公司固定资产管理流程

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定资产管理流程-（讨论稿）

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目录

第一部分概述..............................................“・・・.1

1定义与范围......................................................1

2职能阐明........................................................4

3固定资产运作分类................................................6

第二部分业务流程............................................9

1固定资产管理基础................................................9

1.1流程图......................................................9

L2管理措施....................................................11

1.3流程描述...................................................12

2固定资产购置...................................................19

2.7流程图.................................................................................................................79

2.2管理措施....................................................21

2.3流程描述...................................................22

3其他固定资产增长...............................................31

5./流程图.....................................................31

3.2管理措施....................................................32

3.3流程描述...................................................33

4在建工程管理...................................................36

4.1流程图......................................................36

固定资产调拨单.....................................................70

固定资产入帐告知单.................................................72

固定资产减值准备计提申请表........................................73

固定资产处置申请表.................................................74

采购检查单.........................................................76

采购申请单.........................................................77

采购汇总申请表一固定资产..........................................79

附件3内部管理汇报............................................80

固定资产明细帐.....................................................81

固定资产标签.......................................................82

固定资产处置汇报...................................................83

固定资产盘点汇报...................................................85

产权登记簿.........................................................86

附件4重要业绩考核指标样本汇总...............................87

第一部分概述

1定义与范围

定义固定资产，是指同步具有如下特性的有形资产：

（-）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持

有H勺；

（二）使用年限超过1年；

（三）单位价值较高

固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的措

施对应计折旧额（原值扣除估计净残值）进行的系统分摊。

如已对固定资产计提减值准备，还应扣除已计提的固定

资产减值准备合计金额。

为了有效的管理固定资产，必须严格辨别固定资产

与低值易耗品；所谓低值易耗品指不能作为固定资

产的多种用品物品，如工具、管理用品、玻璃器皿等。

其特点是单位价值较低，有效期限相对固定资产较

短，在使用过程中基本保持其原有实物形态不变。在

固定资产管理过程中应严格辨别低值易耗品和固定

资产。

财务管理政策管理层应当根据固定资产定义和有关财务会计规定，并

结合本企业的详细状况，制定适合于本企业的固定资产

目录、分类措施、每类或每项固定资产日勺折旧年限、折旧

措施，作为进行固定资产核算的根据。

固定资产管理基础（一）固定资产认定原则

（一）固定资产，是指同步具有如下特性的有形资

产：

（二）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持

有阴

（三）使用年限超过1年；

（四）单位价值较高（或超过人民币______）

（二）固定资产认定阐明

1.购置日勺资产（包括二手资产）以正式发票注明

的价格作为固定资产价格认定和入帐的基准。

捐赠、抵债资产假如有正式发票，以发票注明金额作为

认定和入帐的基准；假如没有正式发票，以具有评估资

格的单位出具的评估价值作为认定和入帐日勺基准。

一次性购置的成套设备，以成套设备的I总价格作为认定原

则。

分次购置日勺设备零部件，假如价格超过人民币,

应认定为固定资产，作为重要设备的零部件登记。

（三）固定资产目录和分类

参见附件L1《固定资产目录》

（四）固定资产计价原则

固定资产应当按其历史成本入帐。固定资产成本包括购建

某项固定资产到达可使用状态前所发生日勺一切合理日勺、必

要的支出，这些支出即有直接发生的，如购置价款、运杂

费、包装费、和安装成本等；也有间接发生的，如分摊日勺

借款利息、外币借款折合差额以及应分摊的其他间接费用

等。

（五）折旧计提原则

企业应对所有固定资产（包括融资租入和以经营租赁方式

租出日勺固定资产）计提折旧。（己提足折旧仍继续使用欧I

固定资产及按规定单独估价作为固定资产入账的土地除

外）。

对于已到达预定可使用状态的固定资产，假如尚未办理

竣工决算手续，应当自到达预定可使用状态之日起，按照

工程预算、造价或工程实际成本等，按估计价值转入固定

资产，并计提折旧；待办理了竣工结算手续后，再按照实

际成本调整本来的暂估价值，同步调整原已计提的折旧

额。

当月增长日勺固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折

旧；当月减少口勺的固定资产，当月照提折旧，从下月起不

计提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均

不计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

固定资产日勺折旧措施如下表所示（有待管理层确认）：

大类折旧措施残值折旧年限（年）

月折旧率（％）___________

房屋一一一一

交通运送设备

计算机设备

通讯设备

电器设备

安保设备

其他设备

2职能阐明

职能负责人员职责描述

特殊职责

集团固定管理人员-复核固定资产预算制定；

资产管理■建立和维护固定资产管埋系统；

中心■制定固定资产目录、配置原则、编号措施、折旧措

施等；

■及时.、精确地计提固定资产折旧和减值准备；

组织固定资产盘点，汇总和审核固定资产盘点汇报

和差异处理方案。

工程管理在建工程■组织工程立项、预算、决算、竣工验收和审计；

部管理员-为工程供应商H勺选择提供专业意见；

制定并执行工程计划，跟踪、监督和管理在建工程建

设；

办理有关基建工程日勺产权手续，获得产权证明。

工程管理助理-登记和维护在建工程明细帐，及时结转竣工日勺在

部建工程，定期与财务总帐对账；

-整顿和保留工程管理文献和产权证明。

区域固定■有效地调配和运用固定资产，组织区域内企业间

资产管理固定资产调拨；

员•组织和监督区域内固定资产盘点，上报固定资产

使用状况；

■登记和维护固定资产明细帐；

■审核和监督固定资产处置；

■固定资产产权证管理和保留；

•组织固定资产评估：

-定期向财务中心申请缴纳财产税和车船使用税等

税金。

总经理/部■对固定资产采购、盘点、处置等业务进行监督和审

各级企业资产门经理核。

审核

职能负责人员职责描述

财务经理■对固定资产采购进行预算审核

固定资产■组织固定资产验收和领用；

保管员■执行固定资产盘点、处置和平常维修。

各级企业

实物控制使用人■配合、参与固定资产盘点；

■配合固定资产管理员进行固定资产维护和管理；

有效使用固定资产，保证其安全性。

流程有关协调职能

采购受理采购申请信息技术部、集团行政办公室、集团工程管理部汇

接口部门汇总人员总和整顿固定资产采购申请，及时报送集团采购

中心。

采购管理采购员■对固定资产进行集中采购；

中心听取固定资产管理中心和工程管理部的专业意见，

执行固定资产和基建工程的采购。

财务中心会计及时、精确地对固定资产、在建工程交易进行总帐

记录，定期与固定资产管理中心查对固定资产明细

帐，调查差异，及时处理。

3固定资产运作分类

固定资产日勺运作可分为:

