矿产、金属矿产、______、水气矿产和盐。答案：非金属矿产10.消费税的纳税环节包括生产销售、委托加工、进口和______。答案：零售（部分应税消费品，如金银首饰等）二、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.消费税B.关税C.增值税D.土地增值税答案：C2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A3.下列行为中，应征收增值税的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.无偿转让无形资产（用于公益事业或者以社会公众为对象的除外）D.行政单位收取的满足条件的政府性基金答案：C4.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.800元B.1000元C.1600元D.2000元答案：A5.下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（）A.拥有土地使用权的单位B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.农村村民答案：D6.企业所得税中，固定资产计算折旧的最低年限，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为（）年。A.3B.5C.10D.15答案：C7.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天答案：D8.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C9.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）A.从高适用税率B.从低适用税率C.由税务机关核定税率D.按平均税率计算答案：A10.下列关于税收优惠的说法，正确的是（）A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按70%计入收入总额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免D.小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税答案：A三、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于税收的特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC2.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产B.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务D.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务答案：ABCD3.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC4.下列关于房产税的说法，正确的有（）A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B.房产税的计税依据包括房产余值和租金收入C.对个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年计征，分期缴纳答案：ABCD5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD6.下列属于税务行政复议范围的有（）A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：ABCD7.下列关于资源税的说法，正确的有（）A.资源税实行从价计征或者从量计征B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税C.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者海盐的生产地D.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳答案：ABCD8.下列属于消费税应税消费品的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车答案：ABCD9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD10.下列关于税务登记的说法，正确的有（）A.税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记等B.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记C.税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记答案：ABCD四、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）答案：对2.增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务，适用税率为13%、9%、6%三档税率及零税率。（）答案：对3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错（超过部分不得在以后纳税年度结转扣除）4.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）答案：对5.个人转让著作权免征增值税。（）答案：对6.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：对7.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）答案：对8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）答案：错（仍需办理纳税申报）9.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。（）答案：对10.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：对五、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在多方面存在区别。首先，计税方法不同，一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。其次，税率与征收率不同，一般纳税人税率有13%、9%、6%等，小规模纳税人征收率一般为3%。再者，发票使用有差异，一般纳税人可自行开具增值税专用发票和普通发票，小规模纳税人通常只能自开普通发票，部分行业可自开专票或代开专票。最后，一般纳税人财务核算要求更健全，能准确核算销项、进项和应纳税额，小规模纳税人相对宽松。2.简述企业所得税中不征税收入和免税收入的区别。答案：不征税收入和免税收入有明显区别。不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入，包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，其强调的是该收入不具备可税性，用于特定用途，如财政资金用于公共事业。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入，像国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，免税收入是国家出于税收优惠目的给予企业的税收减免，鼓励企业特定经营活动或发展方向。3.简述消费税的纳税环节。答案：消费税纳税环节有多个。生产销售环节，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。委托加工环节，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。进口环节，进口的应税消费品，于报关进口时纳税。零售环节，金银首饰、钻石及钻石饰品等在零售环节征收消费税。此外，还有批发环节，卷烟在批发环节加征一道消费税。这些纳税环节设置，有助于对特定消费品的生产、流通等环节进行有效调控，发挥消费税调节消费结构等作用。4.简述税务筹划的主要方法。答案：税务筹划主要方法有多种。一是利用税收优惠政策，如企业符合高新技术企业条件，可享受15%的优惠税率，或是利用研发费用加计扣除等政策降低税负。二是合理选择企业组织形式，不同组织形式税收待遇有别，如子公司具有独立法人资格，分公司不具有，可根据实际情况选择。三是通过合理的成本费用筹划，如合理安排固定资产折旧方法和年限，在规定范围内充分列支费用等。四是进行收入筹划，控制收入确认时间，延迟纳税以获取资金时间价值。税务筹划要在合法合规前提下，结合企业实际情况综合运用这些方法。六、讨论题（每题5分，共10分）1.讨论当前税收政策对企业创新的支持作用及企业应如何更好地利用这些政策。答案：当前税收政策从多方面支持企业创新。研发费用加计扣除政策，允许企业在计算应纳税所得额时，对符合条件的研发费用按一定比例加计扣除，降低企业税负，增加企业可支配资金用于创新。高新技术企业税收优惠，减按15%税率征收企业所得税，激励企业加大创新投入，提升核心竞争力。固定资产加速折旧政策，使企业提前收回设备投资成本，加快资金周转，利于持续创新。企业要更好利用这些政策，需加强内部管理，准确核算研发费用，按规定留存相关资料，确保符合政策要求。积极申报高新技术企业认定，享受税收优惠。关注政策动态，及时调整经营策略和创新方向，充分发挥税收政策的支持作用，提升自身创新能力和市场竞争力。2.讨论数字化时代税务管理面临的挑战与应对策略。答案：数字化时代税务管理面临诸多挑战。数据安全方面，大量涉