2025年会计专硕《税法》练习题

2025年会计专硕《税法》练习题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个选项符合题意，请将所选选项字母填在题干后面的括号内）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税消费品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用税率13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。A.6.5B.6.8C.6D.133.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为纳税人C.委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人D.零售应税消费品，销售方为消费税的纳税人4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.行政事业单位的财政拨款D.财政贴息5.某居民企业2024年度取得经营收入总额800万元，发生成本600万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.80C.70D.506.下列关于个人所得税计税依据的表述，正确的是（）。A.劳务报酬所得，以每次取得的劳务报酬收入全额为计税依据B.稿酬所得，减除20%的法定费用后，适用20%的比例税率C.利息、股息、红利所得，以每次收入全额为计税依据，适用20%的比例税率D.偶然所得，以每次取得的收入全额为计税依据，适用20%的比例税率7.某个体工商户为个人独资企业，2024年度实现经营所得80万元。假设该经营者适用5%的预扣率，则其全年应预缴个人所得税为（）万元。A.4B.8C.40D.4.88.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述，正确的是（）。A.对于出租的房产，以房产原值作为计税依据B.对于自用的房产，无法取得原值凭证的，由税务机关参照同类房产核定原值C.对于融资租赁的房产，以房产余值作为计税依据D.对于委托代管的房产，以房产租金收入作为计税依据9.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.城镇土地使用税的纳税人仅限于拥有土地使用权的单位B.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳土地使用税C.免税单位无偿使用纳税人的土地，不缴纳土地使用税D.对非营利性学校、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税10.纳税人因不可抗力导致税务资料损毁，无法提供完整资料的情况下，可以（）。A.申请延期申报，但需支付滞纳金B.向税务机关说明情况，并根据税务机关的要求提供相关证明C.直接免于申报D.由税务机关代为申报二、多项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。每小题有两个或两个以上选项符合题意，请将所选选项字母填在题干后面的括号内。多选、少选、错选、未选均不得分）11.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.购进用于生产免税货物的原材料，其进项税额不得抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣C.支付给运输企业的货运费，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣D.购进用于简易计税方法的纳税人，其进项税额不得抵扣12.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.提供劳务合同结果能够可靠估计的，在完工百分比法下确认收入D.售后回租业务，销售方应将收到的款项全部确认为收入13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除B.继续教育专项附加扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，医疗费用扣除限额为8万元D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，每月最高扣除1000元14.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.购销合同应按合同所载金额的万分之五贴花B.贷款合同应按合同所载金额的万分之五贴花C.财产保险合同应按合同所载保险费的万分之五贴花D.技术合同应按合同所载金额的万分之三贴花15.下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述，正确的有（）。A.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以先申请行政复议，对复议决定不服的再向人民法院提起诉讼B.税务行政复议和税务行政诉讼期间，行政处罚不停止执行C.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，必须先申请行政复议D.税务行政诉讼由作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）16.一般纳税人销售货物或提供应税劳务，如果不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。（）17.消费税的征税范围包括成品油、小汽车、高尔夫球、高档手表等。（）18.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以全额在企业所得税前扣除。（）19.个人出售自有住房，符合特定条件的，可以免征个人所得税。（）20.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式，纳税人可以选择其中一种方式申报纳税。（）21.土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。（）22.纳税人发生应税行为，未按规定缴纳相关税款的，税务机关可以责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）23.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受税法规定的应税凭证的单位和个人。（）24.税务检查是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行监督检查的活动的总称。（）25.税收强制执行措施包括查封、扣押、冻结纳税人的存款、扣押、查封纳税人的财产等。（）四、计算题（本类题共2小题，每小题5分，共10分。请根据题意，列出计算步骤，计算出结果）26.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得含税销售额234万元，该批化妆品适用消费税税率30%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业5月份应纳增值税额和消费税额分别为多少？27.某个体工商户业主张先生，2024年度取得经营所得80万元，取得股息收入10万元，银行存款利息收入2万元。假设张先生经营所得适用5%的预扣率，股息收入、利息收入适用20%的比例税率。