2014年注册会计师考试《税法》模拟试题

2014年注册会计师考试《税法》模拟试题

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业取得土地使用权转让收入，应缴纳哪种税？()A.增值税B.土地增值税C.契税D.房产税2.下列哪个选项不属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.养老保险费3.增值税的纳税人分为几类？()A.一类B.两类C.三类D.四类4.企业发生的下列哪项费用可以在计算企业所得税时扣除？()A.无形资产摊销费B.非广告性质的赞助支出C.每年计提的坏账准备D.因违法经营而支付的罚款5.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些？()A.外购原材料所支付的增值税B.自产产品所含的增值税C.购进固定资产所支付的增值税D.销售产品所收取的增值税6.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年7.下列哪个税种属于地方税？()A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.个人所得税8.企业转让股权，应缴纳哪种税？()A.增值税B.土地增值税C.股权转让所得税D.个人所得税9.下列哪个选项不属于增值税的价外费用？()A.代垫运费B.代收代付款项C.包装费D.水电费10.企业购买固定资产的进项税额可以抵扣吗？()A.可以B.不可以C.部分可以D.视情况而定二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税12.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.应纳税所得额B.应纳税额C.税前扣除额D.税后利润13.下列哪些属于个人所得税的征税对象？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得14.企业下列哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？()A.生产经营成本B.合理的工资、薪金支出C.资产折旧费用D.罚款和滞纳金15.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些用途？()A.证明购货方已付款B.证明销货方已收款C.作为计算进项税额的依据D.作为计算销项税额的依据三、填空题(共5题)16.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。18.个人所得税的征收方式分为自行申报和代扣代缴两种。19.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额。20.增值税一般纳税人的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限是每个季度末的最后一天。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人应当自行申报纳税。()A.正确B.错误24.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权的行为。()A.正确B.错误25.增值税专用发票可以作为计算企业所得税的扣除凭证。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的价外费用？27.问：企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？28.问：个人所得税的税率是如何设定的？29.问：土地增值税的税率是如何确定的？30.问：增值税一般纳税人如何进行增值税的申报和缴纳？

2014年注册会计师考试《税法》模拟试题一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。2.【答案】D【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等，但不包括养老保险费。3.【答案】C【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，共分为两类。4.【答案】A【解析】在计算企业所得税时，无形资产摊销费可以在税前扣除，而其他选项通常不能扣除。5.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的进项税额包括外购原材料、低值易耗品、服务、无形资产等所支付的增值税。6.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限为年度，纳税人在每个纳税年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。7.【答案】C【解析】城市维护建设税属于地方税，由地方政府负责征收。8.【答案】C【解析】企业转让股权，应缴纳股权转让所得税，按照股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余额计算。9.【答案】D【解析】增值税的价外费用包括代垫运费、包装费、代收代付款项等，但不包括水电费。10.【答案】A【解析】企业购买固定资产的进项税额可以在计算增值税时进行抵扣。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物退（免）税等。12.【答案】AC【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。14.【答案】ABC【解析】在计算企业所得税时，生产经营成本、合理的工资、薪金支出和资产折旧费用可以在税前扣除，但罚款和滞纳金通常不能扣除。15.【答案】BCD【解析】增值税专用发票的主要用途是证明销货方已收款，购货方已付款，并作为计算进项税额和销项税额的依据。三、填空题(共5题)16.【答案】流转税【解析】增值税属于流转税，其征税对象是在商品生产、流通、分配等各个环节中产生的增值额。17.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。18.【答案】自行申报和代扣代缴【解析】个人所得税的征收方式包括纳税人自行申报和雇主或者支付单位代扣代缴两种形式。19.【答案】转让房地产所取得的增值额【解析】土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，即转让房地产的收入减去规定扣除项目后的余额。20.【答案】购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额【解析】增值税一般纳税人的进项税额包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，即购进货物或接受服务支付的增值税额。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人通常不能抵扣进项税额，只能按照规定的征收率计算应纳税额。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限为年度，每个纳税年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人应当自行申报纳税，按照税法规定的时间、地点和方式向税务机关申报并缴纳税款。24.【答案】错误【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，不仅限于转让国有土地使用权。25.【答案】错误【解析】增值税专用发票可以作为计算增值税进项税额的扣除凭证，但不适用于企业所得税的扣除。企业所得税的扣除凭证需要符合税法规定的相关要求。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的价外费用是指销售货物或者提供应税劳务的同时收取的，由购买方负担的价外费用，但不包括收取的销项税额。【解析】价外费用通常包括手续费、包装费、优质服务费、运输装卸费等，这些费用在计算增值税时应当作为销售额的一部分处理。27.【答案】企业所得税的税前扣除限制条件主要包括：扣除项目必须是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出；扣除项目必须有充分的合法凭证；扣除项目不得超过税法规定的扣除标准。【解析】税前扣除限制条件确保了企业所得税的公平性和合理性，防止企业通过虚构或不合理支出逃避税款。28.【答案】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。【解析】税率设定旨在体现税收的公平性，超额累进税率随着所得额的增加而递增，比例税率则适用于特定类型的所得。29.【答案】土地增值税实行四级超率累进税率，具体为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；超过50%、未超过100%的部分，税率为40%；超过100%、未超过200%的部分，税率为50%；超过200%的部分，税