2025税务师《税法二》模拟测试

2025税务师《税法二》模拟测试考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。A.寄售商店代销寄售物品的销售B.邮政企业销售集邮品C.殡仪馆提供的殡葬服务D.医疗机构提供的医疗服务2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物押金2万元，该化妆品适用13%的增值税税率。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.10.77B.11.04C.11.33D.12.313.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，不视同销售货物B.将购进货物用于对外投资，视同销售货物C.将委托加工收回的货物用于非应税项目，不视同销售货物D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售货物4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.按简易办法依3%征收率减按2%征收5.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。A.一般纳税人销售самостоятельноproduced石油液化气适用即征即退政策B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用即征即退政策C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产适用即征即退政策D.一般纳税人销售自产otehr按简易办法征税的应税产品适用即征即退政策6.消费税的征税环节主要发生在（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节7.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2023年9月生产销售化妆品取得不含税销售额500万元，生产领用已税化妆品成本100万元。该企业9月应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.120B.130C.140D.1508.下列关于消费税征收管理的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的当天B.消费税的纳税地点为纳税人机构所在地C.消费税的纳税期限为每月1日缴销上个月应纳税款D.消费税的纳税人是进口应税消费品的收货人9.企业所得税的征税对象是企业的（）。A.收入总额B.利润总额C.应纳税所得额D.成本费用总额10.下列收入不属于企业所得税法规定的收入总额的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入11.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。下列支出中，不属于税法规定的扣除项目的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给关联方的利息费用C.缴纳的增值税D.发生的业务招待费12.下列关于企业固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.固定资产应当从投入使用月份的次月起计算折旧B.固定资产应当从投入使用月份的当月起计算折旧C.已提足折旧的固定资产不再计提折旧D.提前报废的固定资产不再计提折旧13.企业所得税法规定的税收优惠政策中，下列表述正确的是（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.软件生产企业可以享受免税的税收优惠政策D.技术转让所得可以享受免税的税收优惠政策14.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.18315.下列收入中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息红利所得D.经营所得16.个人出租住房，取得的所得减按（）的税率征收个人所得税。A.10%B.20%C.25%D.30%17.企业向其员工个人独资企业或合伙企业投资，该员工的所得应按照“工资薪金所得”项目或“经营所得”项目征收个人所得税。下列表述正确的是（）。A.投资兴办个人独资企业，其所得按“工资薪金所得”项目征收B.投资兴办合伙企业，其所得按“工资薪金所得”项目征收C.投资兴办个人独资企业，其所得按“经营所得”项目征收D.投资兴办合伙企业，其所得按“经营所得”项目征收18.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月1000元B.继续教育专项附加扣除的标准为每人每月2000元C.大病医疗专项附加扣除需要在年度终了后汇算清缴时扣除D.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过3年19.房产税的纳税人是开征地区的（）。A.房产所有人B.房产使用人C.房产承典人D.以上均正确20.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式。下列房产中，适用从价计征方式计征房产税的是（）。A.出租的房产B.自用的房产C.投资的房产D.典当的房产21.城镇土地使用税的纳税人是开征地区的（）。A.使用土地的单位B.拥有土地的单位C.土地所有者D.土地管理部门22.印花税的税率有两种形式，即（）。A.比例税率和定额税率B.比例税率和累进税率C.定额税率和累进税率D.比例税率和固定税率23.车辆购置税的纳税人是（）。A.车辆购买人B.车辆销售人C.车辆登记人D.车辆管理人24.资源税的征税对象是（）。A.原油B.煤炭C.黑色金属矿原矿D.以上均正确25.下列关于资源税纳税人的表述，正确的是（）。A.资源税的纳税人包括开采资源的单位和个人B.资源税的纳税人仅包括开采资源的单位C.资源税的纳税人仅包括开采资源的个人D.资源税的纳税人包括加工资源的单位和个人二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、未选均不得分。）1.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，可以申请登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，属于小规模纳税人C.小规模纳税人不得享受增值税税收优惠政策D.一般纳税人可以享受增值税即征即退政策2.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务的，应当开具增值税专用发票B.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务的，可以自行开具增值税普通发票C.增值税专用发票是完税凭证D.增值税普通发票是完税凭证3.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税环节为应税消费品生产销售环节B.消费税的纳税地点为应税消费品生产所在地C.消费税的纳税期限为每月1日缴销上个月应纳税款D.消费税的纳税人是进口应税消费品的收货人4.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.提供劳务合同总收入与发生成本能够合理估算的，应在完成合同时确认收入C.让渡资产使用权收入的确认，按照收入确认准则的规定处理D.政府补助收入的确认，按照政府补助准则的规定处理5.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除B.企业之间支付的管理费、企业内部分支机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在税前扣除C.企业在筹建期间发生的与取得生产经营收入有关的支出，应当计入企业筹办费，并按直线法在税前扣除D.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除6.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.高新技术企业可以享受15%的税率优惠B.小型微利企业可以享受50%的税负预减优惠C.软件生产企业可以享受免税的税收优惠政策D.