2025年经济师《财政税收》真题解析

2025年经济师《财政税收》真题解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分。下列每题只有一个选项符合题意）1.财政政策的主要目标不包括（）。2.在财政管理体制中，决定中央与地方政府财政收支划分原则的是（）。3.税收的基本要素不包括（）。4.下列税种中，属于流转税的是（）。5.消费税的主要征税对象是（）。6.目前我国个人所得税法规定的综合所得适用税率是（）。7.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，下列组织不属于企业所得税纳税人的是（）。8.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。9.根据房产税相关规定，下列房产中，通常需要缴纳房产税的是（）。10.城镇土地使用税的计税依据是（）。11.印花税的纳税人是（）。12.税务登记按照纳税人会计年度是否结束分类，可分为（）。13.下列行为中，属于偷税行为的是（）。14.财政政策工具主要包括（）。15.政府预算按照编制依据的不同，可分为（）。16.税收公平原则要求（）。17.下列关于增值税一般计税方法的表述，正确的是（）。18.从事货物生产或提供应税劳务的单位和个人，年应税销售额未超过规定标准的，可以（）。19.企业所得税前可以扣除的支出是（）。20.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，经批准可以（）。21.财政支出按经济性质分类，主要包括（）。22.我国中央与地方共享税的主要税种是（）。23.国债的发行方式主要包括（）。24.税收的强制性特征是指（）。25.纳税申报的方式不包括（）。26.税务行政复议的管辖通常遵循（）原则。27.财政政策与货币政策协调配合的目标是（）。28.政府采购制度属于（）。29.下列项目中，属于消费税应税消费品的是（）。30.增值税专用发票的作用主要是（）。31.企业所得税的征收管理通常由（）负责。32.财政政策挤出效应的主要表现是（）。33.预算外资金是指（）。34.税收的效率原则要求（）。35.下列税种中，属于资源税的是（）。36.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。37.我国现行的增值税税率结构是（）。38.财政管理体制的核心是（）。39.税收征收管理法的立法目的是（）。40.下列关于财政支出的表述，正确的是（）。41.国有资产管理的目标是（）。42.财政政策时滞可能包括（）。43.税收制度的基本要素不包括（）。44.企业所得税的应纳税所得额是（）。45.下列活动中，不属于税务检查范围的是（）。46.财政政策传导机制的主要途径包括（）。47.政府预算的执行主体是（）。48.税收法律关系的主体包括（）。49.增值税简易计税方法的特点是（）。50.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以（）为预扣预缴应纳税所得额。51.财政收入的主要来源是（）。52.税收的基本特征包括（）。53.政府债务收入属于（）。54.税收优惠政策的目的是（）。55.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。56.税务登记的目的是（）。57.财政政策是指政府利用（）来影响经济活动。58.政府预算按照预算编制周期分类，可分为（）。59.税收制度是指一个国家制定的（）。60.综合与分类相结合的个人所得税制是指（）。二、多项选择题（每题2分，共40分。下列每题有两个或两个以上选项符合题意）1.财政政策的目标主要包括（）。2.政府预算的作用包括（）。3.税收制度的主要内容有（）。4.增值税的特点包括（）。5.企业所得税的税前扣除项目包括（）。6.个人所得税的应税所得项目包括（）。7.财政支出的形式主要有（）。8.税收征管的主要内容包括（）。9.财政政策工具的局限性体现在（）。10.政府采购的方式包括（）。11.税收筹划的特点包括（）。12.影响财政支出规模的因素有（）。13.税收对收入分配的影响主要体现在（）。14.国债的功能包括（）。15.税务行政复议的必要条件包括（）。16.财政管理体制的构成要素包括（）。17.税收强制性的保障措施包括（）。18.税收效率原则的要求包括（）。19.资源税的征税对象包括（）。20.税收法律关系的内容包括（）。---试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.D4.A5.B6.C7.D8.B9.A10.B11.C12.A13.D14.A15.B16.C17.B18.C19.A20.B21.B22.C23.A24.B25.D26.C27.A28.D29.C30.A31.B32.C33.B34.A35.C36.D37.B38.A39.C40.B41.A42.D43.C44.B45.C46.A47.B48.D49.A50.B51.A52.B53.C54.A55.B56.A57.C58.B59.D60.C二、多项选择题1.ABDE2.ABCE3.ABCDE4.ABCE5.ABDE6.ABCDE7.ABCE8.ABCDE9.ABC10.ABCDE11.ABDE12.ABCDE13.ABCD14.ABCDE15.ABCD16.ABCDE17.ABC18.ABCD19.ABCD20.ABCD解析一、单项选择题1.C财政政策的主要目标包括促进经济增长、增加就业、稳定物价、国际收支平衡等。C选项“实现完全充分就业”并非财政政策的主要目标，有时也会面临结构性失业等问题。2.B在财政管理体制中，中央与地方政府财政收支划分的原则主要有集权与分权相结合、财政能力与事权相匹配、收支挂钩、权责统一等。B选项“财政能力与事权相匹配”是决定中央与地方政府财政收支划分的核心原则。