2025税务师考试《涉税服务相关法律》卷

2025税务师考试《涉税服务相关法律》卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据合同法的规定，下列关于格式条款的表述，错误的是（）。A.格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。B.提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提示对方注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款。C.如果提供格式条款一方未履行提示或者说明义务，致使对方没有注意或者理解与其有重大利害关系的条款的，对方可以主张该条款不成为合同的内容。D.格式条款具有本法第五十二条和第五十三条规定情形的，或者提供格式条款一方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利的，该条款无效。2.甲公司拟租赁乙公司的厂房进行生产经营。双方签订租赁合同，约定租赁期限为5年。合同中未明确约定租金标准，也未约定租金调整方式。租赁期间，市场租金价格有显著上涨。关于租金，下列表述正确的是（）。A.甲公司有权要求乙公司按照市场租金价格支付租金。B.甲公司有权要求乙公司降低租金。C.双方可以协商变更租金，协商不成的，可以适用市场租金价格。D.租金标准继续按照合同订立时当地的标准执行。3.下列关于公司注册资本认缴登记制的表述，正确的是（）。A.公司股东应当在公司章程规定的期限内缴足其认购的出资。B.注册资本认缴登记制意味着股东可以无限期地延期缴纳出资。C.公司股东未按章程规定缴纳出资的，应当向公司承担补缴责任，并可能向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。D.注册资本认缴登记制取消了公司注册资本的最低限额。4.某有限责任公司股东会作出增加公司注册资本的决议，并修改了公司章程。关于该决议的表决，下列表述正确的是（）。A.应当由代表三分之二以上表决权的股东通过。B.应当由代表二分之一以上表决权的股东通过。C.应当经代表三分之二以上表决权的股东通过，且半数以上股东书面同意。D.须经代表三分之二以上表决权的股东通过，且出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。5.根据公司法的规定，下列关于公司合并的表述，错误的是（）。A.公司合并，应当由合并各方签订合并协议。B.公司合并，应当编制资产负债表及财产清单。C.公司应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。D.公司合并后，合并各方的债权、债务应当由合并后存续的公司或者新设的公司分别承担，但合并前债权人另有约定的除外。6.某股份有限公司董事甲与公司签订了一份为期三年的劳动合同，合同期满后，公司不再续签劳动合同。根据劳动合同法的规定，公司应当向甲支付的经济补偿金的标准是（）。A.甲前十二个月的平均工资。B.甲在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向其支付；六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向其支付半个月工资的经济补偿。C.甲前十二个月的月平均工资的百分之五十。D.公司与甲协商一致解除劳动合同的补偿标准。7.根据劳动合同法的规定，用人单位在哪些情形下解除劳动合同，应当向劳动者支付经济补偿？（）A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的。B.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的。C.用人单位依照企业破产法规定进行重整的。D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的。8.下列关于增值税征税范围和纳税人的表述，正确的是（）。A.提供餐饮服务的单位和个人，无论是否取得增值税专用发票，均属于增值税小规模纳税人。B.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法依照3%征收率减按2%征收增值税。C.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，不得开具增值税专用发票。D.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。9.某增值税一般纳税人销售一批货物，开具了增值税专用发票，不含税销售额为100万元，适用税率为13%。该纳税人当期进项税额为10万元（均取得合规增值税专用发票）。该纳税人当期应纳增值税额为（）万元。A.13B.3C.10D.3.910.根据企业所得税法的规定，下列关于企业收入确认的表述，错误的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入。B.企业提供劳务的收入，按照完成劳务交易确认收入。C.企业让渡资产使用权的使用费收入，按照合同约定的收款日期确认收入。D.企业接受捐赠的资产，应当确认收入并计入当期应纳税所得额。11.某居民企业2024年度利润总额为1000万元，该企业符合税法规定的各项税收优惠，应纳税所得额调减100万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2024年度应纳企业所得税额为（）万元。A.200B.250C.187.5D.15012.根据企业所得税法关于关联方交易的规定，下列表述错误的是（）。A.关联方之间发生的符合独立交易原则的交易，不受企业所得税法限制。B.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行纳税调整。C.关联方是指企业的董事、监事、高级管理人员及其配偶。D.关联方之间不符合独立交易原则的交易，可能导致转让定价问题。13.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的是（）。A.个人购买体育彩票一次性中奖奖金，超过1万元的部分，全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。B.个人因工作��伤获得的赔偿金，属于“工资、薪金所得”项目，应缴纳个人所得税。C.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。D.个人出租房屋取得的租金收入，属于“劳务报酬所得”项目，适用20%的比例税率。14.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人提出的税务行政复议申请，应当在收到之日起（）日内进行审查，决定是否受理。A.5B.7C.10D.1515.某企业因未按规定设置会计账簿被税务机关责令限期改正，逾期未改正。税务机关可以对其处以的罚款金额为（）。A.5000元以上5万元以下。B.3000元以上5万元以下。C.2000元以上2万元以下。D.3000元以上3万元以下。16.下列关于税务代理的表述，错误的是（）。A.税务代理人可以代理纳税人办理纳税申报和扣缴税款报告业务。B.税务代理人从事业务时，必须征得纳税人的授权。C.税务代理人不承担因被代理人行为造成的税务责任。D.税务代理关系由纳税人、税务代理机构和税务机关三方约定。17.根据反不正当竞争法的规定，下列行为中，不属于不正当竞争行为的是（）。A.经营者对其产品进行虚假宣传，欺骗和误导消费者。B.经营者利用广告对商品进行引人误解的宣传。C.经营者不得以低于成本的价格销售鲜活商品、季节性商品或者处理积压商品。D.经营者擅自使用他人的商业秘密。18.某公司为了打击竞争对手，在报纸上刊登广告，捏造事实，散布虚假信息，诋毁竞争对手的商业信誉。该公司的行为属于（）。A.仿冒行为B.虚假宣传行为C.商业诋毁行为D.不正当有奖销售行为19.根据消费者权益保护法的规定，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以依照国家规定、当事人约定退货，或者要求经营者履行更换、修理等义务。对以上情形，经营者不得故意拖延或者无理拒绝。该规定主要体现了消费者的（）。A.知情权B.自主选择权C.安全权D.依法求偿权20.下列关于诉讼时效的表述，正确的是（）。A.诉讼时效期间，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。B.