2025年税务师《税法一》冲刺押题卷（含答案）

2025年税务师《税法一》冲刺押题卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具（）。A.增值税专用发票B.完税凭证C.营业税发票D.收据2.下列各项个人所得中，不属于《个人所得税法》规定的“劳务报酬所得”的是（）。A.个人发表文章取得的稿酬B.个人提供技术咨询服务的报酬C.独立演员从事演出取得的报酬D.个人出租房屋取得的收入3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应计入货物销售增值税计税依据的是（）。A.销售货物的同时收取的包装物租金B.销售货物时向购货方收取的代垫运费C.销售货物的同时收取的违约金D.出口货物适用零税率的，先征后退税的，其计税依据不包括免抵税额4.某商贸企业为一般纳税人，2024年10月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税率为13%，已认证抵扣进项税额13万元。当月销售货物，开具增值税专用发票，金额为150万元，税率为13%，另收取包装物租金2万元。该企业10月应纳增值税额为（）万元。A.5B.6C.11D.135.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的，其消费税由进口人或生产者缴纳C.委托加工应税消费品，受托方为个体经营者，由委托方收回后缴纳消费税D.只有达到一定规模的生产企业才能成为消费税纳税人6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月生产销售高档化妆品，取得不含税销售额500万元；生产销售低档化妆品，取得不含税销售额300万元。高档化妆品消费税税率为15%，低档化妆品不征收消费税。该企业11月应缴纳的消费税额为（）万元。A.75B.100C.150D.2257.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.股息、红利等权益性投资收益C.企业资产处置所得D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益8.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.购买用于生产经营的设备支出C.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%的部分）D.支付给关联方的利息支出（超过债资比例或同期同类银行贷款利率的部分）9.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.40B.50C.100D.15010.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税处理的表述，正确的是（）。A.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人B.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，按“经营所得”项目缴纳个人所得税D.合伙企业合伙人是法人的，应缴纳企业所得税11.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于我国资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.海水D.废弃资源12.某油田企业2024年10月开采原油，销售原油1000吨，单位销售价格80元/吨（不含增值税），适用的资源税税率为6%。该企业10月应缴纳的资源税额为（）万元。A.4.8B.48C.53.33D.53.33+4.8=58.13（假设有从量定额）13.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.应缴纳的增值税、消费税税额之和C.增值税税额D.消费税税额14.下列关于印花税计税依据的表述，正确的是（）。A.购销合同，以合同所载的购销金额为计税依据B.借款合同，以借款金额为计税依据C.财产保险合同，以保险费为计税依据D.技术合同，以合同所载的报酬金额为计税依据，研究开发费用不作为计税依据15.某企业2024年1月转让其位于市区的办公楼一栋，取得转让收入800万元，该办公楼原值500万元，累计折旧100万元。转让时发生相关税费10万元。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税额（假设扣除项目金额计算符合规定）为（）万元。（假设土地增值税税率为四级超率累进税率，临界比例临界点分别为50%、100%、200%）A.150B.200C.250D.30016.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于集体的，由集体单位缴纳B.产权出典的，由出典人缴纳C.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳D.产权未确定及租赁的，由税务机关自行决定纳税人17.某城市居民拥有两套房产，一套自用，价值400万元；另一套出租，当年取得租金收入12万元，发生相关费用2万元。假设该城市房产税税率为1.2%，出租房产按租金收入计征。该居民当年应缴纳的房产税额为（）万元。A.4.8B.5.76C.6D.7.218.下列关于车船税纳税人的表述，正确的是（）。A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳B.机动车船，由车船的所有人或者管理人缴纳C.非机动车船，由车船的使用人缴纳D.拖拉机，不属于车船税的征税范围19.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.减免征收税款B.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.暂停缴纳税款D.由税务机关代为垫缴税款20.税务机关对纳税人欠缴税款自欠缴之日起，按日加收欠缴税款万分之五的滞纳金。滞纳金的计算期限是（）。A.自纳税义务发生之日起至实际缴纳税款之日止B.自税务机关书面通知缴纳税款之日起至实际缴纳税款之日止C.自税款缴纳期限届满次日之日起至实际缴纳税款之日止D.自税款缴纳期限届满之日起至实际缴纳税款之日止二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，多选、少选、错选均不得分）21.下列各项中，属于我国现行增值税征收范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供有形动产租赁服务D.销售不动产E.转让土地使用权22.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的有（）。A.实行按照销售额和征收率计算应纳税额的方法B.不能自行开具增值税专用发票C.销售货物或提供应税服务的销售额，未超过规定限额的纳税人D.增值税征收率为3%（通常情况下）E.小规模纳税人发生应税行为，需要开具专用发票的，可以申请代开23.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.纳税人生产应税消费品，为应税消费品销售之日B.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用之日C.纳税人进口应税消费品，为报关进口之日D.委托加工应税消费品，为纳税人提货之日E.批发环节征收消费税的，为应税消费品批发销售之日24.企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益E.