3.D税收的基本要素包括纳税人、征税对象（税基）、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠、纳税地点等。D选项“税收管辖权”是税收制度的重要组成部分，但不是税收基本要素。4.A流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。A选项“增值税”属于流转税。B选项“企业所得税”属于所得税；C选项“个人所得税”属于所得税；D选项“房产税”属于财产税。5.B消费税是在特定消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税，其主要征税对象是烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油等。B选项“烟、酒”是其主要征税对象。6.C目前我国个人所得税法规定的综合所得适用税率是3%至45%的七级超额累进税率。A选项1%是基本税率（适用于经营所得）；B选项20%是比例税率（适用于利息、股息、红利所得等）；D选项35%是最高税率档次之一。7.D企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括公司、合伙企业等。D选项“个体工商户”通常按照个人所得税纳税，不属于企业所得税纳税人。8.B企业所得税前可以扣除的支出是指与取得收入有关的、合理的支出。B选项“与企业生产经营无关的支出”属于不征税收入，不能在税前扣除。9.A房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或房产租金收入征收的一种税。A选项“经营用房屋”通常需要缴纳房产税。10.B城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。B选项“实际占用的土地面积（平方米）”是其计税依据。11.C印花税的纳税人是书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。C选项“购买应税凭证的人”是纳税人，需缴纳印花税。12.A税务登记按照纳税人会计年度是否结束分类，可分为开业税务登记和变更税务登记、注销税务登记。A选项“开业税务登记”是按此标准分类的一种。13.D偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。D选项“故意隐瞒应税收入”属于偷税行为。14.A财政政策工具主要包括财政支出、税收、国债、政府投资、财政补贴、预算政策等。A选项“财政支出”是财政政策的主要工具。15.B政府预算按照编制依据的不同，可分为基数预算和零基预算。B选项“零基预算”是按此标准分类的一种。16.C税收公平原则要求税收负担应按照纳税人的负担能力来确定，实现横向公平和纵向公平。C选项“纳税人的实际负担能力”是税收公平原则的基础。17.B增值税一般计税方法的计税依据是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。B选项“销项税额抵扣进项税额后的余额”是其计算方法。18.C从事货物生产或提供应税劳务的单位和个人，年应税销售额未超过规定标准的，可以选择按照小规模纳税人纳税。C选项“按照小规模纳税人纳税”是其可以选择的方式。19.A企业所得税前可以扣除的支出是与企业生产经营活动有关的、合理的支出，如成本、费用、损失等。A选项“成本、费用”是税前扣除的主要项目。20.B个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，经批准可以免税。B选项“经批准免税”是其可能的情况。21.B财政支出按经济性质分类，主要包括购买性支出（消耗性支出和投资性支出）和转移性支出。B选项“购买性支出和转移性支出”是其主要分类。22.C我国中央与地方共享税的主要税种有增值税、企业所得税、个人所得税等。C选项“增值税、企业所得税、个人所得税”是其主要税种。23.A国债的发行方式主要包括凭证式国债、记账式国债。A选项“凭证式国债、记账式国债”是其主要发行方式。24.B税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式强制征税，任何单位和个人都必须遵守。B选项“国家强制力保证”体现了其强制性特征。25.D纳税申报的方式主要包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报等。D选项“口头申报”不是法定的纳税申报方式。26.C税务行政复议的管辖通常遵循选择管辖、地域管辖和级别管辖原则。C选项“选择管辖”是其管辖原则之一。27.A财政政策与货币政策协调配合的目标是稳定宏观经济，促进经济持续健康发展，控制通货膨胀，增加就业等。A选项“稳定宏观经济”是其主要目标。28.D政府采购制度是指以法律为基础，对政府机关和事业单位采购货物、工程和服务的行为进行规范的一系列制度。D选项“规范政府采购行为”是其定义内涵。29.C消费税应税消费品包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等。C选项“小汽车”是其应税消费品之一。30.A增值税专用发票不仅是购买方支付货款和销售方收取货款的凭证，更是销项税额和进项税额抵扣的依据。A选项“销项税额和进项税额抵扣的依据”是其主要作用。31.B企业所得税的征收管理通常由税务机关负责。B选项“税务机关”是其主要负责主体。32.C财政政策挤出效应是指政府增加支出导致利率上升，从而抑制私人投资和消费。C选项“抑制私人投资和消费”是其主要表现。33.B预算外资金是指不纳入政府预算管理、由各部门各单位自收自支的资金。B选项“不纳入政府预算管理”是其定义特征。34.A税收的效率原则要求税收制度的设计应尽可能减少税收对经济效率的扭曲，实现资源配置的优化。A选项“减少税收扭曲，优化资源配置”是其要求。35.C资源税是以自然资源为征税对象，对开发、利用资源的单位和个人征收的一种税。