2025年税务师考试经济法真题

2025年税务师考试经济法真题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据经济法原则，法律规范的效力层级通常表现为（）。2.民事法律行为有效的核心要件之一是（）。3.有限责任公司的股东人数法定最低为（）。4.根据公司法规定，股份有限公司发行新股，注册资本应（）。5.合同的成立一般需要经过要约和承诺两个阶段，要约到达受要约人时生效的是（）。6.可撤销合同中，撤销权的行使期限通常为知道或应当知道撤销事由之日起（）。7.担保方式包括保证、抵押、质押和（）。8.根据物权法原理，所有权是最完全的物权，其核心是（）。9.债权人行使撤销权的法定条件之一是债务人的行为（）。10.破产案件由（）人民法院管辖。11.公司法中，“公司人格独立”原则主要指的是（）。12.某公司董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能履行职务或者不履行职务的，由（）召集和主持。13.根据证券法，公开发行股票，其招股说明书必须真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，这体现了证券发行的（）原则。14.证券交易场所通常不包括（）。15.税收法律关系的主体通常包括（）。16.根据税收法定原则，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等重大事项必须由（）规定。17.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，不包括（）。18.根据个人所得税法，稿酬所得适用比例税率，税率为（）。19.增值税的基本税率通常适用于（）。20.营业税改征增值税后，原营业税的纳税义务人（）。21.消费税的征税对象是特定的消费品，不包括（）。22.根据税收征收管理法，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查，这是其（）职权的体现。23.发票是经济活动中的商事凭证，其基本联次通常不包括（）。24.根据反垄断法，经营者达成垄断协议是指（）。25.某企业将自产的产品用于集体福利，根据增值税法规定，该行为应（）。二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）26.下列各项中，属于经济法调整对象的有（）。27.合同的生效要件通常包括（）。28.下列关于有限责任公司股东出资方式的表述，正确的有（）。29.担保合同是（）。30.下列关于物权的表述，正确的有（）。31.破产程序中，债权人会议的职权包括（）。32.公司合并需要满足的条件通常有（）。33.证券发行市场与证券流通市场的根本区别在于（）。34.下列关于税收法律关系的表述，正确的有（）。35.企业所得税的征税对象包括（）。36.下列个人所得，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有（）。37.增值税的纳税人按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，是（）。38.税收征收管理法规定的税款征收方式包括（）。39.根据反不正当竞争法，下列行为中，属于不正当竞争行为的有（）。40.知识产权具有的特征包括（）。三、案例分析题（本题型共4题，每题10分，共40分。请根据题目要求，结合所学经济法知识进行分析作答。）41.甲公司与乙公司签订了一份购买设备的合同，约定由甲公司向乙公司购买一套价值100万元的设备，3个月后交货。合同签订后，甲公司向乙公司支付了30%的定金。合同履行期限届满后，乙公司未能交货，且无正当理由。甲公司要求乙公司双倍返还定金，乙公司则认为合同未能履行是由于不可抗力造成的，应当免除责任。请结合合同法的相关规定，分析甲、乙双方的请求是否成立？42.某国有企业（债务人）濒临破产，无法清偿到期债务。人民法院受理了该企业的破产申请。在破产程序中，发现该国有企业的一个股东张某以其对债务人的债权抵销了其对债务人的债务，但该债权实际上是一笔虚假债权。请根据企业破产法的相关规定，分析张某的行为是否有效？法律后果是什么？43.某上市公司（A公司）向证券交易所申请股票上市，证券交易所审核后予以批准。A公司股票在证券交易所挂牌交易后，其股价出现异常波动，且有市场传闻称A公司涉嫌重大财务造假。证券监管部门介入调查，发现该传闻基本属实。请结合证券法的相关规定，分析A公司可能承担的法律责任有哪些？44.某市一家大型超市（甲超市）在促销活动中，以低于成本的价格销售部分商品，并宣称“买一送一”。消费者李某在该超市购买了一台价值3000元的冰箱，享受了“买一送一”活动，获得了价值3000元的同类冰箱。后来，李某发现甲超市的该促销行为违反了反不正当竞争法的相关规定。