2025年税务师计算题

2025年税务师计算题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.某一般纳税人企业2024年10月销售商品取得含税销售额117万元，开具增值税专用发票。该商品成本80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。A.6.8B.10.5C.16.8D.20.02.某小型微利企业2024年度经营收入总额120万元，营业成本70万元，允许扣除的销售费用、管理费用、销售费用合计30万元，无其他调整事项。假定该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，其2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0B.1.8C.3.6D.6.03.个体工商户张三2024年度经营所得收入总额150万元，允许扣除成本、费用等90万元，同时取得工资收入12万元，无其他调整事项。张三2024年度应缴纳的个人所得税（经营所得适用5%的税率）为（）万元。A.4.5B.6.75C.7.5D.9.04.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月生产销售化妆品取得含税销售额234万元，开具增值税专用发票；将自产化妆品用于广告样品，无同类产品市场价格，成本为80万元。该企业11月份应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率30%）A.60.0B.66.0C.78.0D.84.65.某企业2024年1月1日发行5年期、到期一次还本付息的债券，面值1000万元，票面年利率6%。2024年12月31日，该企业应计提的债券利息费用为（）万元。A.30.0B.60.0C.66.0D.100.06.下列关于房产税计税依据的表述，正确的是（）。A.对于出租的房产，以房产原值作为计税依据。B.对于出售的房产，以房产原值减去出售环节相关税费后的余额作为计税依据。C.对于融资租赁的房产，以房产余值作为计税依据。D.对于自用的非出租房产，以房产原值作为计税依据。7.某企业2024年3月转让一处土地使用权，取得转让收入500万元，该土地2023年3月购入时支付价款300万元，相关税费10万元。该企业2024年3月应缴纳的土地增值税为（）万元。（假设土地增值税税率为四级超率累进税率，各级距及税率如下：不超过50%的部分，税率为30%；超过50%不超过100%的部分，税率为40%；超过100%不超过200%的部分，税率为50%；超过200%的部分，税率为60%。）A.75.0B.112.5C.150.0D.187.58.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税、消费税、企业所得税的应纳税额之和B.增值税、消费税的应纳税额之和C.增值税的应纳税额D.消费税的应纳税额9.下列项目中，属于个人所得税居民个人综合所得应税收入的是（）。A.企业分配给投资者的股息、红利B.个人出租房屋取得的租金收入C.个人购买体育彩票一次性中奖奖金2万元D.个人从任职单位取得的年终奖10.某个体工商户2024年度取得经营收入200万元，发生成本120万元，支付工资50万元（符合扣除标准），发生与其生产经营活动相关的费用30万元。该个体工商户2024年度应纳税所得额为（）万元。A.0B.20.0C.30.0D.50.011.增值税一般纳税人企业2024年7月销售货物取得含税销售额176万元，开具增值税专用发票。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣，但因管理不善部分货物丢失，损失金额10万元（不含税）。该企业7月份应纳增值税为（）万元。A.5.2B.9.8C.10.0D.15.212.某纳税人2024年10月应缴纳的增值税为8万元，消费税为20万元。该纳税人10月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为（）万元。（假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%）A.1.56；0.42B.1.80；0.60C.2.16；0.72D.2.40；0.8013.企业2024年发生研发费用1000万元，按税法规定可享受100%的加计扣除。该企业2024年度应纳税所得额为2000万元。假定该企业适用25%的企业所得税税率，且无其他调整事项，其2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.400B.425C.500D.52514.个人2024年3月取得一次性奖金12000元，该奖金适用税率为10%，速算扣除数为210。该个人3月取得的一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。A.900B.990C.1080D.1170计算题（本题型共4小题，每小题6分，共24分。要求列出计算步骤，每步骤得分不超过1分。答案中无小数点的，均按整数计算。）15.某居民企业2024年度实现会计利润总额800万元。