诉讼时效期间届满，权利人即丧失胜诉权。C.诉讼时效期间届满，权利人请求权的消灭。D.诉讼时效期间，权利人向义务人提出履行请求的，诉讼时效中断。二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。）21.根据合同法的规定，下列关于合同保全的表述，正确的有（）。A.因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的该行为。B.债权人可以请求人民法院变更或者撤销因重大误解订立的合同。C.债权人行使撤销权应当自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使。D.债权人因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，损害债权人利益的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。22.下列关于有限责任公司股东出资的表述，正确的有（）。A.股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。B.股东未按章程规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。C.公司成立后，发现非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应由该股东补足其差额。D.股东可以用劳务出资。23.根据公司法的规定，下列关于公司董事、监事、高级管理人员的表述，正确的有（）。A.公司董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。B.公司董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。C.董事会决议违反公司章程的，股东可以请求法院撤销该决议。D.高级管理人员违反忠实义务，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。24.根据劳动合同法的规定，下列关于劳动合同解除的表述，正确的有（）。A.劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同。B.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。C.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的，用人单位可以解除劳动合同。D.劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可以立即解除劳动合同。25.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人销售农产品，按照9%的征收率征收增值税。B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法依照3%征收率减按2%征收增值税。C.企业购置用于生产活动的专用设备，可以适用增值税即征即退政策。D.自2018年5月1日起，纳税人销售或进口货物，原适用16%税率的，现适用13%税率；原适用10%税率的，现适用9%税率。26.根据企业所得税法关于收入总额的规定，下列属于企业收入总额的有（）。A.企业销售商品的收入。B.企业出租固定资产的收入。C.企业接受的捐赠收入。D.企业收取的违约金收入。27.根据个人所得税法的规定，下列个人所得，免征个人所得税的有（）。A.偶然所得B.劳务报酬所得C.保险赔款D.税勉收入28.根据税收征收管理法的规定，下列关于税务检查的表述，正确的有（）。A.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和有关资料。B.税务机关有权查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款。C.税务人员进行检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。D.税务机关可以对纳税人的财务会计资料和其他有关资料进行检查。29.根据反不正当竞争法的规定，下列属于不正当竞争行为的有（）。A.经营者对其产品进行虚假宣传，欺骗和误导消费者。B.经营者以低于成本的价格销售鲜活商品。C.经营者擅自使用他人的商业秘密。D.经营者进行虚假广告宣传。30.根据消费者权益保护法的规定，消费者的权利包括（）。A.知情权B.选择权C.安全权D.依法求偿权三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）31.合同成立后，当事人不得变更合同内容，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。（）32.公司董事、高级管理人员不得兼任公司监事。（）33.劳动者被迫解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。（）34.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）35.企业安置残疾人员所支付的人员工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。（）36.个人出租房屋取得的租金收入，属于“财产租赁所得”项目，适用20%的比例税率。（）37.税务行政复议机关应当自受理税务行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定。（）38.税务代理机构及其人员应当在从事税务代理业务时，遵守法律、行政法规、部门规章和职业道德规范。（）39.经营者不得以低于成本的价格销售商品，也不得进行虚假的打折销售。（）40.诉讼时效期间届满，权利人丧失的是实体权利。（）四、简答题（本题型共3题，每题5分，共15分。请根据题目要求，简要回答问题。）41.简述合同法中关于不可抗力的概念及其法律后果。42.简述个人所得税法中关于个人综合所得的规定。43.简述消费者权益保护法中关于经营者安全保障义务的规定。五、案例分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，分析问题并回答。）44.张某与李某签订了一份房屋租赁合同，约定租赁期限为2年，租金为每年2万元。租赁期间，张某将房屋的部分空间出租给王某用于经营店铺。后因租金上涨，张某要求李某提高租金，李某不同意。张某遂拒绝向李某支付租金。同时，张某通知王某，要求其支付双倍租金。请根据合同法的规定，分析张某的行为是否合法？并说明理由。45.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售一批货物，开具了增值税专用发票，不含税销售额为100万元，适用税率为13%。当月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明不含税价格为80万元，增值税税额为10.4万元。已知甲公司10月初“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”科目贷方余额为2万元。请根据增值税法的规定，计算甲公司10月份应纳（或应退）的增值税额。六、论述题（本题型共1题，共10分。请根据题目要求，进行论述。）46.论述公司法中关于公司治理结构的主要内容。试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.C4.A5.D6.B7.C8.C9.D10.D11.C12.C13.C14.C15.A16.C17.C18.C19.D20.A二、多项选择题21.ABD22.ABC23.ABC24.ABC25.BCD26.ABCD27.CD28.ABCD29.ACD30.ABCD三、判断题31.×32.√33.√34.×35.√36.√37.√38.√39.×40.×四、简答题41.不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。合同法中规定，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，但法律另有规定的除外。当事人延迟履行后发生不可抗力的，不能免除责任。42.个人综合所得是指居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项所得。个人综合所得按年计税，适用3%至45%的超额累进税率。43