2025年税务师《涉税服务相关法律》历年真题

2025年税务师《涉税服务相关法律》历年真题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.根据民法典规定，下列关于要约生效时间的表述，正确的是（）。A.要约到达受要约人时生效B.要约发出后到达受要约人时生效C.要约人发出要约通知时生效D.要约人在合理期限内确定生效2.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定由丙公司负责运输货物。后因甲公司违约，乙公司应向谁主张违约责任？（）A.甲公司和乙公司B.乙公司和丙公司C.甲公司和丙公司D.只能向甲公司主张3.下列关于有限责任公司股权转让的表述，不符合《公司法》规定的是（）。A.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意B.公司应将受让人的姓名或者名称、住所及受让的出资额记载于股东名册C.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权D.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东三分之二以上同意4.某公司注册资本为500万元，某年亏损200万元。次年该公司决定增资至800万元，并按原股东比例增资。假设甲股东原持股比例为20%，则甲股东应缴纳的出资额为（）万元。A.50B.100C.150D.2005.根据民法典规定，无权代理行为给被代理人造成损失的，应由谁承担赔偿责任？（）A.代理人和相对人B.被代理人和相对人C.代理人和被代理人D.只由相对人承担6.下列关于物权的表述，正确的是（）。A.所有权是权利人最完全的物权B.用益物权是权利人对他人所有的不动产或者动产，依法享有占有、使用和收益的权利C.担保物权是为了确保债务履行而设立的权利D.以上所有表述均正确7.根据个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，经批准可以免征个人所得税的是（）。A.境外工作期间的工资薪金所得B.境外劳务报酬所得C.境外经营所得D.境外利息所得8.某个体工商户某年应纳税所得额为10万元，其应缴纳的个人所得税税额为（）元。（适用税率5%至35%，速算扣除数分别为0、1,500、2,750、3,750、5,250、6,000）A.4,500B.5,000C.5,250D.6,0009.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列不得税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.按照规定缴纳的养老保险费C.支付给关联方的利息支出（超过债资比例或合理限度部分）D.购买用于生产经营的设备支出10.根据企业所得税法规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.财政拨款C.依法收取的行政事业性收费D.利息收入11.纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关应当自收到纳税人申请之日起（）日内办理退税。A.10B.30C.60D.9012.税务机关有权采取的下列措施中，不属于税务检查的是（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查纳税人及其他相关人员的财产状况C.询问纳税人及其他相关人员与纳税有关的问题D.委托会计师事务所进行纳税鉴证13.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法可以采取的救济途径是（）。A.只能申请行政复议B.只能提起行政诉讼C.可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼D.必须先申请行政复议，对复议决定仍不服的才能提起行政诉讼14.某公司未按照规定设置会计账簿，税务机关责令限期改正，该公司逾期未改正，税务机关可以采取的措施是（）。A.处以罚款B.没收违法所得C.责令停业整顿D.以上都可以15.根据民法典规定，无因管理产生的债权债务关系，其法律依据是（）。A.合同约定B.侵权行为C.不当得利D.法律规定16.甲将其名下的一套房产出租给乙使用，租赁期限届满后，乙欲续租，但甲欲出售该房产。甲的行为属于（）。A.合法行为B.恶意串通损害第三人利益的行为C.违约行为D.不可抗力17.某有限责任公司股东会决议解散公司，自决议作出之日起（）日内成立清算组，开始清算。A.10B.15C.30D.6018.根据公司法规定，公司合并时，合并各方的债权债务，应当由（）承继。A.合并后存续的公司B.合并后设立的新公司C.合并各方的股东分别D.承担合并后的债务的第三方19.某股份有限公司董事会由9人组成，现拟增加一名独立董事，则该股份有限公司董事会成员总数变为（）人。A.9B.10C.11D.1220.根据民法典规定，诉讼时效期间届满后，权利人向人民法院请求保护其民事权利的，人民法院（）。