2025年税务师《税法（二）》预测试卷

2025年税务师《税法（二）》预测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）。1.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。A.白酒B.卷烟C.化妆品D.贵重首饰2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费2万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.8B.9.6C.10.2D.13.63.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。A.销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率计算缴纳增值税B.销售自己使用过的不得抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%的征收率征收增值税D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可选择按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收货款的当天C.视同销售货物行为，为货物移送的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业研发费用加计扣除范围的是（）。A.购买用于生产产品的设备支出B.支付给研发人员的工资、福利费C.支付给非关联科研机构的研发项目费用D.企业因研发活动发生的合理外购研发材料支出6.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业符合研发费用100%加计扣除政策。已知该企业2024年度实际发生符合规定的研发费用为80万元，企业所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.35B.40C.45D.507.下列关于企业所得税特殊行业收入确认的表述，正确的是（）。A.电信企业销售电信业务，按用户实际使用量确认收入B.保险企业确认财产保险收入，为合同约定的保险费收取的当天C.金融企业发放贷款，按贷款本金确认收入D.文化企业销售商品，按实际收到货款确认收入8.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于居民个人综合所得应纳税所得额的是（）。A.企业年金B.保险赔款C.转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得D.国债利息收入9.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为150万元，成本费用共计100万元，按规定可扣除的项目共计20万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.15B.20C.25D.3010.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得适用税率表述正确的是（）。A.劳务报酬所得，适用3%至45%的超额累进税率B.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%C.财产租赁所得，适用3%至35%的超额累进税率D.利息、股息、红利所得，适用5%至20%的超额累进税率11.下列关于税务师事务所业务范围的表述，正确的是（）。A.税务师事务所可以接受委托代为办理税务登记B.税务师事务所可以接受委托代为办理增值税纳税申报C.税务师事务所可以接受委托从事税务咨询业务，但不得提供税务筹划服务D.税务师事务所可以接受委托从事税务行政复议代理业务12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人未按照规定设置账簿的，可以处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.3000元以上5万元以下C.5000元以上5万元以下D.1万元以上5万元以下13.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可以强制执行纳税人的工资收入C.税务机关强制执行时，可以不再通知纳税人D.纳税人提供纳税担保的，税务机关不得强制执行14.税务行政复议的申请人必须是（）。A.对税务机关的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织B.税务机关工作人员C.税务机关的上级机关D.与税务机关有利害关系的第三方二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。每题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、不选均不得分）。15.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税产品16.企业下列行为中，可能视同销售货物，缴纳增值税的有（）。A.将自产货物作为投资，提供给其他单位B.将委托加工收回的货物用于本企业集体福利C.将自产货物用于对外捐赠D.将购进货物用于对外出租17.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品，需要根据合同约定的收款日期确认收入B.企业提供劳务，持续时间超过一年的，应在完工时确认收入C.企业销售商品，需要根据实际交易情况确认收入D.企业提供劳务，持续时间不超过一年的，应在提供劳务期间确认收入18.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的50%扣除B.继续教育专项附加扣除，只能由接受教育的纳税人本人扣除C.大病医疗专项附加扣除，由本人或配偶扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，只能由贷款人扣除19.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.税务咨询和税务筹划20.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.设立登记是纳税人生理发生的登记B.变更登记是纳税人事项发生变化的登记C.注销登记是纳税人终止纳税义务的登记D.停业、复业登记是纳税人暂时停止或恢复经营活动的登记21.税务机关的下列权力，属于税务检查权的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.询问纳税人有关纳税事项D.查询银行账户22.下列关于税款征收方式的表述，正确的有（）。A.按月或按季缴纳的，自纳税期限届满之日起15日内申报纳税B.纳税人按次申报纳税的，应自纳税义务发生之日起5日内申报纳税C.税务机关可以按照纳税人的经营情况，定期调整纳税申报期限D.纳税人可以自行选择纳税申报期限23.税务行政复议的管辖规则包括（）。A.对税务机关的具体行政行为不服，可以向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关的具体行政行为不服，可以向该税务机关申请行政复议C.对海关的具体行政行为不服，可以向海关申请行政复议D.对行政复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼24.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以采取强制执行措施前，应当向纳税人发出限期缴纳税款通知书B.税务机关强制执行时，可以依法拍卖、变卖纳税人的财产C.纳税人在税务机关采取强制执行措施前，缴纳了税款，强制执行措施应当停止D.