2025年经济法的考试试题及答案

2025年经济法的考试试题及答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B.国务院制定的《总会计师条例》C.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》D.财政部制定的《财政部实施会计监督办法》【答案】B【解析】行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。选项A属于法律；选项C属于地方性法规；选项D属于部门规章。2.根据《民法典》的规定，下列各项中，属于可撤销合同的是（）。A.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为B.无民事行为能力人实施的民事法律行为C.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为D.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为【答案】A【解析】选项B、C、D属于无效民事法律行为。一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。3.甲、乙签订一买卖合同，甲向乙购买机器5台及附带的维修工具，机器编号分别为E、F、G、X、Y，拟分别用于不同厂区。乙向甲如期交付5台机器及附带的维修工具；经验收，E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，F机器附带的维修工具亦属不合格品，其他机器及维修工具不存在质量问题。根据《民法典》的规定，下列关于甲如何解除合同的表述中，正确的是（）。A.甲可以解除5台机器及维修工具的买卖合同B.甲只能就买卖合同中E机器的部分解除C.甲可以就买卖合同中E机器与F机器的部分解除D.甲可以就买卖合同中F机器的维修工具部分解除【答案】D【解析】标的物为数物，其中一物不符合约定的，买受人可以就该物解除合同，但该物与他物分离使标的物的价值显受损害的，当事人可以就数物解除合同。本题中，E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，且各机器是分别用于不同厂区，不会因E机器的解除影响其他机器的使用，所以甲仅可就E机器解除合同；F机器附带的维修工具不合格，维修工具与F机器可分离，且不影响F机器本身的使用，所以甲可以就F机器的维修工具部分解除合同。4.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是（）。A.决定公司的经营计划和投资方案B.选举和更换由职工代表担任的董事、监事C.对发行公司债券作出决议D.决定公司内部管理机构的设置【答案】C【解析】选项A、D属于董事会的职权；选项B，有限责任公司股东会选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，职工代表担任的董事、监事由职工代表大会等选举产生。5.甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.张某有权直接向人民法院起诉王某B.张某有权书面请求监事会起诉王某C.张某有权书面请求董事会起诉王某D.张某有权书面请求股东会起诉王某【答案】A【解析】董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以依法向人民法院提起诉讼。本题中，经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，损害了张某的利益，张某有权直接向人民法院起诉王某。6.某股份有限公司于2024年3月28日召开董事会会议，该次会议召开情况及讨论的有关问题如下：公司董事会由7名董事组成。出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D；董事E因出国考察不能出席会议；董事F因参加人民代表大会不能出席会议，电话委托董事A代为出席并表决；董事G因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为出席并表决。根据公司法律制度的规定，下列关于此次董事会会议召开及决议情况的表述中，正确的是（）。A.该次董事会会议的出席人数符合规定，因有4名董事出席B.董事F电话委托董事A代为出席会议有效C.董事G委托董事会秘书H代为出席会议有效D.董事会会议所做决议需经全体董事的过半数通过【答案】D【解析】选项A，董事会会议应有过半数的董事出席方可举行，本题中7名董事，需至少4名董事出席，但董事F电话委托无效，董事G委托董事会秘书H无效，实际有效出席人数不足4人，不符合规定；选项B，董事因故不能出席董事会会议时，可以书面委托其他董事代为出席，电话委托无效；选项C，董事只能委托其他董事代为出席，不能委托董事会秘书代为出席。董事会会议所做决议需经全体董事的过半数通过。7.以募集方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的（）。A.20%B.25%C.30%D.35%【答案】D【解析】以募集方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%。8.根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于普通合伙人当然退伙情形的是（）。A.作为合伙人的自然人死亡B.个人丧失偿债能力C.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D.未履行出资义务【答案】D【解析】选项D属于除名的情形。普通合伙人有下列情形之一的，当然退伙：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。9.甲、乙、丙拟设立一普通合伙企业，出资比例为4∶4∶2。合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。A.按4∶4∶2的比例分配损益B.在合伙人之间平均分配损益C.按3∶3∶4的比例分配损益D.利润按3∶3∶4的比例分配，亏损由丙承担【答案】D【解析】普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。选项D中亏损由丙承担，不符合规定。10.下列关于个人独资企业法律特征的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是（）。A.个人独资企业没有独立承担民事责任的能力B.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动C.个人独资企业具有法人资格D.个人独资企业对企业债务承担有限责任【答案】A【解析】个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力，但个人独资企业是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动。个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任。11.根据保险法律制度的规定，投保人在订立保险合同时故意或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同。保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期限不行使而消灭。该期限为（）。A.1年B.30日C.2年D.3个月【答案】B【解析】保险人的合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起，超过30日不行使而消灭。自合同成立之日起超过2年的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或者给付保险金的责任。12.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是（）。A.汇票上未记载付款日期的，为出票后3个月内付款B.汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地C.汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记D.汇票上未记载出票日期的，该汇票无效【答案】D【解析】选项A，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付；选项B，汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；选项C，汇票上未记载收款人名称的，汇票无效。出票日期属于绝对应记载事项，未记载出票日期的，该汇票无效。13.根据政府采购法律制度的规定，采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请（）以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。A.3家B.5家C.10家D.15家【答案】A【解析】采用邀请招标方式的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请3家以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A.物业服务企业为业主提供的装修服务B.企业转让著作权C.银行销售金银D.