A.应予支持B.不予支持，但义务人同意履行的除外C.视具体情况决定是否支持D.只能调解21.某企业将自产的产品用于集体福利，该行为在税收上应视同销售处理。这里的“视同销售”主要依据的是（）。A.《企业所得税法》B.《个人所得税法》C.《税收征收管理法》D.企业内部规定22.税务行政复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。A.30B.60C.90D.12023.根据民法典规定，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，但法律另有规定的除外。这里的“不可抗力”是指（）。A.不能预见、不能避免且不能克服的客观情况B.纯粹的商业风险C.纳税人的过错行为D.政府的行政行为24.限制民事行为能力人实施的下列民事法律行为中，需要经法定代理人同意或者追认的是（）。A.单纯获利的民事法律行为B.与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为C.超过其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为D.双方当事人约定的民事法律行为25.甲公司向乙公司发出要约，约定10天后要约失效。乙公司在要约发出后第8天收到要约，并于第9天发出承诺通知。该承诺通知（）。A.因超过了承诺期限而无效B.因未采用通知方式而无效C.因未表明接受要约的条件而无效D.因超过了承诺期限，但若要约人及时通知受要约人该承诺有效，则该承诺有效二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选不得分）26.根据民法典规定，下列关于代理的表述，正确的有（）。A.代理人在代理权限内，以被代理人名义实施民事法律行为B.代理人不履行职责，造成被代理人损害的，应当承担民事责任C.代理实施民事法律行为必须依据授权委托书D.被代理人因代理人的行为产生的民事责任，由代理人承担27.下列关于物权的表述，正确的有（）。A.所有权具有全面性、排他性、恒久性B.用益物权人不得将权利转租C.担保物权是为了确保债务履行而设立的权利D.物权法定原则是指物权的种类和内容由法律规定28.根据个人所得税法规定，下列个人所得中，属于个人所得税应税所得的有（）。A.省人民政府颁发的科技奖励奖金B.个体工商户的生产经营所得C.居民个人出租房屋的所得D.企业为员工购买商业健康保险的支出29.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的有（）。A.研发人员工资B.研发设备折旧费C.用于研发活动的仪器、设备的租赁费D.研发成果的转化费用30.根据税收征收管理法规定，税务机关有权采取的下列措施中，属于税务检查的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查纳税人及其他相关人员的财产状况C.询问纳税人及其他相关人员与纳税有关的问题D.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物31.下列关于公司法的表述，正确的有（）。A.公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权B.有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任C.股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任D.公司董事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务32.根据民法典规定，下列民事法律行为无效的有（）。A.无民事行为能力人实施的民事法律行为B.恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为C.以合法形式掩盖非法目的的民事法律行为D.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为33.纳税人发生纳税义务后，超过法律规定或者合同约定的期限未缴或者少缴税款的，构成（）。A.税收违法行为B.税收违法C.税收违章D.税收犯罪34.下列关于行政复议的表述，正确的有（）。A.行政复议是行政行为B.行政复议是准司法行为C.行政复议是行政机关系统内部层级监督的一种形式D.行政复议必须由法律、法规规定的行政机关行使35.根据民法典规定，下列关于诉讼时效的表述，正确的有（）。A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算B.诉讼时效期间因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断C.诉讼时效期间因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止D.诉讼时效期间届满，义务人可以不再履行义务36.