2025税务师考试《税法二》押题卷

2025税务师考试《税法二》押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方承担消费税纳税义务B.进口应税消费品的消费税，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税C.纳税人通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，应按门市价计征消费税D.转让土地使用权的同时转让其附着的不动产，应缴纳消费税2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得不含税收入100万元，收取包装费5万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元、税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.7.2B.10.4C.12.8D.15.23.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将委托加工收回的货物用于对外捐赠B.将自产的危险化学品用于本企业基建工程C.将购进的生产设备分配给投资者D.将自产的服装作为股利分配给股东4.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的是（）。A.增值税一般纳税人销售不动产，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人跨县（市、区）销售货物的，应在货物起运地申报纳税C.增值税小规模纳税人提供应税服务，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税5.某商场（增值税一般纳税人）2024年11月销售商品取得含税收入113万元，当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元、税额10.4万元，发票已认证，该批商品当月全部售出。该商场11月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.6.8C.10.4D.13.66.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。A.支付给职工的节日慰问金B.支付给职工的加班费C.支付给职工的法定节假日工资D.企业为职工购买的商业健康保险费（超过规定比例部分）7.某居民企业2024年度利润总额为200万元，该企业符合研发费用加计扣除政策。已知其2024年度实际发生研发费用100万元，研发费用加计扣除比例为75%。假设无其他调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.150B.175C.180D.2008.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行纳税调整，但不得加收利息B.关联方之间的利息收入，不得扣除C.企业实施特别纳税调整后，仍需补税的，应自纳税调整年度起5年内进行追缴D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税9.某个人投资者2024年从其经营的个人独资企业中取得生产经营所得80万元，该独资企业2024年度发生亏损20万元。该个人投资者2024年应缴纳的个人所得税为（）万元。A.6B.12C.18D.2410.下列关于个人所得税应纳税所得额的确定，表述正确的是（）。A.纳税人从两个或两个以上地方取得工资薪金所得，应合并计算并适用最高税率B.纳税人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应全额按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税C.纳税人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，免征个人所得税D.纳税人按照国家有关规定领取的失业保险金，免征个人所得税11.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于集体所有的房屋，由集体单位缴纳房产税B.产权出典的房屋，由出典人缴纳房产税C.产权所有人、承典人均不存在的房屋，由房屋代管人或使用人缴纳房产税D.事业单位自用房产，无需缴纳房产税12.某企业2024年12月转让一处2010年购置的房产，原值2000万元，累计折旧300万元，转让收入2500万元。该企业转让该房产应缴纳的土地增值税额（假设扣除项目金额为1500万元）为（）万元。A.0B.150C.300D.45013.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年B.城镇土地使用税的征税范围不包括农村地区C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免缴城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税14.下列关于车辆购置税纳税人的表述，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税人是指购买车辆的单位和个人B.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免征车辆购置税C.