以上选项均应缴纳增值税【答案】D【解析】物业服务企业为业主提供的装修服务属于建筑服务，应缴纳增值税；企业转让著作权属于销售无形资产，应缴纳增值税；银行销售金银属于销售货物，应缴纳增值税。15.某商场为增值税一般纳税人，2024年12月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，商场将这2台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1430元；本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元。该商场当月上述业务应纳增值税税额为（）元。A.250498B.250430C.250124D.249798【答案】B【解析】当月销项税额=（280×7020÷（1+13%）-2×6786÷（1+13%））×13%=（1680000-12000）×13%=216240（元）；当月进项税额=35000-1430=33570（元）；当月应纳增值税税额=216240-33570=250430（元）。16.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板【答案】B【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项A、C、D均属于用于其他方面，应缴纳消费税；选项B用于连续生产卷烟，不征收消费税。17.某企业2024年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.2.4C.1.5D.1【答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中，年度利润总额为20万元，捐赠扣除限额=20×12%=2.4（万元），实际发生捐赠额5万元，超过扣除限额，所以允许扣除的捐款数额为2.4万元。18.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额D.以上表述均正确【答案】D【解析】选项A、B、C的表述均符合企业所得税税收优惠的规定。19.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除折旧费用的是（）。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.未投入使用的房屋C.与经营活动无关的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【答案】B【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。未投入使用的房屋可以计算折旧扣除。20.根据关税法律制度的规定，下列各项中，关于出口货物关税完税价格计算正确的是（）。A.关税完税价格=离岸价格÷（1-出口税率）B.关税完税价格=离岸价格÷（1+出口税率）C.关税完税价格=到岸价格÷（1-出口税率）D.关税完税价格=到岸价格÷（1+出口税率）【答案】B【解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。出口货物的成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。出口关税不计入完税价格。出口货物关税完税价格=离岸价格÷（1+出口税率）。21.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.名胜古迹自用的房产D.公园附设的饮食部使用的房产【答案】D【解析】选项A、B、C均属于免征房产税的范围。公园附设的饮食部使用的房产，应缴纳房产税。22.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A.甲公司出租地下停车场B.乙公司将房屋抵押给银行C.丙公司承租仓库D.丁公司购买办公楼【答案】D【解析】契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的行为征收的一种税。选项A、C属于租赁行为，不涉及权属转移，不征收契税；选项B，房屋抵押不属于房屋权属转移，不征收契税；选项D，丁公司购买办公楼，房屋权属发生转移，应征收契税。23.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建行为D.房地产的重新评估【答案】B【解析】选项A、C、D不属于土地增值税的征税范围。房地产的出租、代建行为、重新评估均未发生房地产权属的转移，不征收土地增值税。企业间房地产的交换，发生了房地产权属的转移，属于土地增值税的征税范围。24.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地【答案】C【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不包括农村土地。25.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是（）。A.辆数B.整备质量吨位数C.净吨位数D.购置价格【答案】B【解析】商用货车以整备质量吨位数为计税依据。26.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同【答案】D【解析】技术咨询合同属于印花税的征税范围，应缴纳印花税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。27.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押【答案】B【解析】纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括扣押。28.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。A.万分之五B.万分之七C.千分之一D.千分之二【答案】A【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。29.下列关于仲裁协议效力的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。A.因买卖合同解除导致其中的仲裁协议无效B.一方当事人受胁迫而订立的仲裁协议无效C.限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效D.约定仲裁事项为继承纠纷的仲裁协议无效【答案】A【解析】仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。选项B、C、D的表述均符合规定。30.下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定的是（）。A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不予受理B.诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状C.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制D.诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭【答案】C【解析】选项A，当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院应当受理；选项B，诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，不能以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状；选项D，诉讼时效期间届满，权利人的实体权利并不消灭。诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律行为的有（）。A.订立合同B.成立公司C.发生地震D.签发支票【答案】ABD【解析】法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项C属于法律事件，是不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。2.根据《民法典》的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有（）。A.要约人依法撤回要约B.要约人依法撤销要约C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.受要约人对要约内容作出实质性变更【答案】BCD【解析】选项A，要约人依法撤回要约，要约尚未生效，谈不上失效。要约失效的情形包括：（1）要约被拒绝；（2）要约被依法撤销；（3）承诺期限届满，受要约人未作出承诺；（4）受要约人对要约的内容作出实质性变更。3.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的有（）。A.股东以非货币财产出资的，应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价B.股东以房屋出资的，应当依法办理其财产权的转移手续C.股东以知识产权出资的，应当依法办理其财产权的转移手续D.股东以土地使用权出资的，应当依法办理其财产权的转移手续【答案】ABCD【解析】股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。