控制环境运作分类详细工作控制程序

■周定盗产E■文献设计和

人

内监

权组

经固定资产录记录

控

织

限

事

部

营管理基础■独立复核

措

构

和

政

审

管-授权

施

造

计

责

策

理

任

和▼

的

分

实

观-固定资产配-文献设计和

派

务

念置原则记录

、■独立复核

措-授权

施

和

■固定资产编-文献设计和

风

格号记录

■独立复核

•授权

■固定资产登■文献设计和

记管理记录

■独立复核

■资料管理和

接触控制

•授权

・使用申请・文献设计和

记录

独

固定资产立

授

购置权

预

算

_____________■采购同意-文献设计和

记录

•独立复核

■资料管理和

接触控制

-职责分工

■授权

■采购•文献设计

和记录

•独立复核

-资料管理

和接触控

制

-职责分工

控制环境运作分类详细工作控制程序

■文献设计

人

内监

权组

经和记录

控

织

部

限

事

营-独立复核

措

构

和

审

政

管-资料管理

施

造

责

计

策

理和接触控

任

和

的

制

分

实

观

派-职责分工

.务

念

、・独立复核

措'文献设计和

施记录

和-资料管理和

风

接触控制

格

•职责分工

-会计系统

■独立复核

■资料管理和

1产增长接触控制

-职责分工

!•独立复核

■文献设计和

记录

■资料管理和

接触控制

•职责分工

-会计系统

■资料管理和

在建工程[接触控制

■独立复核

■•授权

-文献设计和

记录

-资料管理和

接触控制

■独立复核

•授权

-会计系统

•文献设计和

1固定资产记录

1折旧■资料管理和

i接触控制

■独立复核

•授权

■・会计系统

控制环境运作分类详细工作控制程序

■计提折旧-资料管理和

内

监权

人

组

经接触控制

控

部

限

织

事

营•独立复核

措

审

和

构

政

管•职责分工

施

计

责

造

策

理・会计系统

任

和K

分

实

观■计提减值准■文献设计和

派

务

念备记录

、■资料管理和

措接触控制

施•独立复核

和-授权

风■会计系统

格

-处置申请■文献设计和

固定资产记录

处置-资料管理和

接触控制

•独立复核

▼•授权

-处置实行・文献设计和

记录

-独立复核

■资料管理和

接触控制

•职责分工

■处置登记・资料管理和

接触控制

•独立更核

-会计系统

■职责分工

■预盘■定期复核

-文献设计和

固定资产■盘点

盘点记录

■独立复核

■记录及处理-文献设计和

记录

-资料管理和

接触控制

•独立复核

■授权

■会计系统

•职责分工

第二部分业务流程

1固定资产管理基础

1.1流程图

各级企业区域固定资产管理中心管理层

固定资产保管员固定资产管理员助理经理管理层

上报资产

固清单

定

资

产■

目

录

固

定

资

产

配

置

原

则

各级企业区域固定资产管理中心管理层

固定资产保管员固定资产管理员助理经理管理层

1.2管理措施

管理原则■制定固定资产认定原则，对于符合该认定日勺资产管理均应

纳入本流程，在固定资产科目归结，而不能归入费用科目

中；严禁将固定资产直接作为费用报俏，而应严格按照固定

资产采购程序进行购置。

-制定详细日勺固定资产配置原则，杜绝超标占用固定资产现

象，节省固定资产资源。

通过固定资产编号对固定资产进行分类管理，保证固定资产资

料的完整性。

建立固定资产明细帐、产权登记簿等固定资产管理系统,固定

资产管理系统联网实时控制,集团通过固定资产管理系统网

络对固定资产接受、检查、领用、调拨、处置、产权等行为进

行管控；各地固定资产管理员对固定资产明细帐进行记录和维

护;系统自动计算固定资产折旧；各级企业固定资产管理员对

固定资产管理系统进行查询,作为实物控制R勺基础。

管理职能集团固定资产管理中心

管理文献固定资产管理基础流程中包括如卜♦文献:

