2022年9月北海市税务系统遴选面试真题带详解

2022年9月北海市税务系统遴选面试真题带详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于我国税收的基本特征？()A.强制性B.无偿性C.普遍性D.民主性2.增值税的纳税人包括哪些？()A.销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B.仅销售货物和进口货物的单位和个人C.仅提供加工、修理修配劳务的单位和个人D.仅提供进口货物的单位和个人3.企业所得税的纳税义务发生时间，下列哪项是正确的？()A.销售货物或者提供劳务，为收入确认的当天B.销售货物或者提供劳务，为合同签订的当天C.销售货物或者提供劳务，为收到款项的当天D.销售货物或者提供劳务，为开具发票的当天4.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？()A.每月预扣预缴B.每年汇算清缴C.按次缴纳D.按年缴纳5.以下哪项不属于税收优惠政策？()A.税收减免B.税收抵免C.税收返退D.税收加征6.以下哪项不属于税收征收管理的主要内容？()A.税收立法B.税收执法C.税收司法D.税收服务7.以下哪项不属于税收违法行为的法律责任？()A.罚款B.没收违法所得C.刑事责任D.行政处分8.以下哪项不属于税务行政强制措施？()A.保全措施B.扣缴措施C.查封、扣押D.强制执行9.以下哪项不属于税务行政处罚？()A.罚款B.没收违法所得C.行政拘留D.取消增值税一般纳税人资格10.以下哪项不属于税务行政复议的范围？()A.对税务机关作出的具体行政行为不服的B.对税务机关作出的抽象行政行为不服的C.对税务机关作出的行政强制措施不服的D.对税务机关作出的行政处罚不服的二、多选题(共5题)11.下列哪些属于税收的三个基本特征？()A.强制性B.无偿性C.普遍性D.税收优惠12.增值税的纳税人包括哪些活动？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.进口货物13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.社会团体14.以下哪些属于税收违法行为的法律责任？()A.罚款B.没收违法所得C.刑事责任D.行政处分15.税务行政复议的申请人可以是哪些主体？()A.纳税人B.税务机关工作人员C.税收违法行为的当事人D.税务代理机构三、填空题(共5题)16.我国税收的基本特征包括：17.增值税的纳税人是指：18.企业所得税的纳税年度为：19.个人所得税的税率采用：20.税务行政复议的申请期限为：四、判断题(共5题)21.增值税是按照增值额征收的一种流转税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税义务发生时间以合同签订时间为准。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人既可以是个人也可以是单位。()A.正确B.错误24.税收优惠政策可以由纳税人自行决定是否享受。()A.正确B.错误25.税务行政强制措施是为了保障税收征收而采取的强制手段。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述税收在经济社会发展中的作用。27.如何理解增值税的链条税制？28.简述税收征收管理的原则。29.什么是税收优惠政策？它有哪些作用？30.简述税务行政复议的程序。