请结合反不正当竞争法的相关规定，分析甲超市的行为属于何种行为？李某可以采取哪些法律途径维护自己的权益？试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.C5.B6.B7.D8.A9.C10.B11.A12.C13.B14.D15.A16.C17.D18.C19.B20.C21.A22.C23.B24.B25.B二、多项选择题26.ABD27.ABCD28.BC29.BC30.ABCD31.ABD32.ABCD33.AB34.ABCD35.ABCD36.BC37.BD38.ABCD39.ABCD40.ABCD三、案例分析题41.甲公司的请求成立。根据《合同法》规定，乙公司未履行合同义务，构成违约。定金罚则适用于因一方违约致使合同目的不能实现的情况，本案中乙公司未交货，甲公司有权要求乙公司双倍返还定金。不可抗力不能作为乙公司免除责任的借口，除非不可抗力导致乙公司完全不能履行合同。42.张某的行为无效。根据《企业破产法》规定，破产债权不得用来抵销破产债务。虚构的债权不属于合法的破产债权，因此张某的抵销行为无效。法律后果是张某对债务人的债权无法通过抵销消灭，且可能面临法律责任。43.A公司可能承担的法律责任包括：虚假陈述责任，可能面临罚款、责令改正、暂停或取消上市资格等；信息披露违规责任，可能面临行政处罚；构成犯罪的，可能依法追究刑事责任。44.甲超市的行为属于低价倾销行为。根据《反不正当竞争法》规定，经营者不得以低于成本的价格销售商品。甲超市的“买一送一”活动实质上是低于成本销售，违反了反不正当竞争法。李某可以采取的法律途径包括：向市场监管部门投诉举报；向人民法院提起诉讼，要求甲超市承担赔偿责任等。解析一、单项选择题1.C经济法调整平等主体之间的财产关系和人身关系，主要体现国家宏观调控与市场机制相结合的关系。选项中，物权关系主要体现为平等主体之间的财产关系，主要由民法调整。2.B合同有效的核心要件包括：行为人具有相应的民事行为能力；意思表示真实；不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。意思表示真实是核心要件之一。3.B《公司法》规定，有限责任公司的股东人数为五十人以下，允许设立一人有限责任公司，但一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。4.C股份有限公司发行新股，注册资本应按比例增加。具体比例和条件需根据《公司法》及相关规定确定，通常发行新股后，注册资本会相应增加。5.B要约是希望和他人订立合同的意思表示，该意思表示应当内容具体确定，并表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。要约到达受要约人时生效。6.B可撤销合同中，撤销权的行使期限通常为知道或应当知道撤销事由之日起一年内，或自合同成立之日起五年内没有行使撤销权，撤销权消灭。7.D担保方式包括保证、抵押、质押和留置。8.A所有权是最完全的物权，其核心是绝对性，即所有权人对自己财产享有全面、充分的支配权，不受他人干涉。9.C债权人行使撤销权的法定条件之一是债务人的行为危害了债权人的债权。债务人的行为若不危害债权，债权人不得行使撤销权。10.B破产案件由债务人住所地人民法院管辖。11.A公司人格独立原则，指公司作为独立的法人实体，以其全部财产对公司的债务承担责任，股东则以其认缴的出资额为限对公司承担责任。12.C《公司法》规定，董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长召集和主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持。13.B证券发行的真实、准确、完整原则，要求发行人披露的信息必须真实可靠，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。14.D证券交易场所通常包括证券交易所（如上海证券交易所、深圳证券交易所）和代办股份转让系统等，不包括银行间债券市场。15.A税收法律关系的主体通常包括征税主体（税务机关）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人等）。16.C税收法定原则要求税种的设立、税率的确定和税收征收管理等重大事项必须由法律规定。17.D企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业（包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业），不包括个人独资企业、合伙企业（它们是个人所得税的纳税人）。18.C根据个人所得税法，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税所得额减征30%，实际税率为14%。