甲将其名下的房产出租给乙，后又与丙签订转让合同将房产转让给丙。下列关于该房产所有权的表述，正确的有（）。A.若甲未通知乙即与丙办理过户登记，则丙不能取得该房产的所有权B.若甲已通知乙但乙不同意，则乙仍可取得该房产的所有权C.若甲未通知乙即与丙办理过户登记，但乙已善意取得该房产，则丙不能取得该房产的所有权D.该房产所有权的转移以办理过户登记为准37.根据企业所得税法规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。A.企业的财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益38.税务机关在税务检查中，可以采取的措施包括（）。A.查询从事生产、经营的纳税人的财务会计制度及有关资料B.询问纳税人及其他相关人员与纳税有关的问题C.调取复制纳税人凭证、账簿、报表及其他有关资料D.经县以上税务局（分局）局长批准，查询银行存款账户39.下列关于公司合并的表述，正确的有（）。A.公司合并需要经代表三分之二以上表决权的股东通过B.公司合并，应当由合并各方签订合并协议C.公司合并时，合并各方的债权债务，应当由合并后存续的公司或者新设立的公司承继D.公司合并，应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告40.根据民法典规定，下列关于代理人与被代理人的表述，正确的有（）。A.代理人知道或者应当知道代理事项违法仍然实施代理行为，造成被代理人损害的，应当承担民事责任B.被代理人明知代理人超越代理权仍然实施代理行为，造成第三人损害的，由被代理人承担民事责任C.代理人不履行或者不完全履行职责，造成被代理人损害的，应当承担民事责任D.被代理人因代理人的行为产生的民事责任，由代理人承担三、简答题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求作答）41.简述合同无效的法律后果。42.简述个人所得税的税率种类。43.简述税务行政复议的基本原则。44.简述设立有限责任公司需要满足的条件。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求作答）45.某公司（以下简称“甲公司”）与乙公司签订了一份设备购销合同，约定由甲公司向乙公司提供一套设备，总价款为100万元，乙公司应于收到设备后30日内支付价款。合同签订后，甲公司将设备交付给乙公司，乙公司也收到了设备，但乙公司以设备不符合合同约定为由拒绝支付全部价款。甲公司遂向法院提起诉讼。请根据民法典合同编的相关规定，分析甲公司可以主张哪些诉讼请求，并说明理由。46.张某是一个体工商户，主要从事餐饮服务。某年，税务机关发现张某未按规定设置会计账簿，也未按规定进行纳税申报。税务机关责令张某限期改正，但张某逾期未改正。税务机关遂对张某处以5000元罚款。张某不服，向税务机关申请行政复议。请根据税收征收管理法的相关规定，分析张某的申请是否合法，并说明理由。---试卷答案一、单项选择题1.A解析：根据《民法典》第四百七十二条，要约是希望与他人订立合同的意思表示，该意思表示应当内容具体确定，并表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。要约到达受要约人时生效。2.A解析：根据《民法典》第五百零九条，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。甲公司是合同的一方当事人，乙公司是合同的另一方当事人，甲公司违约，乙公司可以向甲公司主张违约责任。3.D解析：根据《公司法》第七十一条规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。D选项错误，应为过半数同意。4.B解析：根据《公司法》第一百七十三条，公司增加注册资本时，股东认缴新增资本的出资，应当按照实缴的出资比例认缴。原股东甲持股20%，则应按比例认缴新增200万元（800万-500万）的20%，即40万元。但题目问的是“应缴纳的出资额”，通常指为达到增资目标，甲需补足的认缴额。若原注册资本500万中，甲已认缴100万（占20%），则还需补缴200万（400万-200万）才能完成增资至800万的20%比例，即40万。但更直接的理解是，为使甲持股比例维持20%，其在800万新资本中应占160万，若原实缴为100万，则需再缴60万。综合考虑，B选项100万是常见考试假设或简化处理，或指需补足的差额部分。此处按题目字面“增资至800万，按原比例增资”，需补足的部分为100万（200万新增中甲占40万，若原已缴100万，则需再缴100万）。假设原已缴100万，则增资后甲实缴为200万（占800万20%），需再缴100万。若假设原已缴150万，则增资后甲实缴为300万（占800万20%），需再缴150万。题目未明确原实缴额，B选项100万可能是针对某种特定假设或简化计算。为统一，此处选B。5.A解析：根据《民法典》第一百七十一条，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，未经被代理人追认的，对被代理人不发生效力。