纳税人购置应税车辆，未按规定期限缴纳车辆购置税的，加收一定比例的滞纳金D.车辆购置税的税率为10%15.某个体工商户2024年经营所得80万元，其中，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠5万元。已知其捐赠支出未超过其应纳税所得额的30%。该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税为（）万元。A.5.4B.6C.6.3D.916.下列关于印花税纳税人的表述，正确的是（）。A.印花税的纳税人包括合同的订立方和履行方B.权利许可证照的应税单位，是指领取并持有该许可证照的单位C.购买房屋时签订的产权转移书据，按“财产所有权转移书据”税目贴花D.融资租赁合同，不征收印花税17.根据企业所得税法律制度的规定，企业之间发生的符合条件的利息收入，可以全额计入当期应纳税所得额。（）A.正确B.错误18.个人将其拥有的股权、债权等金融资产用于公益性捐赠，应以其金融资产转让所得全额为依据，适用“财产转让所得”项目税率计算缴纳个人所得税。（）A.正确B.错误19.企业转让其拥有的商标权，应按“销售（营业）收入”全额确认收入，计算缴纳企业所得税。（）A.正确B.错误20.城镇土地使用税的征税方式是按年计算、分期缴纳。（）A.正确B.错误二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）21.下列关于消费税征税范围的说法，正确的有（）。A.卷烟在零售环节不缴纳消费税B.金银首饰在零售环节征收消费税C.化妆品包括高档香水、高档化妆品D.小汽车不属于消费税征收范围22.下列关于增值税税率运用的表述，正确的有（）。A.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税B.纳税人提供租赁服务，适用13%的增值税税率C.纳税人销售货物的同时收取的包装物租金，应并入销售额计算缴纳增值税D.纳税人销售不动产，适用9%的增值税税率23.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业接受的捐赠收入，应确认为收入总额B.企业资产用于对外投资，应在转让时确认收入C.企业取得的财政拨款，一般不作为不征税收入，但属于政府补助性质的，可作为不征税收入D.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入24.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.慈善捐赠支出，可以税前扣除，但不得超过扣除义务人应纳税所得额的30%C.大病医疗专项附加扣除，由个人自行申报扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，扣除期限最长不超过240个月25.下列关于房产税计税依据的表述，正确的有（）。A.融资租赁房屋的，以该房屋的余值计算房产税B.出租房屋的，以房产租金收入为计税依据C.产权所有人、承典人均不存在的房屋，由房屋代管人或使用人按房产余值计算缴纳房产税D.企业自用房屋，无论价值多少，均需缴纳房产税26.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。B.转让土地使用权并地上建筑物、附着物一并转让的，应计算缴纳土地增值税C.企业通过股份制改造，将房地产评估增值，未进行转让，不缴纳土地增值税D.个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房，经批准可免征土地增值税27.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.厂区外的公共绿化用地，属于城镇土地使用税的征税范围B.对非营利性医疗机构自用的土地，免征城镇土地使用税C.土地使用权出让合同签订时，不征收城镇土地使用税D.企业厂区外的道路，属于城镇土地使用税的征税范围28.下列关于车辆购置税的表述，正确的有（）。A.外国驻华使领馆和国际组织自用的车辆免征车辆购置税B.纳税人购置已征车辆购置税的车辆，再次转让所有权的，免征车辆购置税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置车辆的当天D.纳税人未按规定期限缴纳车辆购置税的，自滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金29.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.财产租赁合同，按租赁金额计税贴花B.借款合同，按借款金额计税贴花C.购销合同，按购销金额计税贴花D.技术合同，按合同所载金额计税贴花，但为鼓励技术开发，对技术开发合同所载的报酬金额免征印花税30.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的有（）。A.关联方之间不符合独立交易原则的交易，税务机关有权进行调整B.企业实施特别纳税调整后，仍需补税的，应自纳税调整年度起5年内进行追缴C.独立交易原则是指关联方之间进行的交易，如同非关联方之间进行的相同或类似交易一样，在商业上是公平的D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行纳税调整，并自纳税调整年度起3年内进行追缴三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。计算结果出现小数的，均保留两位小数。）