则张先生全年应预缴个人所得税为多少万元？五、综合题（本类题共2小题，每小题10分，共20分。请根据题意，结合税法相关规定，进行分析和计算）28.某居民企业2024年度财务报表数据显示：经营收入总额1000万元，业务招待费支出50万元，广告费和业务宣传费支出80万元，管理费用中含交际应酬费支出10万元，财务费用中含向关联方借款利息支出20万元（关联方年利率8%，同期同类银行贷款年利率6%）。假设该企业无其他纳税调整事项。计算该企业2024年度应纳税所得额。29.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额176万元，该商品适用税率13%，已开具增值税专用发票。（2）将自产商品用于本单位职工福利，该商品成本80万元，无同类商品市场价格。（3）接受乙公司委托加工一批货物，收取加工费20万元，取得增值税专用发票注明的税额2.6万元，加工完成并交付乙公司。（4）提供运输服务取得不含税收入30万元，收取代垫运费5万元，已开具增值税普通发票。假设甲公司期初留抵税额为0。计算甲公司10月份应纳增值税额。试卷答案一、单项选择题1.C解析：视同销售行为包括将货物交付其他单位或者个人代销、销售代销货物、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售、将自产或者委托加工的货物用于非应税项目、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项A、B、D属于不征收增值税的情形。2.B解析：应纳增值税额=113/(1+13%)*13%-6.5=13-6.5=6.8（万元）。3.B解析：消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。进口应税消费品，以进口货物的收货人或者办理报关手续的单位和个人为纳税人。委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税。零售应税消费品，在零售环节征收消费税。4.C解析：不征税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。财政贴息属于免税收入。5.C解析：应纳税所得额=800-600-50-30-20+财务费用纳税调增=80+(20-20*6%/(8%+6%))=80+20-2=98（万元）。此处财务费用需要考虑关联方利息的纳税调整。假设该企业符合独立交易原则，关联方借款利息支出按独立交易原则计算的部分不能扣除，需要纳税调增。调增金额=20-50*6%/(8%+6%)=20-2=18万元。应纳税所得额=800-600-50-30-20+18=98万元。重新计算，题目未说明关联方利率是否超标，若假设符合独立交易原则，则财务费用调增=20-50*6%/(8%+6%)=20-2=18万元。应纳税所得额=800-600-50-30-20+18=98万元。若假设不符合独立交易原则，则财务费用调增=20万元。应纳税所得额=800-600-50-30-20+20=70万元。根据选项，最可能假设符合独立交易原则，但按70万计算更合理，可能题目本身存在歧义或简化处理。此处按70万计算。应纳税所得额=800-600-50-30-20+(20-20*6%/(8%+6%))=70(万元)6.D解析：劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得，减除20%的法定费用后，适用70%的税率。利息、股息、红利所得，以每次收入全额为计税依据，适用20%的比例税率。7.C解析：全年应预缴个人所得税=80*5%=4（万元）。8.B解析：对于出租的房产，以房产租金收入为计税依据。对于自用的房产，有房产原值凭证的，以房产原值为计税依据；无房产原值凭证的，由税务机关参照同类房产核定原值。对于融资租赁的房产，以房产余值作为计税依据。对于委托代管的房产，以房产原值作为计税依据。9.B解析：城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人、土地使用权的承典人、土地的实际使用人。土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳土地使用税。免税单位无偿使用纳税人的土地，如果取得收益，应缴纳土地使用税。对非营利性学校、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税。10.B解析：纳税人因不可抗力导致税务资料损毁，无法提供完整资料的情况下，可以向税务机关说明情况，并根据税务机关的要求提供相关证明。二、多项选择题11.ABCD解析：购进用于免税货物、集体福利、简易计税方法纳税人以及不得抵扣进项税的货物（如用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费等）的进项税额不得抵扣。12.ABC解析：销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入。销售商品采取分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入。提供劳务合同结果能够可靠估计的，在完工百分比法下确认收入。售后回租业务，如果满足特定条件（如资产所有权风险报酬已转移），销售方可能不确认收入或只确认部分收入，但不能简单地将收到的款项全部确认为收入。13.ABCD解析：子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除，或由父母分摊，每人不超过50%。继续教育专项附加扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，医疗费用扣除限额为8万元（扣除医保报销后个人负担的部分）。住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，每月最高扣除1000元。14.ACD解析：购销合同、技术合同应按合同所载金额的万分之五贴花。借款合同应按合同所载金额的万分之零点五贴花。财产保险合同应按合同所载保险费的万分之五贴花。15.ABD解析：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以先申请行政复议，对复议决定不服的再向人民法院提起诉讼，也可以直接向人民法院提起诉讼。税务行政复议和税务行政诉讼期间，行政处罚不停止执行。纳税人对税务机关作出的征税决定不服，可以先申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。税务行政诉讼由作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖。三、判断题16.√17.√18.√19.√20.√21.√22.√23.√24.√25.√四、计算题26.应纳增值税额=234/(1+13%)*13%-13=27-13=14（万元）应纳消费税额=234/(1+13%)*30%=27*30%=8.1（万元）解析：首先计算不含税销售额，然后分别计算增值税和消费税。增值税计算时，销项税额减去进项税额。消费税计算时，按照销售额和适用税率计算。27.经营所得应纳个人所得税=80*5%=4（万元）股息收入应纳个人所得税=10*20%=2（万元）利息收入应纳个人所得税=2*20%=0.4（万元）全年应预缴个人所得税=4+2+0.4=6.4（万元）解析：按照不同所得项目的税率和扣除标准分别计算个人所得税，然后将各项所得的个人所得税额相加。五、综合题28.业务招待费纳税调增=50-1000*60%=50-60=-10（万