技术转让所得可以享受500万元的免税优惠7.下列关于个人所得税综合所得的表述，正确的有（）。A.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得B.综合所得的收入额统一按照年计算C.综合所得的应纳税额按照年度计算D.综合所得的纳税人可以享受专项附加扣除8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人B.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月1000元C.大病医疗专项附加扣除需要在年度终了后汇算清缴时扣除D.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过3年9.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的纳税人是开征地区的房产所有人或使用人B.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式C.从价计征的房产税税率为1.2%D.从租计征的房产税税率为12%10.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人是开征地区的使用土地的单位和个人B.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积C.城镇土地使用税的税率采用幅度税率D.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为取得土地使用权的当月11.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率B.购销合同适用的印花税税率为千分之五C.贷款合同适用的印花税税率为千分之零点五D.技术合同适用的印花税税率为千分之三12.下列关于车辆购置税的表述，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人B.车辆购置税的计税依据为车辆发票价格C.车辆购置税的税率为10%D.车辆购置税的纳税义务发生时间为购买车辆的当天13.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的征税对象是开采资源的单位和个人B.资源税的计税依据为应税资源的销售额或销售数量C.资源税的税率采用幅度税率D.资源税的纳税义务发生时间为销售应税资源的当天14.下列关于税收征管法的表述，正确的有（）。A.税收征管法是调整税收征收管理关系的法律规范的总称B.税收征管法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则C.税收征管法规定的税务登记制度包括设立登记、变更登记和注销登记D.税收征管法规定的税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收15.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是公民、法人或者其他组织对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议的活动B.税务行政复议的申请期限为知道该具体行政行为之日起60日内C.税务行政复议由行政复议机关负责法制工作的机构具体办理D.税务行政复议决定的作出期限一般不超过60日三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，否则不得分；计算步骤中涉及有文字说明的，应与计算结果相对应。）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税销售额150万元，收取包装物押金3万元，该化妆品适用13%的增值税税率。该企业11月应缴纳的增值税为多少万元？2.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2023年10月生产销售化妆品取得不含税销售额600万元，生产领用已税化妆品成本150万元。该企业10月应缴纳的消费税为多少万元？（化妆品消费税税率为30%）3.某企业2023年度实现收入总额1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用60万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（企业所得税税率为25%）4.某个人2023年度工资收入12万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得3万元，特许权使用费所得2万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少元？（工资薪金所得适用税率3%，速算扣除数0；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得均适用20%的税率，并按应纳税所得额减除20%）四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定，进行计算和分析。）1.某企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)销售产品取得含税销售额200万元，收取包装物押金5万元。(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料已入库。(3)将部分产品用于对外投资，该产品成本80万元，不含税售价100万元。(4)支付给关联企业的利息费用10万元，关联企业适用税率15%，该企业适用税率25%。(5)销售使用过的固定资产，取得含税销售额50万元。假设该企业期初留抵税额为0，请计算该企业12月应缴纳的增值税。2.某个人为某公司员工，2023年度取得工资收入15万元，年终奖6万元。该公司为其缴纳了“五险一金”。该个人2023年度还取得了以下收入：(1)转让自有住房取得收入50万元，该住房购入成本30万元。(2)转让股权取得收入20万元。(3)出租房产取得租金收入8万元，已缴纳房产税。请计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税。（不考虑其他因素）---试卷答案一、单项选择题1.D解析：根据增值税法律制度的规定，医疗机构提供的医疗服务不属于增值税征税范围，属于营业税改征增值税试点范围之外的应税服务。2.C解析：收取的包装物押金2万元不属于含税销售额，不计算缴纳增值税。该企业10月应缴纳的增值税=[100/(1+13%)]*13%=11.33万元。3.B解析：将购进货物用于对外投资，视同销售货物，需要缴纳增值税。4.D解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为按简易办法依3%征收率减按2%征收。5.A解析：一般纳税人销售самостоятельноproduced石油液化气适用即征即退政策；一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用按简易办法依3%征收率减按2%征收；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税；一般纳税人销售自产otehr按简易办法征税的应税产品适用3%的征收率。6.A解析：消费税的征税环节主要发生在生产环节、进口环节和零售环节，但主要发生在生产环节。7.C解析：该企业9月应缴纳的消费税=[500+(100/1-30%)]*30%=140万元。8.A解析：消费税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的当天；消费税的纳税地点为应税消费品生产所在地或者进口口岸；消费税的纳税期限为每月1日缴销上个月应纳税款；消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人，进口应税消费品的收货人或者代理人。9.C解析：企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额。10.D解析：企业所得税法规定的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、股息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等，但不包括接受捐赠收入。