民间非盈利组织会计报表-模板

资产负债表,,,,,,,

,,,,,,,会民非01表

编制单位:,,年,,,,,单位:元

资产,行次,期初数,期末数,负债和净资产,行次,期初数,期末数

流动资产：,,,,流动负债：,,,

货币资金,1,,,短期借款,61,,

短期投资,2,,,应付款项,62,,

应收账款,3,,,其它应付款,,,

其它应收款,,,,应付工资,63,,

预付账款,4,,,应交税金,65,,

存货,8,,,预收帐款,66,,

待摊费用,9,,,预提费用,71,,

一年内到期的长期债权投资,15,,,预计负债,72,,

其它流动资产,18,,,一年内到期的长期负债,74,,

流动资产合计,20,-,-,其它流动负债,78,,

长期投资：,,,,流动负债合计,80,-,-

长期股权投资,32,,,,,,

长期债权投资,34,,,,,,

长期投资合计,38,-,-,长期负债：,,,

,,,,长期借款,81,,

固定资产：,,,,长期应付款,84,,

固定资产原价,31,,,其他长期负债,88,,

减：累计折价,32,,,长期负债合计,90,-,-

固定资产净值,33,,,,,,

在建工程,34,,,受托代理负债：,,,

文物文化资产,35,,,受托代理负债,91,,

固定资产清理,38,,,负债合计,100,-,-

固定资产合计,40,-,-,,,,

,,,,,,,,

无形资产：,,,,净资产：,,,

无形资产,41,,,非限定性净资产,101,,

,,,,限定性净资产,105,,

受托代理资产：,,,,净资产合计,110,-,-

受托代理资产,51,,,,,,

,,,,,,,,

资产总计,60,-,-,负债和净资产总计,120,-,-

,,,,,,,,

,,,,,,,,

民间非营利组织报表核心看3张主表，重点关注“非营利属性”与“资金合规性”，核心逻辑如下：,,,,,,,

一、核心报表及关键关注点,,,,,,,

资产负债表（财务状况快照）,,,,,,,

资产端：看“货币资金”（资金充裕度）、“应收款项”（回款风险）、“固定资产”（公益服务能力载体），避免大额非公益相关资产。,,,,,,,

负债端：重点看“应付账款”（履约义务）、“预收账款”（限定性资金是否合规），警惕无对应资金的大额负债。,,,,,,,

净资产：核心！分“限定性净资产”（捐赠人指定用途，不可随意动用）和“非限定性净资产”（自由支配），两者结构反映资金灵活性。,,,,,,,

业务活动表（收支全景）,,,,,,,

收入：区分“捐赠收入”“会费收入”“提供服务收入”等，关注捐赠收入占比（公益属性核心指标），及限定性收入的用途匹配度。,,,,,,,

费用：看“业务活动成本”（直接用于公益项目的支出，占比越高越优，通常建议≥70%）、“管理费用”（行政开支，需控制在合理范围）、“筹资费用”，避免管理费用占比过高。,,,,,,,

结余：非限定性结余为正，说明日常运营可持续；若为负，需关注资金缺口来源。,,,,,,,

现金流量表（资金流动健康度）,,,,,,,

经营活动现金流：核心看“提供服务/收到捐赠收到的现金”与业务活动表收入匹配度，为正说明公益活动现金流稳定。,,,,,,,

投资/筹资现金流：关注捐赠款到账、项目资金支付等是否合规，避免非公益目的的大额投资。,,,,,,,

二、关键分析技巧,,,,,,,

勾稽关系：业务活动表“净结余”应对应资产负债表“净资产”变动额。,,,,,,,