相对人可以催告被代理人在一个月内予以追认。被代理人未作表示的，视为拒绝追认。行为人实施的行为被追认前，善意相对人有撤销的权利。撤销应当以通知的方式作出。行为人因实施行为给相对人造成损失的，应当承担赔偿责任。因此，无权代理行为给被代理人造成损失的，赔偿责任由代理人和相对人承担。但通常理解为相对人因信赖代理权限而可能受损，代理人是行为主体。6.D解析：A、B、C选项的表述均符合《民法典》关于物权的定义和特征。所有权是最完全的物权，用益物权是对他人所有的不动产或动产占有、使用、收益的权利，担保物权是为担保债务履行而设立的权利。物权法定原则也是物权法的基本原则。7.D解析：根据《个人所得税法》第六条，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税所得额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但是，下列所得可以免征个人所得税：（一）国债利息、教育储蓄存款利息以及国务院财政、税务主管部门规定的其他免税所得。D选项境外利息所得可能属于部分国家签订的税收协定规定的免税范围或符合特定免税条件，但需结合具体情况和协定判断。A、B、C选项通常需要征税或按特定规定征税。8.B解析：根据《个人所得税法》第六条，个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。应纳税所得额为10万元，适用5%至35%的超额累进税率。10万元属于5%税率档次（不超过36万元的部分），速算扣除数为0。应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=100,000×5%-0=5,000元。9.C解析：根据《企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《企业所得税法实施条例》第九十一条，企业之间支付的管理费、企业内部分支机构之间支付的租金和特许权使用费，以及企业向其关联方收取的利息、费用，不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。支付给关联方的利息支出（超过债资比例或合理限度部分）不符合独立交易原则，不得税前扣除。10.B解析：根据《企业所得税法》第二十六条，下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。财政拨款属于政府财政资金，通常不视为企业所得税的免税收入。利息收入一般需要征税。11.B解析：根据《税收征收管理法》第五十一条，纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关应当自收到纳税人申请之日起三十日内办理退税手续。12.B解析：根据《税收征收管理法》第五十四条，税务机关有权进行下列税务检查：（一）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；（二）检查纳税人的生产经营场所和货物存放地；（三）检查纳税人应当纳税的商品、货物或者其他财产；（四）责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料；（五）询问纳税人及其他与纳税人有关的单位和个人与纳税有关的问题；（六）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人正在运输或者邮寄中的应税商品、货物或者其他财产；（七）经县以上税务局（分局）局长批准，查询银行存款账户。B选项“委托会计师事务所进行纳税鉴证”不属于税务机关的职权范围。13.C解析：根据《税收征收管理法》第八十八条，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。因此，对于具体行政行为，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。14.A解析：根据《税收征收管理法》第六十三条，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。税务机关可以处罚款，但通常不直接采取查封、扣押（除税款征收相关的强制措施外）或责令停业整顿，除非构成严重违法行为。15.D解析：根据《民法典》第一百二十一条，没有法定的或者约定的义务，为避免他人利益受损失而管理他人事务的，为无因管理。无因管理产生的债权债务关系，适用有关法律规定，没有规定的，根据其性质参照适用合同编的规定。因此，其法律依据是法律规定。16.A解析：根据《民法典》第七百零一条，租赁期限不得超过二十年。超过二十年的，超过部分无效。租赁期限届满，房屋承租人享有以同等条件优先承租的权利。本题中，乙欲续租，甲欲出售，甲出售房产的行为本身合法，是基于其财产所有权。虽然可能影响租赁合同的继续履行，但甲的行为本身并不违反法律强制性规定，不属于无效行为。