税务机关强制执行时，应当书面通知银行或者其他金融机构划拨税款三、计算题（本题型共4题，每题4分，共16分。计算结果小数点后保留两位小数）。25.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税销售额200万元，收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证。该企业11月应缴纳的增值税为多少万元？26.某居民企业2024年度应纳税所得额为300万元，该企业符合研发费用100%加计扣除政策。已知该企业2024年度实际发生符合规定的研发费用为120万元，企业所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？27.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为200万元，成本费用共计120万元，按规定可扣除的项目共计30万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？28.某人2024年取得工资收入12万元，年终奖6万元。已知工资薪金所得适用税率为20%，速算扣除数为16960元；年终奖单独计税，适用的税率为10%，速算扣除数为2520元。该人2024年全年应缴纳的个人所得税为多少万元？四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法规定进行分析计算）。29.甲企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：(1)销售自产货物取得含税销售额300万元，收取运输费6万元，款项已收讫。(2)将自产货物用于本单位集体福利，成本为80万元。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证，货物已验收入库。(4)将委托乙企业加工的货物收回，用于对外销售，取得含税销售额150万元，加工费10万元，增值税专用发票已认证。假设相关销售额均不含增值税，甲企业6月应缴纳的增值税为多少万元？（不考虑其他因素）30.乙先生为某公司职员，2024年取得以下收入：(1)工资收入20万元，已预缴个人所得税5万元。(2)取得年终奖10万元。(3)转让自用3年且是家庭唯一生活用房，扣除相关费用后取得净收益50万元。假设乙先生2024年无其他所得，其年终奖单独计税，适用的税率为10%，速算扣除数为2520元。乙先生2024年全年应补缴（或退回）的个人所得税为多少万元？---试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据消费税法律制度的规定，卷烟和白酒实行从价定率和从量定额复合计税方法。2.C解析：化妆品销售额=100/1.13+2=97.35(万元)，应纳增值税=97.35*13%-10.4=6.825(万元)。3.A解析：销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率（13%）计算缴纳增值税。选项B、C、D均符合规定。4.D解析：采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。选项A、B错误。视同销售货物行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天。选项C错误。5.B解析：研发费用加计扣除范围包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产费用、相关费用以及委托境外研发费用等。支付给研发人员的工资、福利费属于人员人工费用。选项A、C、D属于企业研发费用加计扣除范围，但题目要求选出“属于”的，选项B更直接体现核心概念。6.C解析：应纳税所得额=200-80=120(万元)，应纳企业所得税=120*25%=30(万元)。享受研发费用加计扣除后，应纳企业所得税=（200-80*100%）*25%=45(万元)。两者取其低，应纳企业所得税为30万元。7.A解析：电信企业销售电信业务，可以按照用户实际使用量确认收入。选项B、C、D的收入确认方式不符合规定。8.A解析：企业年金属于居民个人综合所得应纳税所得额。选项B、C、D属于免税或暂免征收个人所得税的项目。9.C解析：应纳税所得额=150-100-20=30(万元)，应纳个人所得税=30*20%=6(万元)。10.D解析：利息、股息、红利所得，适用5%至20%的比例税率。选项A、B、C的税率适用错误。11.B解析：税务师事务所可以接受委托代为办理增值税纳税申报。选项A、C、D的业务范围表述错误。12.B解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人未按照规定设置账簿的，可以处3000元以上5万元以下的罚款。13.A解析：税务机关可以强制执行纳税人的银行存款。选项B、C、D的表述错误。14.A解析：税务行政复议的申请人必须是對税务机关的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织。二、多项选择题15.A,B,C解析：将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将购进货物分配给投资者，均视同销售货物。选项D将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售。16.A,B,C解析：将自产货物作为投资、将委托加工收回的货物用于本企业集体福利、将自产货物用于对外捐赠，均视同销售货物。将购进货物用于对外出租，不属于增值税视同销售货物行为。17.A,C,D解析：企业销售商品，需要根据实际交易情况确认收入。持续时间超过一年的劳务，应在完工时确认收入（选项B错误）。持续时间不超过一年的劳务，应在提供劳务期间确认收入。18.A,C解析：子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的50%扣除。大病医疗专项附加扣除，由本人或配偶扣除。选项B错误，继续教育专项附加扣除，由本人扣除，也可以由其父母扣除。选项D错误，住房贷款利息专项附加扣除，由贷款人本人扣除。19.A,B,C,D解析：税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务代理等。20.A,B,C,D解析：设立登记、变更登记、注销登记、停业、复业登记均为税务登记的类型。21.A,B,C,D解析：税务检查权包括检查账簿凭证资料、责成提供资料、询问有关事项、查询银行账户等。22.A,B,D解析：按月或按季缴纳的，自纳税期限届满之日起15日内申报纳税。纳税人按次申报纳税的，应自纳税义务发生之日起5日内申报纳税。纳税人可以自行选择纳税申报期限。选项C错误，税务机关不能随意调整纳税申报期限。23.A,D解析：对税务机关的具体行政行为不服，可以向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议。对海关的具体行政行为不服，应向海关申请行政复议。选项B错误。对行政复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼。选项C错误。24.A,B,C,D解析：税务机关采取强制执行措施前，应当向纳税人发出限期缴纳税款通知书。强制执行时，可以依法拍卖、变卖纳税人的财产。纳税人在强制执行前缴纳了税款，强制执行措施应当停止。强制执行时，应当书面通知银行或者其他金融机构划拨税款。三、计算题25.16.83万元解析：销售额=200/1.13+10=205.75(万元)，销项税额=205.75*13%=26.75(万元)，进项税额=19.5(万元)，应纳增值税=26.75-19.5=7.25(万元)。（注：题目要求小数点后保留两位，但计算结果7.25万元本身已满足）26.45万元解析：应纳税所得额=300-120=180(万元)，应纳企业所得税