文献名称有关环节填制人复核人参照编号

固定资产目颁布固定资产/集团固定资产管理层附件1.1

录低值易耗品目录管理中心

固定资产配颁布固定资产配集团固定资产管理层附件1.2

置原则清单置原则管理中心

低值易耗品颁布固定资产/集团固定资产管理层附件1.4

目录低值易耗品目录管理中心

固定资产明建立固定资产明集团固定资产固定资产管附件3.1

细帐细帐管理中心助理理中心经理

产权登记簿建立产权登记簿集团固定资产固定资产管附件3.5

管理中心助理理中心经理

1.3.1固定资产目录

1.3流程描述

重要环节描述风险初职能

步评级

各级企业的固定资产保管员对我司的资产进行清低各级企业

--点,将企业资产清单上报固定资产管理中心，清单

分别列明所有价值超过人民币______的作为固定资

资产清单固定资产保

产或低值易耗品管理的多种物品，并阐明每种资产管员

IH勺名称、数量、单位原值、价值总额、用途、残值

和使用年限等信息。

■固定资产管理中心助理搜集各级企业的资产清低固定资产管

汇总整顿资单，对清单内容进行分类汇总，将相似类型的

资产进行合并，同步参照既有的固定资产帐面理中心

产清单资料，整顿出全集团的资产清单。

■助理

・固定资产管理中心助理对资产清单进行分析.中固定资产管

草拟固定资根据国家法律法规的规定，结合太保集团的实

际状况、资产规模和战略方针，初步确定固定理中心

产认定原则

资产认定原则，包括种类原则、价值原则和使助理

用年限原则等。

■

固定资产管理中心经理初步审核固定资产认定原高固定资产管

贝山分析认定原则啊合理性，参照固定资产帐面资

理中心

审批料，充足考虑认定原则实行后对集团固定资产规模

H勺近远期影响。假如固定资产管理中心经理通过认经理

定原则，则同意助理根据认定原则编制固定资产目

蚊；假如有异议，则与助理充足沟通，书加阐明意

见，将认定原则交助理进行修改。

•固定资产管理中心助理根据管理中心经理同意中固定资产管

编制固定资产/的固定资产认定原则，对资产清单上的资产进

低值易耗品行分类，明确划分固定资产和低值易耗品。理中心助理

目录•固定资产管理中心助理将认定的固定凳产根据

类型分为房屋和建筑物、交通运送设条、通讯

设备、计算机设备、电器设备、安保设备、办

公设备等大类，草拟固定资产目录。

-固定资产管理中心助理将未被认定为固定资产

的低值易耗品列入低值易耗品目录。

固定资产管理中心经理审核固定资产目录和低值易高固定资产管

审批耗品目录，假如同意目录内容，则在目录草案上签

字同意；假如有异议，则与助理充足沟通，书面阐明理中心经理

意见，将目录草案交助理进行修改。管理层

对应管理层审核固定资产目录和低值易耗能目录，

假如通过目录，则在目录草案上签字，同意颁布固

定资产目录和低值易耗品目录；假如有异议，则与

重要环节描述风险初职能

步评级

固定资产管理中心经理充足沟通，书面阐明意见，

将目录草案交固定资产管理中心助理进行修改。

固定资产管理中心向各级企业颁布固定资产和低值低固定资产管

颁布固定资产/易耗品目录和固定资产认定原则，并对区域固定资

7低值易耗品产管理员、各级企业的固定资产保管员和低值易耗理中心经理

