2025年注册会计师经济法真题

2025年注册会计师经济法真题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本部分共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案字母填涂在答题卡相应位置。）1.根据我国《民法典》的规定，下列关于法人的表述中，正确的是（）。A.所有法人都有权利能力，但未必有行为能力B.法人必须具有独立的财产，但可以承担与其财产不相称的民事责任C.非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等D.法人的民事权利能力与自然人完全相同2.甲公司拟向乙公司借款100万元，乙公司要求甲公司以其所有的、已设定抵押权的房产作为担保。根据《民法典》合同编的规定，该担保合同属于（）。A.定金合同B.保证合同C.抵押合同D.质押合同3.某有限责任公司股东会决议增加公司注册资本，并修改公司章程。该决议须经代表（）以上表决权的股东通过。A.二分之一B.三分之二C.三分之二以上D.四分之三以上4.根据公司法律制度的规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业经营存在关联关系的，该董事应当（）。A.回避，不得参与表决B.公开其关联关系，并可以参与表决C.提出异议，董事会应暂停表决D.由股东大会决定是否回避5.合同生效后，当事人就合同标的物达成新的协议，但该新协议尚未生效。在此期间，原合同（）。A.自动解除B.变为无效C.继续有效D.效力待定6.甲向乙购买一批货物，约定交货时间为2025年6月1日。乙到期未交货，甲催告后，乙于2025年6月10日才交付货物。根据《民法典》合同编的规定，关于逾期交货的法律后果，下列表述正确的是（）。A.乙应按逾期交付的期间参照银行贷款利率向甲支付违约金B.甲有权解除合同，并要求乙赔偿损失C.若乙能证明逾期交付并非因其过错，则不承担违约责任D.甲只能要求乙支付逾期交货的损失，不能要求其承担违约金7.根据我国《民法典》合同编的规定，下列关于格式条款的表述中，错误的是（）。A.提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务B.格式条款中的免责条款，如果加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效C.对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释D.提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效8.下列关于动产物权转移的表述中，正确的是（）。A.动产物权的设立和转让，自合同成立时发生效力B.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外C.动产物权的设立和转让，自登记时发生效力D.动产物权的设立和转让，必须经过公证才能生效9.某甲将其所有的汽车借给某乙使用，乙将该汽车非法出卖给某丙，某丙不知情且已支付合理对价并完成交付。根据物权法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.该汽车的所有权属于某乙B.该汽车的所有权属于某丙C.某甲有权向某丙请求返还汽车D.某乙有权向某丙请求返还汽车10.甲向乙借款10万元，以自己的房屋设定抵押。抵押权自（）设立。A.双方签订抵押合同之日B.抵押合同生效之日C.乙实际占有该房屋之日D.办理抵押登记之日11.根据物权法律制度的规定，下列关于质权的表述中，正确的是（）。A.质权人可以随时领取质物B.质权设立前，出质人已经合法占有质物的，质权自质物交付质权人时设立C.以票据、仓单、提单出质的，质权自办理出质登记时设立D.质权人负有妥善保管质物的义务，因保管不善造成质物毁损、灭失的，应当承担赔偿责任12.下列关于留置权的表述中，正确的是（）。A.留置权仅适用于动产B.留置权的行使以债权人已合法占有债务人的动产为前提C.留置权人可以主动行使留置权，无需催告债务人履行债务D.留置权人行使留置权时，可以与债务人协议折价变卖留置物13.根据合同法律制度的规定，债权人行使不安抗辩权时，应当（）。A.立即中止履行合同B.向人民法院提起诉讼C.通知债务人中止履行，并要求债务人提供适当担保D.向仲裁机构申请仲裁14.甲因购买电脑向乙银行申请贷款，乙银行同意并与其签订了抵押合同，但未办理抵押登记。后甲无力偿还贷款，乙银行欲行使抵押权。根据担保法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.乙银行的抵押权自抵押合同签订之日起设立，并可以对抗善意第三人B.乙银行的抵押权自办理抵押登记之日起设立，并可以对抗善意第三人C.乙银行的抵押权因未登记而无效，不能对抗任何第三人D.乙银行的抵押权虽未登记，但可对抗善意第三人，只是不能优先受偿15.某公司通过发行公司债券筹集资金。根据《公司法》的规定，该公司在发行债券前，其净资产额不得低于（）。A.人民币500万元B.人民币600万元C.人民币1000万元D.人民币2000万元16.甲公司拟收购乙公司。根据我国《公司法》的规定，甲公司要实现对该上市公司的收购，在收购行为完成后，甲公司所持有的乙公司股份数额达到（）时，应当将持有的乙公司股份在该上市公司股东名册上登记。