11.B解析：企业之间支付的管理费、企业内部分支机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在税前扣除。12.C解析：固定资产应当从投入使用月份的次月起计算折旧；提前报废的固定资产不再计提折旧；已提足折旧的固定资产不再计提折旧；提前报废的固定资产不再计提折旧。13.A解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；软件生产企业可以享受增值税即征即退的税收优惠政策；技术转让所得可以享受500万元免税优惠。14.D解析：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。15.C解析：经营所得不属于个人所得税综合所得。16.A解析：个人出租住房，取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。17.C解析：投资兴办个人独资企业，其所得按“经营所得”项目征收。18.D解析：住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过3年；子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元；大病医疗专项附加扣除需要在年度终了后汇算清缴时扣除；继续教育专项附加扣除的标准为每人每月1000元。19.D解析：房产税的纳税人是开征地区的房产所有人、使用人或者承典人。20.B解析：出租的房产、投资的房产、典当的房产适用从租计征方式计征房产税；自用的房产适用从价计征方式计征房产税。21.A解析：城镇土地使用税的纳税人是开征地区的使用土地的单位和个人。22.A解析：印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。23.A解析：车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人。24.D解析：资源税的征税对象是开采资源的单位和个人，包括原油、煤炭、黑色金属矿原矿等。25.A解析：资源税的纳税人包括开采资源的单位和个人。二、多项选择题1.AB解析：年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，可以申请登记为一般纳税人；年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，属于小规模纳税人；小规模纳税人可以享受增值税税收优惠政策；一般纳税人可以享受增值税即征即退政策。2.ABC解析：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务的，应当开具增值税专用发票；小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务的，可以自行开具增值税普通发票；增值税专用发票是完税凭证；增值税普通发票不是完税凭证。3.AC解析：消费税的纳税环节为应税消费品生产销售环节；消费税的纳税地点为应税消费品生产所在地或者进口口岸；消费税的纳税期限为每月1日缴销上个月应纳税款；消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人，进口应税消费品的收货人或者代理人。4.CD解析：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；提供劳务合同总收入与发生成本能够合理估算的，应在完成合同时确认收入；让渡资产使用权收入的确认，按照收入确认准则的规定处理；政府补助收入的确认，按照政府补助准则的规定处理。5.AD解析：企业之间支付的管理费、企业内部分支机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在税前扣除；企业在筹建期间发生的与取得生产经营收入有关的支出，应当计入企业筹办费，并按直线法在税前扣除；企业在生产、经营期间发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。6.AD解析：高新技术企业可以享受15%的税率优惠；小型微利企业可以享受50%的税负预减优惠；软件生产企业可以享受增值税即征即退的税收优惠政策；技术转让所得可以享受500万元的免税优惠。7.ABCD解析：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得；综合所得的收入额统一按照年计算；综合所得的应纳税额按照年度计算；综合所得的纳税人可以享受专项附加扣除。8.ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人；子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月1000元；大病医疗专项附加扣除需要在年度终了后汇算清缴时扣除；住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过3年。9.ABD解析：房产税的纳税人是开征地区的房产所有人或使用人；房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式；从价计征的房产税税率为1.2%；从租计征的房产税税率为12%。10.ABCD解析：城镇土地使用税的纳税人是开征地区的使用土地的单位和个人；城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积；城镇土地使用税的税率采用幅度税率；城镇土地使用税的纳税义务发生时间为取得土地使用权的当月。11.ABCD解析：印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率；购销合同适用的印花税税率为千分之五；贷款合同适用的印花税税率为千分之零点五；技术合同适用的印花税税率为千分之三。12.ABCD解析：车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人；车辆购置税的计税依据为车辆发票价格；车辆购置税的税率为10%；车辆购置税的纳税义务发生时间为购买车辆的当天。13.ABCD解析：资源税的征税对象是开采资源的单位和个人；资源税的计税依据为应税资源的销售额或销售数量；资源税的税率采用幅度税率；资源税的纳税义务发生时间为销售应税资源的当天。14.ABCD解析：税收征管法是调整税收征收管理关系的法律规范的总称；税收征管法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则；税收征管法规定的税务登记制度包括设立登记、变更登记和注销登记；税收征管法规定的税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。15.ABCD解析：税务行政复议是公民、法人或者其他组织对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议的活动；税务行政复议的申请期限为知道该具体行政行为之日起60日内；税务行政复议由行政复议机关负责法制工作的机构具体办理；税务行政复议决定的作出期限一般不超过60日。三、计算题1.该企业12月应缴纳的增值税=（200/1+13%+100/1+13%）*13%-[100*13%]=11.33万元。解析：销售产品取得含税销售额200万元，需换算为不含税销售额后计算销项税额，包装物押金不计入销售额；购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料已入库，可以抵扣进项税额；将部分产品用于对外投资，视同销售，需计算销项税额；支付给关联企业的利息费用10万元，由于关联企业适用税率15%，该企业适用税率25%，因此不能抵扣进项税额；销售使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收，需计算应纳增值税额。2.该企业10月应缴纳的消费税=[600+(100/1-30%)]*30%=210万元。解析：生产销售化妆品取得不含税销售额600万元，需计算消费税；生产领用已税化妆品成本150万元，可以抵扣已纳消费税，抵扣税额=150*30%=45万元；因此，该企业10月应缴纳的消费税=[600+(100/1-30%)]*30%-150*30%=210万元。3.该企业2023年度应缴纳的企业所得税=（1000-600-50-100-80-60+20-10）*25%=80万元。解析：企业所得税的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损