2022年9月北海市税务系统遴选面试真题带详解一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和普遍性，民主性不是税收的基本特征。2.【答案】A【解析】增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。3.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务，为收入确认的当天。4.【答案】D【解析】个人所得税的征收方式包括每月预扣预缴、每年汇算清缴和按次缴纳，不包括按年缴纳。5.【答案】D【解析】税收优惠政策包括税收减免、税收抵免和税收返退，税收加征不属于税收优惠政策。6.【答案】C【解析】税收征收管理的主要内容包括税收立法、税收执法和税收服务，税收司法不属于税收征收管理的主要内容。7.【答案】D【解析】税收违法行为的法律责任包括罚款、没收违法所得和刑事责任，行政处分不属于税收违法行为的法律责任。8.【答案】D【解析】税务行政强制措施包括保全措施、扣缴措施和查封、扣押，强制执行不属于税务行政强制措施。9.【答案】D【解析】税务行政处罚包括罚款、没收违法所得和行政拘留，取消增值税一般纳税人资格不属于税务行政处罚。10.【答案】B【解析】税务行政复议的范围包括对税务机关作出的具体行政行为不服、对税务机关作出的行政强制措施不服和对税务机关作出的行政处罚不服，对税务机关作出的抽象行政行为不服不属于税务行政复议的范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】税收的三个基本特征是强制性、无偿性和普遍性，税收优惠不属于基本特征。12.【答案】ABD【解析】增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，出口货物不在其内。13.【答案】ACD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位和社会团体，个人不属于企业所得税的纳税义务人。14.【答案】ABC【解析】税收违法行为的法律责任包括罚款、没收违法所得和刑事责任，行政处分不属于税收违法行为的法律责任。15.【答案】AC【解析】税务行政复议的申请人可以是纳税人或税收违法行为的当事人，税务机关工作人员和税务代理机构不属于行政复议的申请人。三、填空题(共5题)16.【答案】强制性、无偿性、固定性【解析】税收的基本特征通常包括强制性、无偿性和固定性，这三个特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。17.【答案】在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，这是增值税制度的核心概念。18.【答案】自公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税法规定的标准纳税期限。19.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，这意味着税率随着应纳税所得额的增加而逐级提高。20.【答案】自知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内【解析】税务行政复议的申请期限为自知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内，这是纳税人或其他当事人申请行政复议的时间限制。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，而不是合同签订时间。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人只能是个人，单位不是个人所得税的纳税人。24.【答案】错误【解析】税收优惠政策需要符合国家规定，纳税人不能自行决定是否享受，而应根据具体政策和自身情况申请。25.【答案】正确【解析】税务行政强制措施是为了保障税收征收的顺利进行，对拒不履行纳税义务的纳税人采取的强制手段。五、简答题(共5题)26.【答案】税收在经济社会发展中具有以下作用：

1.调节资源配置：税收可以通过税收政策引导资源合理流动，促进经济结构的优化升级。

2.平衡地区发展：通过税收政策调节地区间的经济差距，实现区域协调发展。

3.促进社会公平：通过税收调节收入分配，减少贫富差距，实现社会公平。

4.维护国家安全：税收是国家财政收入的主要来源，保障国家安全和社会稳定。

5.促进经济稳定：税收政策可以调节经济周期，促进经济平稳健康发展。【解析】税收在经济社会发展中扮演着重要角色，不仅为国家提供财政收入，还在调节经济、促进社会公平等方面发挥着重要作用。27.【答案】增值税的链条税制是指增值税在商品生产、流通和消费的各个环节中，对每个环节新增价值征税，形成一个完整的税收链条。这种税制的特点包括：

1.税负逐级传递：增值税的税负由生产者逐级传递给消费者，最终由消费者承担。

2.链条式征收：增值税在各个环节征收，形成链条式征收模式。

3.征收范围广：增值税的征收范围覆盖了商品生产、流通和消费的各个环节。

4.征收环节多：增值税在多个环节征收，确保税收的足额征收。【解析】增值税的链条税制是一种特殊的税收制度，它通过在商品流转的各个环节征收增值税，确保税收的公平性和足额征收。28.【答案】税收征收管理应遵循以下原则：

1.法治原则：依法行政，确保税收征收的合法性和公正性。

2.公平原则：税收负担应公平合理，避免对特定群体或行业的不公平对待。

3.效率原则：提高税收征收效率，减少税收流失，降低税收成本。

4.便民原则：简化税收程序，方便纳税人办理税务事宜。

5.保密原则：保护纳税人信息，确保税收信息安全。【解析】税收征收管理原则是确保税收征收工作顺利进行的重要指导原则，包括法治、公平、效率、便民和保密等方面。29.【答案】税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持特定行业、地区或行为，给予减免税或其他税收优惠措施。其作用包括：

1.促进经济发展：通过税收优惠政策，鼓励企业投资、创新和扩大生产，推动经济增长。

2.调整经济结构：通过税收优惠政策，引导资源向优势产业和地区流动，优化经济结构。

3.扶持弱势群体：通过税收优惠政策，减轻弱势群体的税收负担，促进社会公平。

4.优化营商环境：通过税收优惠政策，吸引外资，促进国内外企业公平竞争，优化营商环境。【解析】税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段，通过减免税等手段，对特定行业、地区或行为给予支持，以达到促进经济发展、调整经济结构、扶持弱势群体和优化营商环境的目的。30.【答案】税务行政复议的程序包括：

1.提出申请：申请人应在知道税务机关作出具体行政行为之