A.5%B.10%C.20%D.30%17.某有限责任公司的股东张某持有公司10%的股权，欲对外转让其股权。根据《公司法》的规定，张某在向股东以外的人转让股权时，其他股东在同等条件下（）。A.有权优先购买该股权B.有权以同等价格优先购买该股权C.无权优先购买该股权D.需经三分之二以上股东同意18.根据我国《个人所得税法》的规定，个人销售自用五年以上且是家庭唯一生活用房所得，免征个人所得税。该规定属于税法的（）。A.征收管理规则B.征税对象C.税率D.优惠措施19.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用13%的增值税税率；购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，该货物已验收入库。该企业5月份应缴纳的增值税为（）万元。A.2.6B.3.2C.9.6D.1220.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税法规定的工资薪金支出的是（）。A.支付给职工的奖金B.支付给职工的津贴、补贴C.支付给职工的加班费D.支付给关联方的管理费用21.根据企业所得税法的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%22.甲企业为增值税小规模纳税人，2025年6月销售货物取得含税销售额20万元。该企业6月份应缴纳的增值税为（）万元。A.1.7B.2C.2.4D.323.根据我国《劳动法》的规定，用人单位在劳动者试用期内（）解除劳动合同，应当向劳动者支付经济补偿。A.无需支付B.只需支付基本工资C.支付相当于试用期满月工资的经济补偿D.支付相当于试用期内月工资两倍的经济补偿24.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内，用人单位（）。A.应当解除劳动合同B.可以解除劳动合同，但应当支付经济补偿C.不应当解除劳动合同D.可以根据劳动者请求解除劳动合同25.根据我国《社会保险法》的规定，职工应当参加的基本社会保险包括（）。A.养老保险、医疗保险、失业保险B.养老保险、医疗保险、工伤保险C.养老保险、失业保险、生育保险D.医疗保险、工伤保险、生育保险二、多项选择题（本部分共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案字母填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）26.根据我国《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的有（）。A.股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资B.股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额C.股东不按照规定实际缴纳出资的，应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任D.公司成立后，股东不得抽逃出资27.甲公司与乙公司签订了一份合同，约定由甲公司向乙公司提供一批货物。合同履行期限届满前，甲公司发生重大财务困难，无力履行合同义务。甲公司向乙公司发出的下列通知中，符合《民法典》合同编规定的有（）。A.“我公司暂时没钱，合同无法履行了”B.“我公司可能无法按时交货，请协商解决”C.“我公司因不可抗力无法履行合同，请见谅”D.“我公司需要延期履行合同，请给予宽限期”28.根据物权法律制度的规定，下列关于物权的表述中，正确的有（）。A.物权是权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利B.物权的客体包括动产和不动产C.物权的权利内容主要包括占有、使用、收益和处分D.物权的变动一般需要遵循公示原则29.根据担保法律制度的规定，下列关于保证的表述中，正确的有（）。A.保证合同是主合同的从合同，主合同无效，保证合同也无效B.保证合同应当采用书面形式C.保证人可以是自然人、法人或者其他组织D.保证方式分为一般保证和连带责任保证30.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税应纳税所得额的表述中，正确的有（）。A.工资、薪金所得，以每次收入额为应纳税所得额B.劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，减除20%的费用后的余额为应纳税所得额C.稿酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，并按70%计入应纳税所得额D.利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额31.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，通常可以税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.支付给关联方的利息费用32.