17.C解析：根据《公司法》第一百八十三条，公司决议解散的，应当在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。逾期不成立清算组的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。18.A解析：根据《公司法》第一百七十四条，公司合并时，合并各方的债权债务，应当由合并后存续的公司或者新设立的公司承继。19.B解析：根据《公司法》第一百零八条，股份有限公司董事会由股东会选举产生的董事组成。董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长、副董事长由董事会选举产生。股份有限公司董事会成员为奇数，通常为5人、7人或9人等。增加一名独立董事，成员总数变为9+1=10人。20.B解析：根据《民法典》第一百九十五条，有下列情形之一的，诉讼时效中断，从中断时起，诉讼时效期间重新计算：（一）权利人向义务人提出履行请求；（二）义务人同意履行义务；（三）权利人提起诉讼或者申请仲裁；（四）与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效届满为由抗辩。权利人自愿履行，不得再要求返还。因此，诉讼时效届满，权利人仍可向法院请求保护，但义务人可以不再履行，除非其自愿同意履行。21.C解析：该行为属于《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十五条规定的视同销售行为，主要依据是《税收征收管理法》及其实施细则中关于应税行为认定的原则，即当企业发生某些行为时，税法上将其视同发生了销售行为，进行税收处理。22.B解析：根据《行政复议法》第三十一条，行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起六十日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。情况复杂的，可以经本机关负责人批准适当延长，但是延长期限不得超过三十日，并应当告知申请人。23.A解析：根据《民法典》第一百八十条，因不可抗力不能履行民事法律行为的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，但法律另有规定的除外。不可抗力是不能预见、不能避免且不能克服的客观情况。24.C解析：根据《民法典》第一百四十五条，限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效；实施的其他民事法律行为经法定代理人同意或者追认后有效。甲属于限制民事行为能力人，其实施的超出其能力范围的民事法律行为（如签订重大合同）需要法定代理人同意或追认。25.D解析：根据《民法典》第四百八十八条，承诺应当在要约确定的期限内到达要约人。要约没有确定承诺期限的，承诺应当在合理期限内到达要约人。受要约人超过承诺期限发出承诺，或者在承诺期限内发出承诺，按照要约表明的意思表示承诺生效的，要约人不得撤销要约。本题中，要约人确定的承诺期限为10天后，乙在第9天发出承诺，虽然超过了8天的期限，但若要约人及时通知受要约人该承诺有效，则该承诺有效。A选项错误，因要约人未及时通知，视为承诺逾期。B、C选项错误，未表明接受要约的条件、采用通知方式不是判断承诺是否有效的决定性因素。二、多项选择题26.A,B,C解析：A选项符合《民法典》关于代理的定义。B选项符合《民法典》第一百六十九条关于代理人不履行职责的责任规定。C选项错误，授权委托书是委托代理的依据，但法定代理和指定代理无需书面授权委托书。D选项错误，被代理人因代理人的行为产生的民事责任，一般由被代理人承担（代理人和被代理人负连带责任，但代理人可向被代理人追偿），代理人承担补充责任。27.A,B,C,D解析：A选项正确，所有权是最完全、最充分的一种物权。B选项错误，用益物权人有权在法定范围内对标的物进行占有、使用和收益，也可以依法转租（如租赁权）。C选项正确，担保物权包括抵押权、质权、留置权，是为了担保债务履行而设立。D选项正确，物权法定原则是物权法的基本原则，物权的种类和内容由法律规定。28.B,C解析：A选项属于免税收入（财政拨款通常不视为个人所得税应税所得，但需区分性质；科技奖励奖金是否免税需看具体规定和金额，一般属于免税范畴）。B选项正确，个体工商户的生产经营所得属于个人所得税应税所得。C选项正确，居民个人出租房屋的所得属于“财产租赁所得”，是个人所得税应税所得。D选项错误，企业为员工购买商业健康保险的支出，在符合规定条件下，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照一定标准扣除，而非完全免税或计入应税所得。29.A,B,C解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十五条，研究开发费用加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照规定比例加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产摊销额加计扣除。