税务稽查应对专员岗位招聘考试试卷及答案

税务稽查应对专员岗位招聘考试试卷及答案一、填空题（每题1分，共10分）1.税务稽查的基本任务是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护（），促进依法纳税。答案：税收秩序2.税务稽查选案的主要方法有计算机选案、（）、专项检查选案等。答案：人工选案3.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于（）的存款等。答案：应纳税款4.《税务稽查工作规程》规定，检查应当自实施检查之日起（）日内完成。答案：605.税务稽查证据包括书证、物证、视听资料、（）、证人证言、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录。答案：电子数据6.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受（）期限的限制。答案：追征期7.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、（）、收缴发票或者停止发售发票。答案：停止出口退税权8.税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为（）年。答案：永久9.税务检查中，税务机关采取的询问调查方式应当由（）名以上检查人员实施。答案：210.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。答案：1万二、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下不属于税务稽查对象确定方式的是（）A.随机抽查B.公民举报C.税务机关自查D.上级交办答案：C2.税务稽查人员在实施检查时，应当向被检查人出示（）A.工作证B.税务检查证和税务检查通知书C.身份证D.介绍信答案：B3.下列关于税务稽查调账的说法，正确的是（）A.只调账不调税B.只调税不调账C.既要调账也要调税D.调账与调税无关答案：C4.对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由（）审定。A.上级税务机关B.检查小组负责人C.本级税务机关负责人D.稽查局局长答案：C5.税务稽查中，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.市以上税务局局长C.省以上税务局局长D.税务所所长答案：A6.税务行政处罚听证的范围是对公民作出（）元以上，对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。A.500B.1000C.2000D.5000答案：C7.税务稽查案卷电子文件归档可以采用的存储方式不包括（）A.在线存储B.磁带C.光盘D.硬盘答案：A8.税务稽查人员取得的被查对象以前年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应在（）内完整退还。A.30天B.60天C.90天D.180天答案：B9.下列不属于税务稽查的职能的是（）A.惩戒职能B.监控职能C.教育职能D.征税职能答案：D10.税务稽查案件复查工作计划应当报送（）备案。A.上级稽查局B.本级税务局C.上级税务局D.当地政府答案：A三、多项选择题（每题2分，共20分）1.税务稽查的原则包括（）A.合法原则B.公正原则C.公开原则D.效率原则答案：ABCD2.以下属于税务稽查选案分析指标的有（）A.税负率B.成本费用率C.毛利率D.发票开具金额答案：ABCD3.税务稽查证据的特征包括（）A.客观性B.关联性C.合法性D.真实性答案：ABC4.税务机关实施税收保全措施的前提条件有（）A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为B.纳税人不能提供纳税担保C.经县以上税务局（分局）局长批准D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款答案：ABC5.税务行政处罚的程序包括（）A.简易程序B.一般程序C.听证程序D.特别程序答案：ABC6.税务稽查审理的内容包括（）A.违法事实是否清楚B.证据是否确凿C.数据是否准确D.适用法律是否正确答案：ABCD7.税务稽查人员有下列（）情形之一的，应当自行回避。A.是被查对象的近亲属B.与被查对象有利害关系C.与被查对象有其他关系可能影响公正执法D.曾经在被查对象处工作过答案：ABC8.下列关于税务稽查案卷管理的说法正确的有（）A.