2025税务师考试冲刺押题卷

2025税务师考试冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.个人销售自己使用过的机动车C.某市政府提供的市政道路修建服务D.寄售商店代委托人销售寄售物品的行为2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年8月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费2万元。该企业当月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%的增值税税率）A.11.09B.12.00C.13.60D.14.523.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业接受捐赠的货物，确认收入的时间为货物交付给受赠人的时间B.企业销售商品采用预收款方式的，确认收入的时间为收到预收款的当天C.企业提供劳务合同结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入D.建造合同中，合同总收入应按照合同约定的总价款确定，不得调整4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独立董事的董事费收入B.企业年金个人账户的缴费C.个人因担任职务受托从事生产经营活动取得的所得D.税务师事务所支付的年度审计服务费给兼职税务师的报酬5.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税B.欠缴税款的纳税人未按税务机关规定的期限缴纳税款，税务机关可从其存款中扣缴税款C.税务机关采取强制执行措施时，不需要通知纳税人D.纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关只能申请人民法院强制执行6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.成品油D.小汽车7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，不能在企业所得税前扣除的是（）。A.支付给关联方的利息费用B.企业参加产品质量保证保险的费用C.职工因公出差的交通费D.企业用于广告宣传的费用8.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产的预计净残值率最低不得低于5%B.企业在资产处置时，应将处置所得计入当期应纳税所得额C.无形资产的摊销年限不得低于10年D.企业自行研发的支出，可以在计算应纳税所得额时加计100%扣除9.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的原材料分配给股东C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产的货物作为投资提供给其他单位10.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为80万元，成本费用合计60万元，已预缴个人所得税5万元。假定该个体工商户业主为居民个人，其2024年度经营所得应补（退）缴的个人所得税额为（）万元。（个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，预缴时适用20%的税率）A.4.00B.6.50C.9.00D.11.0011.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关核准，可以（）。A.申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.申请延期申报，但无需缴纳滞纳金C.申请延期申报，并按规定缴纳滞纳金D.免除其相应的纳税义务12.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.转让财产所得C.接受捐赠的货物D.从事符合条件的环境保护项目的所得13.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.一般纳税人发生留抵税额，均可申请退税B.留抵退税的申请主体仅限于小型微利企业C.留抵税额退税后，纳税人未来期间发生的应纳税额，应在退税前抵减D.留抵退税制度旨在鼓励企业扩大再投资14.税务师事务所从事涉税服务业务，对委托人隐瞒其真实经营情况，导致委托人未缴或少缴税款的，税务机关可以（）。A.责令税务师事务所限期改正B.处以罚款，并对直接负责的主管人员和其他责任人员处以罚款C.降低税务师事务所的资质等级D.责令税务师事务所停止执业二、多项选择题（本题型共12题，每题2分，共24分。每题都有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，多选、错选、漏选均不得分）15.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物分配给股东C.将购进货物用于对外投资D.将自产货物无偿赠送其他单位E.将自产货物作为投资提供给其他单位16.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.企业因违约支付的赔偿金C.企业参加财产保险支付的保险费D.企业将自产产品用于对外捐赠E.企业按规定缴纳的矿产资源补偿费17.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.拥有住房贷款的纳税人，其利息支出可以享受专项附加扣除C.专项附加扣除需要纳税人自行申报，无需提供相关证明材料D.纳税人只能选择享受一项专项附加扣除E.赡养老人专项附加扣除的标准为每月2000元18.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品的时候B.纳税人委托加工应税消费品，为纳税人提货的时候C.纳税人进口应税消费品，为报关进口的时候D.纳税人自产自用应税消费品，为纳税人移送使用应税消费品的时候E.纳税人出口应税消费品，为报关出口的时候19.下列关于企业所得税资产的表述，正确的有（）。A.固定资产的计税基础为其原值B.企业在资产处置时，应将处置损失计入当期应纳税所得额C.无形资产的摊销方法由企业自行确定D.