2024年税务师真题及答案

2024年税务师真题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.16.5D.192.下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.高档手表C.木制一次性筷子D.图书3.根据个人所得税法的规定，居民个人发生的下列支出中，属于专项附加扣除的是（）。A.购买普通住房的贷款利息B.个人独资企业投资者的生产经营所得C.缴纳的子女教育费用D.转让自用5年以上住房所得4.某公司2023年度取得应纳税所得额1000万元，适用所得税税率为25%。该公司2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.200B.250C.275D.3005.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定无关B.企业使用已足额提取折旧的固定资产的，不得在税前扣除相关成本C.无形资产的摊销年限由企业自行决定，最长不超过10年D.企业对外投资形成的长期股权投资，其成本在计算应纳税所得额时可以税前扣除6.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查询存款账户B.查封、扣押商品、货物和其他财产C.依法采取强制执行措施D.责令限期缴纳应纳税款，并加收滞纳金7.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.营业税改征增值税后，所有发票都由税务机关统一管理B.增值税一般纳税人销售货物可以开具增值税普通发票，也可以开具增值税专用发票C.增值税小规模纳税人销售货物只能开具增值税普通发票D.发票的开具时限由企业根据自身情况自行决定8.税务代理机构从事税务代理业务，不得与被代理人有利害关系，这体现了税务代理的（）原则。A.独立性B.公正性C.保密性D.专业性9.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当在（）日内办理变更登记。A.10B.15C.30D.6010.税务师事务所承办涉税服务业务，应当由（）签字盖章。A.执业注册税务师B.所长C.财务负责人D.业务负责人11.某税务师事务所接受委托，代理某公司办理2023年度企业所得税纳税申报。在申报过程中，税务师事务所在税务机关发现该公司存在一项税收违法行为。税务师事务所应当（）。A.帮助该公司隐瞒该违法行为B.向税务机关报告该违法行为，并按照税务机关的要求办理C.拒绝继续为该公司办理涉税服务业务D.与该公司协商，看是否可以通过补缴税款的方式解决问题12.税务代理的保密义务是指税务代理机构及其人员对其在从事代理业务过程中知悉的（）等商业秘密承担保密责任。A.纳税人财务状况B.纳税人生产经营情况C.纳税人纳税申报情况D.以上所有13.下列关于税务筹划的表述，正确的是（）。A.税务筹划只能在税法规定范围内进行B.税务筹划可以减轻纳税人的税收负担C.税务筹划是偷税漏税D.税务筹划需要支付一定的成本14.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。A.不缴纳罚款B.减半缴纳罚款C.暂缓缴纳罚款D.免除罚款15.某企业2024年1月转让一台旧设备，取得收入80万元，该设备原值100万元，已计提折旧30万元。假设不考虑其他因素，该企业转让旧设备应缴纳的土地增值税为（）万元。（假设该地区土地增值税税率为30%，扣除项目金额为50万元）A.0B.5C.10D.1516.税务师在执业过程中，对委托人或其他人员的秘密信息，负有（）的义务。A.使用B.留存C.保密D.传播17.下列关于税务代理合同的说法，正确的是（）。A.税务代理合同是不要式合同B.税务代理合同自签订之日起成立C.税务代理合同必须由税务机关见证D.税务代理合同是委托合同的一种18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得在税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.向关联企业的捐赠支出19.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年5月销售商品取得含税收入20万元。该个体工商户5月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.1C.2D.320.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取的强制执行措施不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.限制其人身自由二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、少答、多答均不得分。）21.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物用于简易计税项目22.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节B.卷烟在零售环节加征一道消费税C.精矿粉在进口环节需要缴纳消费税D.消费税实行从价定率和从量定额两种计税方法23.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.住房贷款利息B.育儿支出C.子女教育D.继续教育24.企业所得税的税收优惠主要包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加速折旧优惠D.转让境内土地使用权所得免征企业所得税25.税务机关在税款征收过程中享有的权利包括（）。