转让固定资产所得25.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除D.企业为投资者或关联方提供与其生产经营无关的利息支出，不得扣除E.企业通过公益性社会组织或者国家机关向遭受自然灾害地区的捐赠，支出总额的30%以内部分，准予扣除26.下列关于资源税纳税人的表述，正确的有（）。A.在我国领域及管辖海域开采资源的单位和个人B.进口资源的单位和个人C.委托加工资源的，受托方为资源税纳税人D.资源税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人E.资源税的纳税义务发生时间为资源税纳税义务人销售资源或者自用资源时27.下列关于城市维护建设税的表述，正确的有（）。A.是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加税B.计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和C.税率分为7%、5%、1%三档D.城市维护建设税的纳税人也是增值税、消费税的纳税人E.流动经营等无固定经营地点的单位和个人，按缴纳增值税、消费税所在地的适用税率缴纳城市维护建设税28.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税B.纳税人是书立、领受凭证的单位和个人C.按照应税凭证的性质和金额，分别实行从价计征和从量计征D.购销合同、借款合同、财产保险合同均按合同金额万分之五贴花E.已缴纳印花税的凭证，其副本或抄本免征印花税29.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.个人经营所得30.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是纳税争议解决的一种途径B.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议C.行政复议实行一级复议制D.行政复议决定具有最终法律效力E.纳税人申请行政复议，必须先向作出具体行政行为的税务机关申请复议三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）31.增值税一般纳税人发生的购进货物用于集体福利或者个人消费的进项税额，不得从销项税额中抵扣。（）32.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产环节和进口环节征收外，其他应税消费品均在零售环节征收。（）33.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度内发生亏损的，可以自行选择是否用以后年度的所得弥补。（）34.个人所得税的应纳税所得额，是指纳税义务人每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及法定扣除项目后的余额。（）35.资源税的税额计算，实行从价定率和从量定额两种方法。纳税人开采或者生产应税产品销售的，按照销售额和适用税率计算缴纳资源税；纳税人开采或者生产应税产品自用的，按照自用数量和适用税率计算缴纳资源税。（）36.城市维护建设税的纳税人所在地不在城市的，不缴纳城市维护建设税。（）37.印花税的纳税义务发生时间是纳税人书立应税凭证或者完成其他应税行为的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内贴花完税。（）38.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式。房产出租的，以房产租金收入为计税依据；房产自用的，以房产原值一次减除10%后的余值为计税依据。（）39.车船税的税额根据车船的种类、规格、性能、用途等因素确定，由税务机关根据车船税法规定的税额幅度和车辆、船舶的数量，计算纳税。（）40.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。纳税人拒绝缴纳税款的，税务机关可以强制执行。（）四、计算题（本题型共2题，每题6分，共12分。请根据题目要求，列出计算步骤，得出计算结果）41.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：(1)购进原料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为13%，发票已认证抵扣。(2)生产销售高档化妆品，开具增值税专用发票，销售额200万元（不含税），税率13%。(3)将自产高档化妆品用于职工福利，成本80万元，无同类产品市场价格。(4)月末，上月留抵的增值税进项税额为5万元。假设不考虑其他因素，计算该企业11月应纳的增值税额。42.某企业为居民企业，2024年度财务报表显示：销售收入总额800万元，业务招待费支出60万元，广告费支出50万元，发生符合规定的研发费用支出30万元，管理费用中含支付给关联方的利息费用20万元（假定关联方债权性投资与其权益性投资比例为2:1，同期同类银行贷款年利率为5%）。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？（假设企业无其他调整事项，业务招待费、广告费、利息费用按税法规定进行税前扣除）五、综合分析题（本题型共1题，共16分。请根据题目内容，回答提出的问题）43.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额500万元，税率为13%，发票已认证抵扣。该批原材料尚未入库。(2)销售商品一批，开具增值税专用发票，销售额1000万元（不含税），税率为13%。商品已发出，货款尚未收取。(3)将自产的一批成本为80万元、无同类产品市场价格的商品用于无偿赠送客户，该商品适用的消费税税率为10%。(4)支付给运输企业不含税运费20万元，取得增值税专用发票，税率为9%，发票已认证抵扣。(5)支付给关联企业的管理费用50万元，该关联企业为其唯一股东，甲公司能提供符合独立交易原则的相关资料。(6)12月份发生符合规定的销售费用60万元，管理费用40万元，财务费用10万元。假设甲公司期初无留抵税额，且不考虑城市维护建设税、教育费附加及其他税费。请计算甲公司12月份应纳的增值税额和企业所得税额。---试卷答案一、单项选择题1.B2.D3.B4.C5.A6.A7.D8.D9.B10.C11.C12.B13.A14.D15.A16.C17.B18.A19.B20.C二、多项选择题21.ABCDE22.ACE23.ABC24.ABD25.ABD26.AE27.ABCD28.ABCE29.ABCD30.ABCE三、判断题31.√32.×33.√34.×35.√36.×37.×38.×39.√40.√四、计算题41.计算步骤：(1)销项税额=200万元×13%=26万元(2)视同销售增值税额=80万元×13%=10.4万元(3)应纳增值税额=销项税额+视同销售增值税额-进项税额-留抵税额=26+10.4-100万元×13%-5万元=26+10.4-13-5=18.4万元答案：该企业11月应纳的增值税额为18.4万元。42.计算步骤：(1)业务招待费税前扣除限额=800万元×60%=480万元；实际发生60万元，按60万元扣除。(2)广告费税前扣除限额=800万元×15%=120万元；实际发生50万元，可以全额扣除。(3)关联方利息费用扣除限额=50万元×2/(2+1)×5%=16.67万元；实际发生20万元，按16.67万元扣除。(4)研发费用加计扣除=30万元×100%=30万元。(5)应纳税所得额=800-60+(60-60)+(50-50)+(20-16.67)-30=800-60+0+0+3.33-30=713.33万元