19.B增值税的基本税率通常适用于一般纳税人销售或进口货物以及提供加工、修理修配劳务等。20.C营业税改征增值税后，原营业税的纳税义务人（在境内提供应税服务的单位和个人）成为增值税的纳税人。21.A消费税的征税对象是特定的消费品，如烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等，不包括普通食品。22.C税收征收管理法赋予税务机关的职权包括税务检查权，即有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。23.B发票的基本联次通常包括存根联、发票联、记账联。红字发票、发票副本等不属于基本联次。24.B反垄断法中的垄断协议是指经营者达成排除、限制竞争的协议、决定或者其他协同行为，包括横向垄断协议和纵向垄断协议。25.B将自产的产品用于集体福利，根据增值税法规定，视同销售行为，应计算缴纳增值税，而非直接抵扣进项税额。二、多项选择题26.ABD经济法调整平等主体之间的财产关系和人身关系，以及国家在宏观调控中发生的法律关系。选项中，物权关系、债权关系、知识产权关系属于民法调整的平等主体财产关系；市场调控关系属于经济法调整的国家宏观调控关系。27.ABCD合同生效要件包括：行为人具有相应的民事行为能力；意思表示真实；不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗；合同内容具体确定。以上四项均为合同生效要件。28.BC有限责任公司的股东可以以货币出资，也可以以实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权等不能作为出资方式。29.BC担保合同是担保权人与债务人或第三人之间订立的，为担保债务履行而设立的合同。担保合同是双方法律行为，是诺成合同（一般情况），是不要式合同（一般情况）。30.ABCD物权具有法定性、绝对性、排他性、追偿性（针对债权）、有期限性等特征。31.ABD债权人会议的职权包括：听取和审查管理人报告；听取和审查债务人财产状况报告；讨论通过破产财产处理和分配方案；表决通过破产财产管理方案；选举或者更换债权人委员会成员；决定继续或者终止探索程序；人民法院认为需要由债权人会议行使的其他职权。32.ABCD公司合并需要满足的条件通常包括：股东会或股东大会作出合并决议；签订合并协议；编制资产负债表及财产清单；通知债权人；公告；办理相关登记手续。33.AB证券发行市场是发行人向投资者发行新证券，筹集资金的场所；证券流通市场是已发行的证券在投资者之间买卖转让的场所。两者的根本区别在于前者是创造新的证券权利，后者是转让已有的证券权利。34.ABCD税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体；客体包括税收征纳对象（税种、税目、税率等）；内容是征税权能和纳税义务。35.ABCD企业所得税的征税对象包括企业来源于中国境内和境外的销售货物、提供劳务、转让财产、出租财产、接受捐赠以及其他所得。36.BC劳务报酬所得是指个人从事设计、咨询、安装、调试、经纪代理、代办服务、其他劳务服务取得的所得。购买冰箱属于财产转让所得。37.BD增值税销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税服务、无形资产、不动产时，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额。38.CD税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。代扣代缴不属于税款征收方式，而是税款征收的一种方法。39.ABCD不正当竞争行为包括：假冒伪劣行为；商业贿赂行为；虚假宣传行为；侵犯商业秘密行为；不正当有奖销售行为；商业诋毁行为；低于成本价销售行为；法律、行政法规规定的其他不正当竞争行为。40.ABCD知识产权具有无形性、法定性、地域性、时间性、可分离性、可转让性（部分）等特征。三、案例分析题41.甲公司的请求成立。乙公司未按合同约定交付设备，构成违约行为。根据《合同法》相关规定，甲公司支付了30%的定金，乙公司违约，甲公司有权要求乙公司双倍返还定金，即60万元。定金罚则适用于因一方违约致使合同目的不能实现的情况。虽然乙公司声称不可抗力导致无法履行合同，但需提供充分证据证明不可抗力确实导致其完全不能履行合同，且不可抗力发生在合同履行期限届满之前。如果乙公司提供的不可抗力证据不足或不属于不可抗力范围，则不能免除其违约责任。在本案中，乙公司未能提供充分证据证明不可抗力，因此应当承担违约责任，甲公司要求双倍返还定金的请求成立。42.张某的行为无效。根据《企业破产法》第二十五条规定，债务人的债权人对债务人负有债务的，不得抵销。同时，破产程序中，不得通过虚构债权、虚构债务等方式进行虚假破产。本案中，张某对债务人的债权是一笔虚假债权，不属于合法的破产