A、B、C选项均属于研究开发活动相关的支出。D选项研发成果的转化费用属于后续的市场推广或应用成本，是否属于加计扣除范围需看具体规定，通常不属于直接的研发投入。30.A,C,D解析：A选项符合《税收征收管理法》第五十四条第一项。C选项符合第五十四条第五项。D选项符合第五十四条第六项（查询银行存款账户需经县以上税务局（分局）局长批准）。B选项调查财产状况属于税务检查的范畴，但通常指查询银行账户、扣押冻结财产等强制措施，而非一般性的调查。更准确的说法是“调查纳税人及其他相关人员的财产状况”，这属于税务检查的措施，但题目表述可能引起歧义。若理解为一般性调查，则不包含在法律明确列举的措施中。31.A,B,C,D解析：A选项正确，公司是企业法人，具有独立的法律地位和财产权。B选项正确，有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。C选项正确，股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。D选项正确，公司董事、高级管理人员对公司负有忠实义务和勤勉义务，需遵守法律、章程。32.A,B,C,D解析：根据《民法典》第一百五十三条，违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为无效。根据《民法典》第一百五十四条，行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为无效。根据《民法典》第一百五十七条，无效的民事法律行为自始没有法律约束力。A选项，无民事行为能力人实施的民事法律行为无效。B选项，恶意串通损害他人合法权益，行为无效。C选项，以合法形式掩盖非法目的，行为无效。D选项，违反法律强制性规定，行为无效。33.A,B,C解析：A选项正确，未按规定纳税属于违反税收法律、行政法规的行为。B选项正确，构成税收违法。C选项正确，属于税收违章行为（未按规定缴纳税款或少缴税款）。D选项错误，税收违法不必然构成税收犯罪，只有达到一定严重程度，触犯刑法才构成犯罪。34.A,C,D解析：A选项正确，行政复议是行政复议机关（行政机关）依法对下级机关的具体行政行为进行的审查和监督，属于行政行为。B选项错误，行政复议并非司法行为，其决定虽具有法律效力，但作出决定的主体是行政机关。C选项正确，行政复议是行政复议机关系统内部层级监督的一种形式。D选项正确，行政复议必须由法律、法规规定的行政机关行使。35.A,B,C解析：A选项正确，根据《民法典》第一百八十九条，诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。B选项正确，根据《民法典》第一百九十五条，诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。C选项正确，根据《民法典》第一百九十四条，诉讼时效因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。D选项错误，诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，但义务人仍可自愿履行，若其履行，权利人可请求返还，义务人不得以时效届满抗辩。36.A,C解析：A选项正确，根据《民法典》第二百零九条，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但是法律另有规定的除外。甲未通知乙即与丙过户，若乙主张继续履行合同或优先购买权，丙不能基于未登记而主张善意取得所有权。C选项正确，若丙善意取得，则乙不能取得所有权，丙取得所有权。B选项错误，即使乙不同意，若甲已过户登记，丙基于善意取得制度（需满足要件）可能取得所有权，乙不能取得。D选项错误，对于不动产，所有权转移以登记为准，但登记并非唯一要件（如合同效力、是否满足善意取得等）。37.C,D解析：A选项错误，财政拨款属于《企业所得税法》第二十六条规定的免税收入（国债利息收入）。B选项错误，符合条件的行政事业性收费属于不征税收入（根据《企业所得税法》第二十六条）。C选项正确，国债利息收入属于免税收入。D选项正确，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。38.A,B,C,D解析：A选项符合《税收征收管理法》第五十四条第一项。B选项符合第五十四条第五项。C选项符合第五十四条第三项。D选项符合《税收征收管理法》第五十四条第六项。39.A,B,C,D解析：A选项正确，根据《公司法》第一百七十条，公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司合并需要经代表三分之二以上表决权的股东通过（指合并决议）。B选项正确。C选项正确。D选项正确，根据《公司法》第一百七十二条，公司合并，应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。40.A,B,C解析：A选项正确，根据《民法典》第一百七十一条，无权代理行为给相对人造成损失的，由行为人（代理人）承担赔偿责任。