经核查，该企业当年发生广告费支出60万元，业务招待费支出20万元，捐赠给符合条件的公益性社会团体支出15万元。假定该企业无其他纳税调整事项。计算该企业2024年度应纳税所得额。（提示：广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。）16.甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税销售额351万元，开具增值税专用发票；将成本为100万元的商品无偿赠送给关联企业，无同类产品市场价格。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证抵扣。甲公司5月份应纳增值税。（提示：无偿赠送货物视同销售，计算销项税额。）17.个体工商户李四2024年度取得经营所得收入总额250万元，支付工资40万元（符合扣除标准），发生经营费用80万元，同时取得银行存款利息收入5万元。假定不考虑其他调整事项。计算李四2024年度应缴纳的个人所得税。（提示：个体工商户业主的工资不得在税前扣除。）18.某企业2024年9月转让一栋办公楼，取得转让收入3000万元，该办公楼原值2000万元，累计折旧500万元。假定转让环节相关税费150万元。计算该企业2024年9月转让办公楼应缴纳的土地增值税。（提示：土地增值税应纳税额=（土地使用权转让收入-取得土地使用权支付的金额-开发成本-开发费用-相关税金等）×适用税率-速算扣除系数。假设四级超率累进税率及速算扣除系数如下：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，速算扣除系数为0；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35%。）综合题（本题型共2小题，每小题8分，共16分。要求列出计算步骤，每步骤得分不超过1分。答案中无小数点的，均按整数计算。）19.某增值税一般纳税人企业2024年10月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额585万元，开具增值税专用发票。(2)提供咨询服务取得含税收入117万元，开具增值税专用发票。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证抵扣。(4)因管理不善，当月购进的原材料中，有5万元金额的原材料发生毁损，尚未申报抵扣进项税额。假定该企业适用增值税税率13%。计算该企业10月份应纳的增值税。（提示：混合销售行为，按主营业务适用税率计算缴纳增值税。进项税额转出。）20.某居民个人2024年度取得工资薪金所得30万元（已预缴个人所得税），年终奖12万元。该个人当年度还取得股息红利所得6万元（已缴纳个人所得税），银行储蓄存款利息所得1万元（免税）。假定该个人适用工资薪金所得预扣预缴税率为10%，年终奖单独计税。计算该个人2024年度应补（退）纳的个人所得税。（提示：年终奖单独计税方法，选择适用税率和速算扣除数。综合所得年度汇算清缴。）---试卷答案单项选择题1.A2.A3.C4.C5.B6.D7.B8.B9.D10.B11.B12.C13.B14.B计算题15.应纳税所得额=800-[60-min(800*15%,60)]-[20-min(800*5‰,20*60%)]-15=800-[60-120]-[20-9.6]-15=800+60-20+9.6-15=834.6万元。答案：834.6万元。16.销项税额=(351/1.13+100/1.13)*13%=(310+88.496)*13%=398.496*13%=51.78448万元≈51.78万元。进项税额转出=5*13%=0.65万元。应纳增值税=51.78-26+0.65=26.43万元。答案：26.43万元。17.应纳税所得额=250-40-80=130万元。应纳个人所得税=130*35%-1.2=45.5-1.2=44.3万元。答案：44.3万元。18.扣除项目金额=2000+150=2150万元。增值额=3000-2150=850万元。增值额与扣除项目金额之比=850/2150≈0.3953，属于“超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分”。应纳土地增值税=850*40%-2150*5%=340-107.5=232.5万元。答案：232.5万元。综合题19.销项税额=(585+117)/1.13*13%=700/1.13*13%=619.47*13%=80.5261万元≈80.53万元。进项税额转出=5*13%=0.65万元。应纳增值税=80.53+117/1.13*13%-26+0.65=80.53+103.45-26+0.65=158.63万元。答案：158.63万元。20.工资薪金所得应纳税额（年度汇算）=300000-60000-2500*12-1000*12-1500*12-10000*6-3000*12-1000*12-1000*12=300000-72000-30000-18000-7200-60000-36000-12000-12000=160800元。适用税率20%，速算扣除数16920。工资薪金年度汇算应纳税额=160800*20%-16920=32160-16920=15240元。年终奖单独计税：