C选项“自然资源”是其征税对象。36.D个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。D选项“投资收益”不属于专项附加扣除项目。37.B我国现行的增值税税率结构是15%、13%、9%、6%和0%。B选项“15%、13%、9%、6%和0”是其税率结构。38.A财政管理体制的核心是中央与地方政府的财政收支划分。A选项“中央与地方政府的财政收支划分”是其核心。39.C税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人和其他当事人的合法权益，维护国家税收秩序。C选项“加强税收征收管理，保障国家税收收入”是其主要目的。40.B财政支出是政府将筹集到的财政收入进行分配和使用的过程，主要用于满足公共需要。B选项“满足公共需要”是其主要目的。41.A国有资产管理的目标是实现国有资产保值增值，提高国有资本运营效率，推动国有经济布局优化和结构调整。A选项“实现国有资产保值增值”是其核心目标。42.D财政政策时滞可能包括认识时滞、决策时滞、执行时滞和效果时滞。D选项“效果时滞”是其时滞类型之一。43.D税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠、纳税地点等。D选项“税收管辖权”不是税收制度的基本要素。44.B企业所得税的应纳税所得额是纳税人在一个纳税年度内的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。B选项“收入总额减去各项扣除和允许弥补的亏损”是其计算公式。45.C税务检查的范围包括纳税人的财务会计情况、纳税申报情况、税款缴纳情况、税务登记情况等，但不包括对纳税人家属情况的检查。C选项“纳税人家属情况”不属于税务检查范围。46.A财政政策传导机制的主要途径包括财政支出、税收、国债、预算政策等渠道影响经济主体行为，进而影响宏观经济。A选项“财政支出、税收”是其主要传导途径。47.B政府预算的执行主体是各级政府财政部门。B选项“各级政府财政部门”是其执行主体。48.D税收法律关系的主体包括权利主体和义务主体，即纳税主体（包括纳税人和扣缴义务人）和税务机关。D选项“纳税人和税务机关”是其主体。49.A增值税简易计税方法的特点是计算简单、征收效率高，但适用范围有限，税率相对较高。A选项“计算简单”是其特点之一。50.B个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为预扣预缴应纳税所得额。B选项“收入减除20%的费用后的余额”是其计算方法。51.A财政收入的主要来源是税收收入。A选项“税收收入”是其主要来源。52.B税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性。B选项“无偿性”是指国家征税后不直接向纳税人返还。C选项“固定性”是指征税标准相对稳定。53.C政府债务收入是指政府通过发行国债等方式筹集的收入。C选项“政府发行国债收入”是其定义。54.A税收优惠政策的目的是为了鼓励特定行业或行为、扶持弱势群体、促进经济发展等。A选项“鼓励特定行业或行为”是其目的之一。55.B企业所得税税收优惠政策主要包括高新技术企业优惠、研发费用加计扣除、小型微利企业优惠等。B选项“小型微利企业优惠”是其具体内容之一。56.C税务登记的目的在于掌握纳税人的基本情况，加强税收管理，保障国家税收收入。C选项“加强税收管理”是其主要目的。57.C财政政策是指政府利用财政收支工具来影响经济活动。C选项“财政收支工具”是其核心手段。58.B政府预算按照预算编制周期分类，可分为年度预算和多年预算。B选项“年度预算”是按此标准分类的一种。59.D税收制度是指一个国家制定的税收法律、法规、政策、征收管理制度等的总和。D选项“税收法律、法规、政策、征收管理制度等的总和”是其定义。60.C综合与分类相结合的个人所得税制是指将居民个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项劳动性所得合并为综合所得，适用累进税率；而经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等则分类适用不同税率。C选项“将四项劳动性所得合并为综合所得，适用累进税率”是其综合所得部分的体现。二、多项选择题1.ABDE财政政策的主要目标包括促进经济增长（A）、增加就业（B）、稳定物价（D）、国际收支平衡（E）等。C选项“实现充分就业”过于绝对，有时会存在结构性失业。2.ABCE政府预算的作用包括反映和监督财政收支活动（A）、调节经济活动（B）、资源配置（C）、实现宏观调控目标（E）等。D选项“决定国家政治制度”不是其作用。3.ABCDE税收制度的主要内容有纳税人（A）、征税对象（B）、税率（C）、纳税环节（D）、纳税期限（E）等。这些是构成税收制度的基本要素。4.ABCE增值税的特点包括征税范围广（A）、实行价外税（B）、实行凭票抵扣制度（C）、税收负担相对转嫁（E）。D选项“税率单一”不准确，增值税有多个税率档次。5.ABDE企业所得税的税前扣除项目包括成本（A）、费用（B）、损失（D）以及与取得收入有关的、合理的支出（E）。C选项“资本性支出”通常不可在税前扣除。6.ABCDE个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得（A）、劳务报酬所得（B）、稿酬所得（C）、特许权使用费所得（D）、经营所得（E）等。7.ABCE财政支出的形式主要有购买性支出（A）、转移性支出（B）、利息支出（C）、补贴支出等。D选项“税收支出”是税收优惠的另一种说法，不属于支出形式。8.ABCDE税收征管的主要内容包括税务登记（A）、纳税申报（B）、税款征收（C）、税务检查（D）、税务稽查（E）等。9.ABC财政政策工具的局限性体现在时滞问题（A）、政策效果的不确定性