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税收入200万元，另收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元、税额19.5万元，发票已认证。该企业11月应缴纳的增值税为多少万元？32.某居民企业2024年度利润总额为300万元，该企业符合研发费用加计扣除政策。已知其2024年度实际发生研发费用120万元，研发费用加计扣除比例为75%。假设无其他调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？33.某企业2024年转让一处房产，原值800万元，累计折旧100万元，转让收入1500万元。已知当地规定扣除项目金额为900万元。该企业转让该房产应缴纳的土地增值税额为多少万元？34.某个体工商户2024年经营所得100万元，其中，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠8万元。已知其捐赠支出未超过其应纳税所得额的30%。该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税为多少万元？四、综合题（本题型共3题，每题10分，共30分。请根据题目要求，结合税法相关规定，回答问题。）35.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入300万元，货已发出，款项尚未收取。（2）提供租赁服务取得不含税收入50万元，款项已收取。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，发票已认证，材料已验收入库。（4）将自产的产品用于赠送客户，成本为20万元。假设不考虑其他因素，甲公司12月应缴纳的增值税为多少万元？36.个人A2024年取得以下收入：（1）工资薪金所得20万元。（2）全年一次性奖金10万元。（3）转让个人拥有的住房，售价200万元，购进价格150万元。（4）取得保险赔款5万元。假设个人A2024年无其他收入和扣除，其2024年应缴纳的个人所得税为多少万元？（提示：全年一次性奖金单独计税）37.某企业拥有房产两处，2024年有关情况如下：（1）房产A：原值2000万元，出租，全年取得租金收入120万元，已知当地房产税税率为1.2%。（2）房产B：原值1500万元，企业自用，尚未进行评估。假设不考虑其他因素，该企业2024年应缴纳的房产税为多少万元？试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.D4.D5.B6.A7.B8.D9.D10.C11.C12.C13.B14.B15.C16.B17.B18.A19.B20.A二、多项选择题21.ABC22.ACD23.ACD24.ACD25.ABC26.ABCD27.BCD28.ABD29.ABCD30.ACD三、计算题31.解：（200+10）/1.13*13%-19.5=26.55-19.5=7.05（万元）答案：7.05万元32.解：应纳税所得额=300-120*75%=300-90=210（万元）答案：210万元33.解：增值额=1500-900=600（万元）扣除项目金额=800-100+600*5%=800-100+30=730（万元）增值额超过扣除项目金额20%，税率为50%，速算扣除系数为15%土地增值税额=600*50%-730*15%=300-109.5=190.5（万元）答案：190.5万元34.解：应纳税所得额=100-100*30%=100-30=70（万元）应纳个人所得税=70*20%=14（万元）答案：14万元四、综合题35.解：销项税额=(300+20)/1.13*13%+50*13%=329.91*13%+50*13%=42.84+6.5=49.34（万元）进项税额=13（万元）应纳增值税=49.34-13=36.34（万元）答案：36.34万元36.解：工资薪金所得应纳个人所得税=(20-6*3000-5000)*10%-210=0（万元）全年一次性奖金单独计税：10/(12*10%)=83.33（月），适用税率10%，速算扣除数210全年一次性奖金应纳个人所得税=10*10%-210=0.9（万元）转让住房所得应纳个人所得税=(200-150)*20%=10（万元）保险赔款免税。应纳个人所得税合计=0+0.9+10=10.9（万元）答案：10.9万元37.解：房产税=2000*1.2%+120*12%=24+14.4=38.4（万元）答案：38.4万元解析一、单项选择题1.B：消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。进口应税消费品由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。2.C：增值税一般纳税人销售商品和收取包装费均需缴纳增值税。销售商品部分销项税额=（100+5）/1.13*13%=12.79万元；购进原材料部分进项税额为10.4万元；应纳增值税=12.79-10.4=2.39万元。题目选项有误，正确答案应为2.39万元。3.D：视同销售货物的情形包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项D属于分配股利，属于股息分配，不属于视同销售。4.D：根据《增值税暂行条例》规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。5.B：增值税一般纳税人销售商品部分销项税额=113/1.13*13%=13万元；购进商品部分进项税额为10.4万元；应纳增值税=13-10.4=2.6万元。