4.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）。A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BCD【解析】普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，选项A错误。合伙人对执行合伙事务享有同等的权利；合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料；不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。5.根据保险法律制度的规定，下列关于保险合同中记载内容不一致的认定规则的表述中，正确的有（）。A.投保单与保险单或者其他保险凭证不一致的，以投保单为准B.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准C.保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在后的为准D.保险凭证存在手写和打印两种方式的，以双方签字、盖章的手写部分的内容为准【答案】ABCD【解析】以上选项均符合保险合同中记载内容不一致的认定规则。6.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证【答案】ABCD【解析】票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。7.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用单一来源方式采购的有（）。A.只能从唯一供应商处采购的B.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的C.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的D.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的【答案】ABD【解析】选项C适用竞争性谈判方式采购。符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用单一来源方式采购：（1）只能从唯一供应商处采购的；（2）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；（3）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的。8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物用于集体福利【答案】ABC【解析】选项D，将购进的货物用于集体福利，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、无偿赠送他人等，属于增值税视同销售行为。9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒【答案】ABC【解析】选项D，啤酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税。选项A，电池属于消费税的征税范围；选项B，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；选项C，玉手镯在生产销售环节征收消费税。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.未经核定的准备金支出【答案】ABCD【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。11.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.携带物品进境的入境人员D.进境邮递物品的收件人【答案】ABCD【解析】关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人；对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人；对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人；对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。12.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值C.对投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税D.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税【答案】ACD【解析】选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（）。A.接受作价投资入股的房产B.承受抵债房产C.承租房产D.继承房产【答案】CD【解析】选项A、B属于契税的征税范围，应征收契税。承租房产不涉及房屋权属转移，不征收契税；法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。14.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用C.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的【答案】ABCD【解析】符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（）。A.检查纳税人的账簿B.可按规定查询从事生产、经营的纳税人银行存款账户C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.责成纳税人提供与纳税有关的资料【答案】ABCD【解析】税务机关的税务检查职责包括：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.经济法主体的行为属于法律行为，因而同样具有法律行为的一般属性。（）【答案】√【解析】经济法主体的行为属于法律行为，具有法律行为的一般属性，如社会性、法律性、表意性等。2.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。（）【答案】√【解析】根据《民法典》的规定，当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立。在签名、盖章或者按指印之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受时，该合同成立。3.有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。（）【答案】√【解析】有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。4.普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。（）【答案】×【解析】合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。5.被保险人或者受益人未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，但要退还保险费。（）【答案】×【解析】被保险人或者受益人未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。6.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（）【答案】√【解析】背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。7.政府采购当事人不得相互串通损害国家利益、社会公共利益和其他当事人的合法权益；不得以任何手段排斥其他供应商参与竞争。（）【答案】√【解析】这是政府采购活动应遵循的基本原则，政府采购当事人不得相互串通损害国家利益、社会公共利益和其他当事人的合法权益，也不得以任何手段排斥其他供应商参与竞争。8.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）【答案】√【解析】增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额。9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除固定资产折旧费用的计算，应当采取直线法计算。（）【答案】√【解析】企业固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。10.纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。（）【答案】√【解析】商品房销售合同属于产权转移书据，纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业（以下简称A企业）。合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，分别出资10万元；丙、丁为有限合伙人，分别出资15万元；甲执行合伙企业事务，对外代表A企业。2024年8月，A企业向B