目录品管理人员进行对应培训。固定资产目录|

-附件1.11

低值易耗品

目录-附件1

在平常工作中，固定资产管理中心助理对区域固定中固定资产管

资产管理员上报的符合固定资产认定原则但未列入

8固定资*目录的新增固定资产进行认定，经固定资理中心助理

定期更新

产管理中心经理和管理层审批通过后，更新固定资

产目录。

1.3.2固定资产配置原则

重要环节描述风险初职能

步评级

各级企业固定资产保管员将各自企业的固定资产配中各级企业固

上报固定资置状况上报固定资产管理中心，详细阐明各级企业

各部门的职能安排、人员配置及其对应固定资产的定资产保管

产配置状况

配置状况，同步详细阐明固定资产配置的原因和理员

1山，企业的年收入、年利润额效益指标等作为参照

数据上报。

固定资产管理中心助理汇总各级企业上报的固定资中固定资产管

汇总分析固定资产产配置状况汇报.对固定资产的配置状况进行整顿.

配置状况对不一样地区，不一样类型企业的同类固定资产配理中心助理

置状况进行比较和分析，与各级企业固定资产管理

员或其植有关人员就固定资产配罟的合理性讲行充

足沟通，初步评估固定资产配置的合理性。

固定资产管理中心助理选择不一样层次和地理环境中固定资产管

抽样调查固定资产的若干企业，通过与固定资产使用人讨论和现场观

配置状况测的方式;，对固定资产配置的合理性和固定资产运理中心助理

用率进行实地调查。

在调查过程中，固定资产管理中心助理应详细理解

固定资立需求的来源.寻找影响固定资产配置的详

细动因，作为制定配置原则口勺根据。

重要环节描述风险初职能

步评级

固定资产管理中心助理整顿各级企业上报和实地调中固定资产管

草拟固定资查的固定资产配置状况资料，草拟固定资产配置政

4策，对固定资产配置的原则进行限定.理中心助理

产配置政策固定资产配置原则应当以详细的与固定资产使用需

求明确有关的原因为基础，如电脑配置应与岗位职

能和有关人员配置和联络，业务车辆配置应与客户

数量和服务区域面积相联络等，固定资产管理中心

应通过详细调查，寻找与固定资产配置确切有关的

原因作为制定固定资产配置原则H勺客观根据，销售

额、利润额等业务规模招标可以作为某些配置原则

的客观原因，也可以根据管理层需要作为奖励原因，

合适增长固定资产配贵原则。

固定资产管理中心经理审核固定资产配置原则草高固定资产管

案，假如通过配置原则，则在草案上签字同意；假如

理中心经理

5审批有异议，则与助理充足沟通，书面阐明意见，将固

定资产配置原则草案交助理进行修改，管理层

对应管理层审核固定资产配置原则，假如通过配置

原则，则在草案上签字，同意颁布固定资产配置原

则；假如有异议，则与有关人员充足沟通，书面阐明

意见，将固定资产配置原则草案交固定资产管理中

心助理进行修改。

固定资产管理中心向各级企业颁布固定资产配置原低固定资产管

颁布固定资则，并对区域固定资产管理员及各级企业的固定资

6产保管员进行对应培训。理中心经理

产配置原则固定资产配置|

原则-附件

12J

在平常工作中，固定资产管理中心助理根据技术的低固定资产管

定期更新发展和业务的规定，修改固定资产配置原则.经固

7定资产管理中心经理和管理层审批通过后，更新固理中心助理