工会专项资金管理内部审计报告

工会专项资金管理内部审计报告为强化工会专项资金管理规范性，提升资金使用效益，保障专项资金依规服务职工群体，依据《中国工会审计条例》《工会预算管理办法》及本单位内部审计制度，审计组于[审计期间]对工会[具体专项资金类型，如困难职工帮扶资金、职工文化活动专项资金等]的管理使用情况开展内部审计。本次审计覆盖资金预算编制、审批拨付、支出核算、监督管理全流程，采用凭证查阅、制度比对、实地访谈、项目抽查等方法，重点核查资金合规性、安全性与效益性。一、审计发现的主要问题（一）资金使用合规性待加强部分专项资金存在超范围使用现象。如[具体项目]中，将职工技能培训专项资金列支了与培训无关的办公用品采购费用；困难职工帮扶资金使用台账显示，个别帮扶款发放对象未严格履行资格审核程序，存在向非困难职工群体拨付帮扶资金的风险。（二）预算管理机制不健全1.预算编制缺乏科学性：年度专项资金预算未充分结合工会年度重点工作及职工实际需求，如职工文体活动预算与当年实际开展的活动场次、规模偏差较大，导致资金闲置或临时追加预算。2.预算调整流程不规范：[某专项资金]因活动计划变更产生预算调整，但未按规定履行“申请—审核—审批”流程，仅以口头沟通调整支出方向，缺乏书面审批记录。（三）审批与支付流程执行不到位1.审批环节签字不全：抽查[X]笔专项资金支出凭证，发现[X]笔存在部门负责人或工会主席签字缺失的情况，部分支出仅由经办人直接审批支付。2.支付方式不合规：个别大额专项资金采用现金支付，未通过银行转账结算，且未附完整的领款人签收单，资金流向追溯难度较大。（四）账务处理与资产管理欠规范1.会计核算准确性不足：部分专项资金支出未按《工会会计制度》要求进行明细核算，如将不同项目的活动经费混记在同一会计科目下，导致资金使用明细无法准确追溯。2.资产登记管理缺失：使用专项资金购置的固定资产（如活动设备、帮扶物资）未及时登记入账，存在账实不符的情况，且资产盘点制度未有效执行。（五）监督与绩效评价机制薄弱专项资金使用后未建立常态化跟踪监督机制，对资金使用效果缺乏量化评价。如职工技能培训专项资金支出后，未统计培训合格率、职工技能提升率等核心指标，无法验证资金投入的实际效益。二、整改建议（一）强化资金使用合规管控1.修订《工会专项资金管理办法》，明确各类型专项资金的使用范围、帮扶对象认定标准及支出负面清单，组织专项培训确保全员知悉。2.建立专项资金使用“双人复核”机制，对帮扶资金、培训资金等重点项目，由业务部门与财务部门联合审核受益对象资格、支出事项合规性。（二）完善预算全流程管理1.预算编制阶段，由工会业务部门、财务部门联合调研职工需求，结合年度工作规划科学测算资金需求，细化预算项目至具体活动、帮扶对象类别。2.严格预算调整审批，凡涉及预算金额、支出方向变更的，需提交书面申请，经工会委员会审议、主席审批后执行，同步更新预算台账。（三）规范审批与支付流程1.制定《专项资金支出审批指引》，明确经办人、部门负责人、工会主席的审批权责及签字要求，财务部门凭完整签字凭证办理支付。2.全面推行银行转账支付，大额支出严禁现金结算；对帮扶资金等直接发放至个人的款项，通过银行代发并留存电子签收记录，确保资金流向可追溯。（四）提升账务与资产管理水平1.财务人员需参加《工会会计制度》专项培训，按项目、按对象明细核算专项资金，每月开展账务自查，确保科目使用准确、数据可追溯。2.建立专项资金购置资产的“台账登记—定期盘点”机制，由资产管理部门与财务部门每季度联合盘点，确保资产账实一致、使用状态清晰。（五）建立监督与绩效评价体系1.成立专项资金监督小组，由工会经费审查委员会、职工代表组成，每半年抽查资金使用台账、项目资料，重点核查合规性与效益性。2.设计《专项资金绩效评价表》，对培训类、活动类资金从参与率、满意度、目标达成率等维度量化评价，评价结果作为下年度预算安排的参考依据。三、审计结论本次审计发现工会专项资金管理在合规性、预算执行、流程管控等方面存在改进空间，但整体资金流向清晰，未发现重大违规挪用问题。建议工会委员会高度重视本次审计整改，于[整改期限]内完成问题整改并提交整