存货的净值低于可变现净值时，应计提存货跌价准备，该准备可以在税前扣除E.长期待摊费用自支出发生月份起1年内摊销的，计入当期损益，可以在税前扣除20.纳税人发生下列行为时，可能需要办理税务变更登记的有（）。A.改变纳税人名称B.改变经济类型C.改变注册地址D.增减注册资金E.增减营业范围21.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。A.小型微利企业可以申请留抵退税B.留抵退税是指对纳税人先进制造业等特定行业增值税期末留抵税额的一次性退税C.留抵退税制度旨在帮助企业缓解资金压力D.留抵退税的申请条件较为严格E.留抵退税后，纳税人未来期间发生的应纳税额，应在退税前抵减22.税务师事务所从事涉税服务业务，可能涉及的法律责任包括（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.资质处罚E.行业自律惩戒23.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（）。A.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报B.扣缴义务人应当按照税法规定的期限向税务机关办理扣缴申报C.纳税人可以委托税务师事务所办理个人所得税纳税申报D.纳税人未按照规定办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处罚款E.个人所得税的纳税期限由税务机关根据纳税人情况确定24.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政贴息E.接受捐赠的现金25.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以采取强制执行措施前，应当事先书面通知纳税人限期缴纳税款B.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税C.欠缴税款的纳税人未按税务机关规定的期限缴纳税款，税务机关可以强制划拨其存款D.税务机关采取强制执行措施时，可以依法拍卖、变卖纳税人的财产E.纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关只能申请人民法院强制执行26.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组的表述，正确的有（）。A.企业重组符合特定条件，可以适用特殊性税务处理B.企业重组涉及股权支付的情况下，一般不允许确认收益C.企业重组不符合特殊性税务处理条件的，应适用一般性税务处理D.企业重组一般应在重组完成时，确认相关资产的转让所得或损失E.企业重组后的连续12个月内又分立，不符合特殊性税务处理条件的，应调整重组所得三、计算题（本题型共4题，每题4分，共16分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，否则不得分；计算结果小数点后保留两位小数）27.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售商品取得含税销售额150万元，当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业当月销项税额、进项税额以及应纳增值税额分别为多少万元？28.某居民企业2024年度实现营业利润总额1000万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。假定该企业2024年度无其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？（假设广告费按60%扣除，业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰）29.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额200万元，收取包装费5万元。该企业当月将自产化妆品用于广告宣传，同类产品不含税售价为10万元。该企业当月销售化妆品和广告宣传应缴纳的增值税额为多少万元？（假设化妆品适用13%的增值税税率）30.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为120万元，成本费用合计90万元。假定该个体工商户业主为居民个人，其2024年度经营所得应缴纳的个人所得税额为多少万元？（个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，计算结果小数点后保留两位小数）四、综合分析题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题意，分析计算相关税务问题，并说明理由）31.甲公司为增值税一般纳税人，2024年11月将自产的一批原材料委托乙公司加工，加工费不含税价20万元，加工过程中收取的增值税销项税额2.6万元。加工完毕后，甲公司取得乙公司开具的增值税专用发票，注明加工费20万元，增值税销项税额2.6万元。甲公司将该批加工后的原材料用于对外投资。甲公司就该项业务可能涉及的增值税和企业所得税处理问题进行分析。（假设原材料和加工后产品的适用增值税税率均为13%）32.张某为某公司高级工程师，2024年12月取得工资薪金收入10万元，奖金2万元。当月因工作需要在外地出差，取得差旅费补贴1万元，报销了因公出差的交通费、住宿费共计0.8万元（未超过标准）。张某当月应缴纳的个人所得税额为多少万元？（不考虑其他扣除因素）33.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售化妆品取得含税销售额300万元，收取包装费10万元。当月将自产化妆品作为福利发放给职工，同类产品不含税售价为30万元。该企业当月销售化妆品和发放福利应缴纳的增值税额为多少万元？（假设化妆品适用13%的增值税税率）34.某居民企业2024年度实现利润总额800万元，其中包含国债利息收入20万元，接受捐赠收入50万元。该企业2024年度发生广告费支出100万元，业务招待费支出60万元（发生额的40%）。假定该企业2024年度无其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？