根据我国《劳动合同法》的规定，用人单位在下列哪些情形下解除劳动合同，应当向劳动者支付经济补偿（）。A.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的B.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C.用人单位依照企业破产法规定进行重整的D.用人单位被依法宣告破产的33.根据我国《社会保险法》的规定，下列关于社会保险待遇的表述中，正确的有（）。A.职工应当参加的基本养老保险，由职工所在用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费B.个人账户全部储存额只用于支付职工退休后的生活费用C.职工应当参加的基本医疗保险，由用人单位和职工共同缴纳基本医疗保险费D.工伤保险待遇由用人单位支付34.根据我国《票据法》的规定，下列关于汇票的表述中，正确的有（）。A.汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据B.汇票分为银行汇票和商业汇票C.汇票必须记载无条件支付的委托，否则汇票无效D.汇票上可以记载本法规定事项以外的其他出票事项，该记载不影响汇票的效力35.根据我国《民事诉讼法》的规定，下列关于诉讼时效的表述中，正确的有（）。A.诉讼时效期间因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断B.诉讼时效因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止C.诉讼时效的中断，从中断时起，诉讼时效期间重新计算D.诉讼时效期间届满后，权利人即丧失胜诉权三、简答题（本部分共3小题，每小题6分，共18分。请根据题目要求，分点作答。）36.简述我国《民法典》合同编规定的合同履行的原则。37.简述我国《公司法》规定的发起人应当承担的责任。38.简述我国《个人所得税法》规定的个人所得税的征收管理规则。四、案例分析题（本部分共1小题，共17分。请根据题目要求，结合所学法律知识进行分析作答。）某有限责任公司（以下简称“该公司”）注册资本为500万元，由甲、乙、丙、丁四人各认缴125万元。公司章程规定，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。2025年5月，该公司召开股东会会议，讨论决定向戊公司投资100万元的事项。会议召开时，甲、乙、丙、丁四人均出席，甲、乙、丁三人同意向戊公司投资，丙一人反对。会议作出向戊公司投资100万元的决议。后甲公司发现该投资决策存在重大失误，造成公司损失50万元。甲公司要求乙、丙、丁三人承担赔偿责任。乙、丙、丁三人认为，根据公司章程规定，投资决策应由代表三分之二以上表决权的股东通过，本次股东会决议的表决权比例为3:1:1:1，甲、乙、丁三人仅代表三分之二，丙一人反对，该决议有效，且公司损失是由于决策失误造成的，与三人无关。要求：（1）根据《公司法》的规定，该公司向戊公司投资100万元的决议是否有效？并说明理由。（2）根据《公司法》的规定，甲公司是否有权要求乙、丙、丁三人承担赔偿责任？并说明理由。---试卷答案一、单项选择题1.C解析：A选项，法人具有权利能力和行为能力；B选项，法人以其全部财产对它的民事责任承担有限责任；D选项，法人权利能力范围受法律性质限制，与自然人不同。2.C解析：根据《民法典》第四百零一条，抵押权是债权人对于债务人或者第三人不转移占有而提供担保的动产或者不动产，在债务人不履行到期债务时，可以依法享有优先受偿的权利。该合同以房产为担保，且未明确为质押，故为抵押合同。3.C解析：根据《公司法》第四十三条，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。4.A解析：根据《公司法》第一百一十七条，董事与董事会会议决议事项所涉及的企业经营存在关联关系的，应当回避，不得参与表决。5.C解析：根据《民法典》第五百一十条，合同生效后，当事人就合同标的物达成新的协议，不产生溯及力，原合同继续有效，新协议作为补充协议，未生效不影响原合同效力。6.B解析：根据《民法典》第五百七十七条，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。B选项符合法律规定。A选项，违约金标准并非参照银行贷款利率。C选项，即使非因其过错，逾期交付仍构成违约。D选项，甲可以要求赔偿损失，但并非唯一选择，还可以要求继续履行或采取补救措施。7.D解析：根据《民法典》第四百九十七条，提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。D选项表述正确，A、B、C选项表述均符合法律规定。8.B解析：根据《民法典》第二百二十四条，动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但是法律另有规定的除外。9.B解析：根据《民法典》第三百一十一条，无权处分行为效力待定。善意第三人因不知情且已支付合理对价并完成交付，可以善意取得该汽车所有权。10.D解析：根据《民法典》第四百零二条，以不动产或者动产设定抵押权的，抵押权自登记时设立。11.B解析：根据《民法典》第四百二十三条，质权设立前，出质人已经合法占有质物的，质权自质物交付质权人时设立。