A.要求纳税人提供有关资料的权利B.检查纳税人账簿、记账凭证和有关资料的权利C.对纳税人未缴或者少缴的税款追缴的权利D.对纳税人未按规定安装使用税控装置的，责令限期改正的权利26.税务代理机构设立登记时，应当向税务机关提交的资料包括（）。A.营业执照复印件B.所有权证明或有关资信证明C.主管税务机关注册登记表D.业务人员名单27.涉税服务文书的种类包括（）。A.税务文书受理回执B.税务代理业务约定书C.纳税申报表D.税务事项通知书28.税务师执业过程中应当遵守的职业道德规范包括（）。A.独立、公正B.专业胜任C.客观、公正D.诚实守信29.下列关于税务筹划的说法，正确的有（）。A.税务筹划是合法的B.税务筹划需要支付一定的成本C.税务筹划可以降低企业的税收风险D.税务筹划的目标是最大化企业的利润30.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）31.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择简易计税方法计税。（）32.消费税的纳税环节具有单一性，只有在生产环节缴纳消费税。（）33.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（）34.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）35.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料，纳税人应当如实提供。（）36.税务代理机构可以接受纳税人委托，代理纳税人办理纳税申报。（）37.税务师在执业过程中，对委托人或其他人员的秘密信息，负有保密义务。（）38.税务代理合同是委托合同的一种，双方的权利义务由合同约定。（）39.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，都可以在税前扣除。（）40.税收征收管理法律制度规定的税收强制执行措施包括强制扣款和强制拍卖。（）四、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，计算有关纳税额。）41.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得含税收入200万元，另收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物已验收入库。该企业6月应缴纳的增值税为多少万元？42.某居民个人2024年月均工资收入为8000元，假设不考虑其他因素，该个人每月应缴纳的个人所得税为多少元？（假设该个人享受子女教育专项附加扣除，每月扣除2000元）43.某企业2023年度取得应纳税所得额1500万元，其中符合条件的技术转让所得500万元。假设该企业适用所得税税率为25%，技术转让所得免征企业所得税。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？44.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年4月销售商品取得含税收入30万元。该个体工商户4月应缴纳的增值税为多少元？（假设该个体工商户适用的增值税征收率为3%）五、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，回答问题。）45.某税务师事务所接受委托，代理某公司办理2023年度企业所得税纳税申报。在申报过程中，税务师发现该公司存在以下情况：（1）将一台价值20万元的设备用于本企业办公，未计提折旧；（2）支付给关联企业的管理费用100万元，超出独立交易原则；（3）发生广告费支出50万元，已计入当期费用。假设该公司2023年度会计利润总额为500万元，除上述事项外，无其他纳税调整事项。该公司2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？46.税务师A在执业过程中，得知其委托人B公司存在一项偷税行为。税务师A应当如何处理？请简述其应履行的义务。---试卷答案一、单项选择题1.B2.D3.C4.B5.B6.D7.B8.A9.B10.A11.B12.D13.A14.D15.C16.C17.D18.D19.B20.D二、多项选择题21.ABC22.CD23.ABCD24.ABC25.ABCD26.ABC27.ABD28.ABCD29.ABCD30.ABCD三、判断题31.√32.×33.√34.×35.√36.√37.√38.√39.×40.√四、计算题41.解析：含税销售额=200+10=210万元。不含税销售额=210/(1+13%)=185.439万元。销项税额=185.439*13%=24.067万元。进项税额=13万元。应纳税额=24.067-13=11.067万元。答案：该企业6月应缴纳的增值税为11.067万元。42.解析：每月应纳税所得额=8000-5000-2000=3000元。每月应纳个人所得税=(3000-2000)*3%=30元。答案：该个人每月应缴纳的个人所得税为30元。43.解析：符合条件的技术转让所得500万元免征企业所得税，实际应纳税所得额=1500-500=1000万元。应纳企业所得税=1000*25%=250万元。答案：该企业2023年度应缴纳的企业所得税为250万元。44.解析：含税销售额=30万元。不含税销售额=30/(1+3%)=29.126万元。应纳增值税=29.126*3%=0.874万元=874元。答案：该个体工商户4月应缴纳的增值税为874元。五、综合题45.解析：（1）未计提折旧影响=20万元。（2）超过独立交易原则的管理费用调整=100万元。（3）广告费支出是否超标需根据税法规定比例判断，此处假设未超标或