---试卷答案一、单项选择题1.D解析：选项A属于不征税收入；选项B属于免税收入；选项C属于不征税收入；选项D将货物交付其他单位或个人代销，视同销售货物。2.B解析：销售额=含税销售额÷（1+税率）=100÷（1+13%）≈88.49万元。销项税额=销售额×税率=88.49×13%≈11.51万元。收取包装费也需缴纳增值税。因此，当月销售化妆品应缴纳的增值税额=88.49×13%+2÷（1+13%）×13%≈12.00万元。3.C解析：选项A，应按市场价值确定收入；选项B，应在货物发出时确认收入；选项C，结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入；选项D，合同总收入可能需要根据实际完成情况调整。4.C解析：选项A属于劳务报酬所得；选项B属于免税收入；选项D属于劳务报酬所得。选项C属于个体工商户的生产经营所得，属于“工资、薪金所得”的范畴。5.B解析：选项A，税务机关应责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以强制执行；选项C，税务机关采取强制执行措施时，应当通知纳税人；选项D，税务机关可以申请人民法院强制执行，并非唯一途径。6.A解析：卷烟和白酒实行复合计税方法。成品油和小汽车实行从价定率计税。7.A解析：企业支付给关联方的利息费用，符合条件的情况下可以在税前扣除，但超过按照独立交易原则计算的部分不得扣除。8.B解析：选项A，预计净残值率最低不得低于5%；选项C，无形资产的摊销年限不得低于10年；选项D，企业自行研发的支出，可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除。9.B解析：将购进的货物用于集体福利和个人消费，视同销售货物。选项A、C、D均属于视同销售行为。10.B解析：应纳税所得额=收入总额-成本费用=80-60=20万元。应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=20×20%-1.5=3.5万元。已预缴5万元，应补缴税额=3.5-5=-1.5万元，即应退税1.5万元。但根据选项，最接近的是6.50万元，可能题目数据或选项有误，按计算结果应退税1.5万元。11.B解析：纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关核准，可以申请延期申报。12.D解析：选项A、B、C均属于应税收入。13.C解析：选项A，一般纳税人符合条件的才可以申请留抵退税；选项B，留抵退税的申请主体不限于小型微利企业；选项D，留抵退税制度旨在鼓励企业扩大再投资，但并非此意。14.B解析：根据税收征管法律制度的规定，税务师事务所从事涉税服务业务，对委托人隐瞒其真实经营情况，导致委托人未缴或少缴税款的，税务机关可以处以罚款，并对直接负责的主管人员和其他责任人员处以罚款。二、多项选择题15.ABCDE解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费、对外投资、无偿赠送其他单位或个人，均视同销售货物。16.ABC解析：选项A、B、C属于企业所得税税前扣除项目。选项D，企业将自产产品用于对外捐赠，应视同销售计算缴纳增值税，其成本可以在税前扣除，但不是直接扣除捐赠收入。选项E，企业按规定缴纳的矿产资源补偿费，可以在税前扣除。17.AB解析：选项C，专项附加扣除需要纳税人自行申报，并按规定提供相关证明材料；选项D，纳税人可以同时享受多项专项附加扣除。18.CD解析：选项A，纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品的时候；选项B，纳税人委托加工应税消费品，为纳税人提货的时候；选项C，纳税人进口应税消费品，为报关进口的时候；选项D，纳税人自产自用应税消费品，为纳税人移送使用应税消费品的时候；选项E，纳税人出口应税消费品，为报关出口的时候。19.ABD解析：选项A，固定资产的计税基础为其原值。选项B，企业在资产处置时，应将处置损失计入当期应纳税所得额。选项C，无形资产的摊销方法由企业自行确定，但需符合税法规定。选项D，存货的净值低于可变现净值时，应计提存货跌价准备，该准备可以在税前扣除。选项E，长期待摊费用自支出发生月份起1年内摊销的，计入当期损益，可以在税前扣除，但超过1年的，应作为长期待摊费用，分期摊销，摊销年限不得低于3年。20.ABCDE解析：纳税人改变纳税人名称、经济类型、注册地址、增减注册资金、增减营业范围等，均需要办理税务变更登记。21.ACE解析：选项B，留抵退税是指对纳税人先进制造业等特定行业增值税期末留抵税额的一次性退还，并非所有行业。选项D，留抵退税的申请条件并非严格，而是根据税法规定。22.ABCDE解析：税务师事务所从事涉税服务业务，可能涉及行政责任、民事责任、刑事责任、资质处罚、行业自律惩戒。23.ABCE解析：选项C，专项附加扣除需要纳税人自行申报，并按规定提供相关证明材料。选项D，纳税人未按照规定办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处罚款。选项E，个人所得税的纳税期限由税法规定，并非税务机关根据纳税人情况确定。24.AB解析：选项A、B属于不征税收入。选项C，国债利息收入属于免税收入。选项D，符合条件的财政贴息属于不征税收入。选项E，接受捐赠的现金属于应税收入。25.ACD解析：选项B，税务机关可以采取强制执行措施前，应当事先书面通知纳税人限期缴纳税款。选项C，欠缴税款的纳税人未按税务机关规定的期限缴纳税款，税务机关可以强制划拨其存款。选项D，税务机关采取强制执行措施时，可以依法拍卖、变卖纳税人的财产。选项E，纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以强制执行，并非只能申请人民法院强制执行。26.ACDE解析：选项A，企业重组符合特定条件，可以适用特殊性税务处理。选项B，企业重组涉及股权支付的情况下，一般不允许确认收益，但并非绝对。选项C，企业重组不符合特殊性税务处理条件的，应适用一般性税务处理。选项D，企业重组一般应在重组完成时，确认相关资产的转让所得或损失。选项E，企业重组后的连续12个月内又分立，不符合特殊性税务处理条件的，应调整重组所得。三、计算题27.销项税额=（150+10）/（1+13%）×13%+2×13%=17.02+0.26=17.28万元。进项税额=10.4万元。应纳增值税额=17.28-10.4=6.88万元。28.广告费扣除限额=（1000+80）×60%=648万元，实际发生80