税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷B.税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：正件在前，附件在后C.税务稽查案卷保管期限届满的，应当按照国家有关规定销毁D.税务稽查案卷电子文件的存储格式应当符合国家有关标准答案：ABCD9.税务稽查成果分析包括（）A.税收违法行为分析B.税务稽查方法分析C.税收征管漏洞分析D.税务稽查工作自身存在问题分析答案：ABCD10.税务稽查中可以采取的调查取证方法有（）A.实地调查法B.询问调查法C.调账检查法D.函证法答案：ABCD四、判断题（每题2分，共20分）1.税务稽查的对象是所有纳税人和扣缴义务人。（）答案：×（税务稽查对象是根据选案标准确定的有税收违法嫌疑的纳税人和扣缴义务人）2.税务稽查人员实施检查时，若被检查人拒绝，可强制检查。（）答案：×（未经法定程序批准，不得强制检查）3.税务行政处罚听证主持人可以由本案的调查人员担任。（）答案：×（听证主持人应由非本案调查人员担任）4.税收保全措施和税收强制执行措施都可以由税务所实施。（）答案：×（税收强制执行措施可由税务所实施，税收保全措施需县以上税务局（分局）局长批准）5.税务稽查人员收集的证据必须经过审查核实，才能作为定案的根据。（）答案：√6.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。（）答案：√7.税务稽查案卷的保管期限一律为10年。（）答案：×（不同类型案件保管期限不同，偷税等严重案件永久保管）8.税务稽查实施阶段结束后，直接进入执行阶段。（）答案：×（实施后先进入审理阶段，再进入执行阶段）9.纳税人对税务机关作出的补缴税款决定不服的，可以直接向人民法院起诉。（）答案：×（应先申请行政复议，对复议决定不服再起诉）10.税务稽查复查主要针对已结案件中事实不清、证据不足、定性不准、处理不当的案件。（）答案：√五、简答题（每题5分，共20分）1.简述税务稽查的流程。答案：税务稽查流程主要包括选案、实施、审理、执行四个环节。选案是确定税务稽查对象，通过计算机选案、人工选案等方法筛选有税收违法嫌疑的对象。实施环节是检查人员按照法定程序对被查对象进行检查，收集证据，核实情况。审理环节是对检查结果进行审查，认定违法事实，确定处理处罚意见。执行环节是将审理决定付诸实施，督促纳税人、扣缴义务人履行纳税义务，对不履行的采取强制执行措施。2.税务稽查人员在收集证据时应注意哪些问题？答案：税务稽查人员收集证据时要注意：一是确保证据的客观性，即证据必须是真实、客观存在的事实；二是注重关联性，证据要与案件事实有内在联系，能证明案件相关情况；三是保证合法性，收集证据的方式、程序要符合法律规定，来源合法。同时，要注意证据的完整性，全面收集各类证据，形成完整证据链。并且，要规范证据的形式，使其符合法律要求，以便在税务稽查中发挥有效作用。3.简述税收保全措施和税收强制执行措施的区别。答案：税收保全措施是在规定的纳税期之前，税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为且不能提供纳税担保时采取的措施，目的是防止税款流失，如冻结存款、扣押查封财产等，只是限制纳税人对财产的处置。而税收强制执行措施是在纳税期届满后，纳税人仍未履行纳税义务时实施，包括从其存款中扣缴税款、依法拍卖或变卖其财产以抵缴税款，直接实现税款征收。二者实施时间、目的和手段都有所不同。4.税务行政处罚的原则有哪些？答案：税务行政处罚有以下原则：一是法定原则，处罚主体、依据、程序都要符合法律规定；二是公正、公开原则，公平对待当事人，处罚依据和程序公开；三是处罚与教育相结合原则，通过处罚达到教育纳税人自觉守法的目的；四是保障当事人合法权益原则，保障当事人知情权、陈述权、申辩权等权利；五是一事不二罚原则，对同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。六、讨论题（每题5分，共10分）1.如何提高税务稽查工作的效率和质量？答案：提高税务稽查工作效率和质量可从多方面着手。在选案环节，利用大数据、信息化手段精准筛选对象，提高选案准确性。实施检查时，加强人员培训，提升业务能力，采用科学检查方法，合理安排人员分工。审理环节，建立专业审理团队，严格审核证据和适用法律。执行环节，加强与其他部门协作，确保决定有效执行。此外，还要建立完善的绩效考核机制，激励稽查人员积极性，同时加强案例分析总结，不断改进工作方法和流程。2.随着税收征管体制改革的推进，税务稽查面临哪些挑战与机遇？答案：挑战方面，税收征管体制改革后，税收业务更