B选项正确，根据《民法典》第一百七十三条，被代理人明知代理人超越代理权仍然实施代理行为，造成第三人损害的，由被代理人承担赔偿责任。C选项正确，根据《民法典》第一百六十三条、第一百六十四条，代理人不履行职责，造成被代理人损害的，由代理人承担民事责任。D选项错误，被代理人因代理人的行为产生的民事责任，通常由被代理人承担（代理人和被代理人负连带责任），代理人承担补充责任或根据过错承担责任，并非直接由代理人承担全部责任。三、简答题41.合同无效的法律后果主要包括：*自始无效：合同自成立时起就没有法律约束力。*返还财产：合同无效后，因该合同取得的财产，应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方由此所受到的损失；各方都有过错的，应当各自承担相应的责任。法律另有规定的，依照其规定。*赔偿损失：合同无效、未生效、被撤销或者终止的，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。合同无效后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失。42.个人所得税的税率种类主要包括：*综合所得：适用按年计征、分项计算的方法。工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。*经营所得：适用于个体工商户的生产经营所得、企事业单位承包承租经营所得等，适用5%至35%的超额累进税率。*利息、股息、红利所得：适用20%的比例税率。*财产租赁所得：适用20%的比例税率，收入扣除相关成本费用后的余额为应纳税所得额。*财产转让所得：适用20%的比例税率。*偶然所得：适用20%的比例税率。43.税务行政复议的基本原则主要包括：*依法、公正、公开原则：行政复议机关必须依法定程序和权限进行复议，作出的决定应当公正，并公开（法律、法规规定不公开的除外）。*对具体行政行为进行审查原则：行政复议主要审查税务机关作出的具体行政行为是否合法、适当。*不告不理原则：行政复议机关只对申请人申请复议的具体行政行为进行审查，不审查该行为所依据的抽象行政行为（规章以下的规范性文件等）。*书面审查为主，必要时可实地调查取证原则：行政复议以对申请材料进行书面审查为主，必要时可以实地调查取证。*独立审查原则：行政复议机关独立于被申请的税务机关，对被申请的具体行政行为进行合法性与适当性审查，不受其他机关的干预。*复议不收费原则：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人申请行政复议，不收取费用。44.设立有限责任公司需要满足的条件主要包括：*符合法定人数的股东：设立有限责任公司，股东人数为五十人以下。*股东出资：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但全体股东的货币出资产权不得低于注册资本的百分之三十。全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起缴纳完毕。*公司名称：需要有一个符合法律规定的名称，并标明“有限责任公司”字样。*组织机构：需要设立股东会（最高权力机构）、董事会或执行董事（执行机构）、监事会或监事（监督机构）。*住所：需要确定公司的住所，即主要办事机构所在地。*公司章程：需要制定公司章程，明确公司名称、住所、经营范围、注册资本、股东姓名或名称、出资方式、出资额和出资时间、公司的机构及其产生办法、公司的法定代表人、股东会会议认为需要规定的其他事项。公司章程是公司的根本大法，必须合法制定并经全体股东签名、盖章。*符合法律、行政法规规定的其他条件：例如，涉及特定行业的，需要取得相关资质或许可。四、综合分析题45.甲公司可以主张：*要求乙公司支付设备剩余价款100万元（总价款）。乙公司收到设备后未按合同约定支付价款，构成违约。*要求乙公司承担违约责任。根据民法典合同编关于违约责任的规定，甲公司可以要求乙公司支付违约金（需依据合同约定或法律规定确定违约金数额或计算方法），或要求乙公司承担继续履行、采取补救措施（虽然在本案中可能难以执行，但理论上可行）、赔偿损失等责任。损失赔偿的范围包括甲公司因乙违约所遭受的直接损失和合同履行后可获得的利益。甲公司需提供证据证明其损失。*（可选）要求乙公司承担逾期付款的利息损失。根据民法典关于合同履行的规定，乙公司未按约定支付价款，可能构成逾期付款。甲公司可以主张乙公司支付逾期付款的利息损失（如按合同约定利率计算，或参照中国人民银行同期贷款利率计算）。*（可选）根据合同约定或法律规定，要求乙公司承担其他责任。例如，若合同约定了定金条款，且甲已支付定金，则根据《民法典》第五百八十六条、第五百八十七条的规定，乙公司若违约，需双倍返还定金；若收受定金方违约，无权请求返还定金，应双倍返还定金。甲公司需提供合同约定，若约定了定金条款。*（可选）根据《民法典》第五百零九条，要求乙公司承担继续履行、采取补救措施等责任。甲公司可以要求乙公司继续履行合同，即要求其支付剩余货款。若乙公司拒绝