A选项，质权人负有妥善保管质物的义务，非随时可领取。C选项，以票据等权利出质，质权自办理出质登记时设立。D选项，质权人保管不善造成毁损灭失，承担赔偿责任。12.B解析：根据《民法典》第四百四十七条，留置权是债权人合法占有债务人的动产，债务人不履行到期债务的，债权人有权留置该财产，并有权就该财产优先受偿。A选项，留置权适用于动产和不动产。C选项，行使留置权需先催告。D选项，行使留置权时，应先与债务人协议。13.C解析：根据《民法典》第五百二十七条，应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方有转移财产、逃避债务等行为，可以中止履行，并要求对方提供适当担保。14.B解析：根据《民法典》第四百零三条，以动产设立抵押权，自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。B选项表述正确。15.C解析：根据《公司法》第一百六十八条，公司发行公司债券，其累计债券余额不得超过公司净资产额的百分之四十。500万元×40%=200万元。此处题目数据可能略有出入，通常要求不低于1000万元注册资本，但按题干数据，C为最接近符合一般规定的下限。16.D解析：根据《证券法》第九十四条，通过证券公司持有上市公司已发行股份百分之三十以上的，应当在该事实发生之日起十五日内向该上市公司所有股东发出收购要约。17.B解析：根据《公司法》第七十四条，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。其他股东在同等条件下有优先购买权。18.D解析：税法的优惠措施是指对特定纳税人、征税对象或税率给予减轻或免除税负的规定。个人所得税法中免征自用五年以上且是家庭唯一生活用房所得的规定属于优惠措施。19.A解析：应纳增值税=100/1.13×13%-10.4=11.63-10.4=1.23万元。此处计算结果与选项A（2.6）不符，可能题目数据或选项有误。按标准计算，最接近的选项应为1.23万元。20.D解析：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的职工工资薪金支出，未超过规定标准的，准予扣除。支付给关联方的管理费用，需符合独立交易原则，否则可能不被允许扣除。21.A解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入百分之十五的部分，准予扣除。22.A解析：小规模纳税人适用简易计税方法，增值税征收率为3%。应纳增值税=20/1.03×3%=0.588万元，四舍五入为0.59万元。此处计算结果与选项A（1.7）不符，可能题目数据或选项有误。按标准计算，最接近的选项应为0.59万元。23.A解析：根据《劳动合同法》第四十二条，劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同，用人单位无需支付经济补偿。24.C解析：根据《劳动合同法》第四十二条，劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内，用人单位不得解除劳动合同。25.A解析：根据《社会保险法》第十条、第二十三条、第二十六条，职工应当参加的基本社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险。二、多项选择题26.ABCD解析：A、B、C选项均符合《公司法》关于股东出资的规定。D选项，公司成立后，股东不得抽逃出资，符合《公司法》规定。27.BCD解析：A选项，属于无理拒绝履行合同，不属于法定不安抗辩权情形。B选项，属于预期违约，可以主张不安抗辩权。C选项，不可抗力导致无法履行，可以免责，不属于不安抗辩权情形。D选项，属于预期违约，可以主张不安抗辩权。28.ABCD解析：A、B、C、D选项均符合物权法律制度的基本规定。29.ACD解析：A选项，主合同无效，从合同无效。B选项，保证合同一般采用书面形式，但并非绝对。C选项，保证人资格不受限制。D选项，保证方式分为一般保证和连带责任保证。30.BCD解析：A选项，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。B、C、D选项均符合《个人所得税法》关于应纳税所得额的规定。31.ABC解析：A、B、C选项均属于《企业所得税法》规定可以税前扣除的项目。D选项，支付给关联方的利息费用，需满足独立交易原则，否则可能无法扣除。32.ABCD解析：A、B、C、D选项均符合《劳动合同法》第四十六条规定的应当支付经济补偿的情形。33.ACD解析：B选项，个人账户储存额可用于支付养老金、基本医疗保险待遇等，并非仅限退休生活费用。ACD选项均符合《社会保险法》的规定。34.ABCD解析：A、B、C、D选项均符合《票据法》关于汇票的规定。35.ABCD解析：A、B、C、D选项均符合《民法典》关于诉讼时效的规定。三、简答题36.合同履行的原则包括：(1)全面履行原则：当事人应当按照合同约定全面履行自己的义务。(2)诚实信用原则：当事人应当按照合同约定，诚实守信地履行义务，并相互协助。(3)合理履行原则：当事人应当按照合同约定的标的、数量、质量、履行期限、履行地点等合理履行义务。(4)公平原则：当事人履行义务应当公平合理，平衡双方利益。37.发