某游泳俱乐部财务细则

某游泳俱乐部财务细则

第一章总则第一条为规范某游泳俱乐部（以下简称“俱乐部”）财务行为，加强财务管理，保障资产安全，提高资金使用效益，促进俱乐部健康可持续发展，更好服务游泳体育事业及会员需求，依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》等法律法规，结合俱乐部实际，制定本细则。第二条本细则适用于俱乐部及所属各部门、分支机构的所有财务活动，全体员工、会员及合作方均须遵守。第三条财务管理遵循合法性、预算管控、专款专用、公开透明、效益优先原则，确保财务活动合规有序、资金流向清晰、使用效率最大化。第四条俱乐部财务工作应聚焦核心业务发展，助力提升会员服务质量，推动游泳体育事业普及与进步。第二章财务机构与人员职责第五条俱乐部设立财务部，作为专职财务管理机构，在理事会领导下开展工作，设财务负责人1名、会计1名、出纳1名，必要时可委托专业机构代理记账。第六条财务负责人职责：统筹财务战略规划，制定财务制度；审核预算、决算及重大支出；监督财务政策执行，防范风险；向理事会汇报财务状况；协调外部财税关系。第七条会计职责：处理账务，编制凭证与账簿；编制财务报表及分析报告；负责税务申报与发票管理；保管会计档案，配合审计工作；监控预算执行。第八条出纳职责：办理现金收付与银行结算；登记现金、银行存款日记账；保管库存现金、票据及财务专用章；编制资金收支日报表；配合账目核对。第九条岗位分离要求：出纳不得兼任稽核、会计档案保管及收支债权债务账目登记；财务印章分开保管（法人章由财务负责人管，财务章由出纳管）；网银操作实行双人授权。第十条财务人员须遵守职业道德，保守秘密、坚持原则、廉洁自律，定期参加专业培训提升能力，实行轮岗制（出纳每两年、会计每三年轮岗一次）。第三章预算管理第十一条俱乐部实行全面预算管理，涵盖收入、支出、资本性支出预算，周期为自然年度。第十二条预算编制流程：每年10月财务部下发通知，各部门10月底前报预算；财务部汇总平衡形成草案，11月底前经理事会批准下达。第十三条预算执行：各部门严格按预算执行，超预算需填申请表报理事会审批；无预算支出原则上不予列支，特殊情况由总经理临时审批后补报。第十四条预算调整：仅因重大政策变化、不可抗力或战略调整方可调整，方案经财务部审核后报理事会审批，调整幅度超10%需开临时理事会。第十五条预算考核：每年1月财务部考核各部门执行情况，结果纳入绩效评价，优秀部门表彰，超预算严重者追责。第四章收入管理第十六条俱乐部收入包括会员会费、培训、场地租赁、商品销售、赞助、赛事及其他收入。第十七条收入管理规范：所有收入须统一核算，严禁“小金库”；按权责发生制确认收入（会费分期、培训按课程进度）；收取款项开具合法票据，现金当日存入银行；线上收入绑定对公账户，每日核对。第十八条会员会费管理：标准由理事会确定公示；缴费开具收据注明会员信息；优惠政策需理事会批准；退费按规定执行，冲减当期收入。第十九条赞助收入管理：签订书面协议明确金额与用途；到账开具赞助收据；专款专用，定期向赞助方反馈使用情况，年度报告披露详情。第五章支出管理第二十条俱乐部支出包括运营、项目、公益、税费及其他支出。第二十一条支出审批流程：日常支出（≤1000元）部门负责人+财务负责人审批；一般支出（1000-5000元）加总经理审批；大额支出（＞5000元）加理事会审批；紧急支出总经理临时审批后补报。第二十二条支出凭证要求：提供合法原始凭证，注明业务内容并经经手人、证明人签字；发票加盖专用章，差旅费附审批单与票据，采购附清单或比价记录。第二十三条员工薪酬支出：标准由理事会批准；每月5日前人力资源部提交工资表，经审核后10日前发放，工资表需员工签字存档。第二十四条泳池维护支出：纳入年度预算，选择有资质供应商签订合同；验收后付款，应急维修按紧急流程办理。第六章资金管理第二十五条现金管理：库存限额5000元，超部分当日存入银行；严禁白条抵库、挪用或坐支；日记账日清月结，账实相符；现金存放保险柜，钥匙专人保管。第二十六条银行存款管理：账户开立注销需理事会批准；日记账每日登记，每月核对银行对账单；网银双人授权；严禁出租出借账户，不得转入个人账户（工资报销除外）。第二十七条资金安全：每季度自查资金管理；大额支付提前通知财务部；节假日前后盘点资金；对资金人员进行背景审查。第七章资产管理第二十八条资产分为流动资产、固定资产、无形资产。第二十九条存货管理：商品部负责日常管理，建立台账每月盘点；采用先进先出法计价；报废需审批，损失计入损益；差异查明原因追责。第三十条固定资产管理：单价≥2000元或使用年限≥1年为固定资产；建立台账登记信息；折旧采用年限平均法；购置按大额支出流程，处置需理事会审批；每年全面盘点。第八章财务监督与审计第三十一条内部监督：财务部每月自查，审计委员会每半年内部审计，出具报告并整改；建立举报制度，对举报者保密并奖励。第三十二条外部监督：每年聘请会计师事务所审计，出具意见；接受税务、民政部门检查；审计结果向会员公开。第三十三条违规处理：违反细则者视情节给予警告、罚款、调离岗位；涉嫌犯罪移送司法机关；财务人员违规取消从业资格；部门负责人管理不力追责。第九章财务档案管理第三十四条财务档案包括凭证、账簿、报表、预算、合同、审计资料等。第三十五条档案整理：每月10日内装订凭证，年度30日内整理报表账簿归档，分类编号建立目录。第三十六条档案保管：由会计保管，存放专用档案柜；按规定期限保存（凭证账簿15年、报表永久、合同10年）；期满销毁需理事会批准，两人监销并记录。第三十七条档案借阅：内部人员需申请表经财务负责人批准，外部单位持介绍