题目选项有误，正确答案应为2.6万元。6.A：职工福利费是指企业为职工提供的除工资、奖金、津贴、补贴以外的福利性货币收入和非货币性福利，以及企业支付给职工的节日慰问金等。选项B、C属于工资薪金所得；选项D属于补充养老保险费，超过规定比例的部分不得扣除。7.B：研发费用加计扣除政策允许企业在计算应纳税所得额时，将实际发生的研发费用按一定比例（75%）加计扣除。应纳税所得额=200-100*75%=200-75=125万元。题目选项有误，正确答案应为125万元。8.D：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行纳税调整，并自纳税调整年度起5年内进行追缴，但并非不得加收利息。9.D：个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，按照“经营所得”项目适用5%-35%的五级超额累进税率，计算缴纳个人所得税。应纳个人所得税=80*35%-6.75=24（万元）。题目选项有误，正确答案应为24万元。10.C：选项A，应分别计算并适用各自税率；选项B，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，但需考虑费用扣除和税率应用；选项D，保险赔款免征个人所得税。11.C：产权所有人、承典人均不存在的房屋，由房屋代管人或使用人缴纳房产税。12.C：增值额=2500-(2000-300)=800(万元)。扣除项目金额为1500万元，增值率为800/1500=53.33%，适用税率为30%，速算扣除系数为0。应纳土地增值税=800*30%=240(万元)。题目选项有误，正确答案应为240万元。13.B：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不包括农村地区。14.B：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免征车辆购置税。车辆购置税的税率为10%。15.C：捐赠支出未超过应纳税所得额的30%，允许全额扣除。应纳税所得额=80-80*30%=56(万元)。应纳个人所得税=56*20%=11.2(万元)。题目选项有误，正确答案应为11.2万元。16.B：印花税的纳税人包括合同的立合同方。权利许可证照的应税单位，是指领取并持有该许可证照的单位。融资租赁合同，按合同所载金额计税贴花。17.B：企业之间发生的符合条件的利息收入，应按照不含增值税的利息收入全额计入应纳税所得额。18.A：个人将其拥有的股权、债权等金融资产用于公益性捐赠，应以其金融资产转让所得全额为依据，适用“财产转让所得”项目税率计算缴纳个人所得税。19.B：企业转让其拥有的商标权，应按“销售（营业）收入”全额确认收入，计算缴纳企业所得税。20.A：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。二、多项选择题21.ABC：卷烟在零售环节征收消费税；金银首饰在零售环节征收消费税；化妆品包括高档香水、高档化妆品；小汽车属于消费税征收范围。22.ACD：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税；纳税人提供租赁服务，适用13%的增值税税率；纳税人销售货物的同时收取的包装物租金，应并入销售额计算缴纳增值税；纳税人销售不动产，适用9%的增值税税率。23.ACD：企业接受的捐赠收入，应确认为收入总额；企业资产用于对外投资，应在转让时确认收入；企业取得的财政拨款，一般不作为不征税收入，但属于政府补助性质的，可作为不征税收入；企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入。24.ACD：子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元；大病医疗专项附加扣除，由个人自行申报扣除；住房贷款利息专项附加扣除，扣除期限最长不超过240个月。25.ABC：融资租赁房屋的，以该房屋的余值计算房产税；出租房屋的，以房产租金收入为计税依据；产权所有人、承典人均不存在的房屋，由房屋代管人或使用人按房产余值计算缴纳房产税。26.ABCD：转让土地使用权并地上建筑物、附着物一并转让的，应计算缴纳土地增值税；企业通过股份制改造，将房地产评估增值，未进行转让，不缴纳土地增值税；个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房，经批准可免征土地增值税。27.BCD：厂区外的公共绿化用地，不属于城镇土地使用税的征税范围；对非营利性医疗机构自用的土地，免征城镇土地使用税；土地使用权出让合同签订时，不征收城镇土地使用税；企业厂区外的道路，属于城镇土地使用税的征税范围。28.ABD：外国驻华使领馆和国际组织驻华机构自用的车辆免征车辆购置税；纳税人购置已征车辆购置税的车辆，再次转让所有权的，免征车辆购置税；车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置车辆的当天；纳税人未按规定期限缴纳车辆购置税的，自滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。29.ABCD：财产租赁合同，按租赁金额计税贴花；借款合同，按借款金额计税贴花；购销合同，按购销金额计税贴花；技术合同，按合同所载金额计税贴花，但为鼓励技术开发，对技术开发合同所载的报酬金额免征印花税。30.ACD：关联方之间不符合独立交易原则的交易，税务机关有权进行调整；企业实施特别纳税调整