记账实操-家电公司会计分录实例

做账实操1/27记账实操-家电公司会计分录实例一、公司筹备与资金往来（10个）1.股东投入现金300万元作为启动资金：借：银行存款3000000；贷：实收资本30000002.股东投入价值100万元的家电生产线设备：借：固定资产-生产线1000000；贷：实收资本10000003.向银行借入3年期长期借款80万元，年利率5%：借：银行存款800000；贷：长期借款8000004.支付家电品牌授权费5万元（期限1年）：借：预付账款-品牌授权费50000；贷：银行存款500005.预租家电展厅及仓库，支付一年租金36万元：借：预付账款-场地租金360000；贷：银行存款3600006.收到政府家电下乡补贴资金15万元：借：银行存款150000；贷：营业外收入-政府补助1500007.向家电生产厂家预付采购款20万元：借：预付账款-XX家电厂200000；贷：银行存款2000008.临时向关联企业借款50万元应急：借：银行存款500000；贷：其他应付款-XX关联企业5000009.偿还上述借款并支付利息1500元：借：其他应付款-XX关联企业500000，财务费用-利息支出1500；贷：银行存款50150010.支付公司注册费、刻章费及税务登记费共计2000元：借：管理费用-开办费2000；贷：库存现金2000二、家电采购与生产原料采购（20个）11.采购冰箱100台，单价2000元/台，税额26000元，款已付：借：库存商品-冰箱200000，应交税费-应交增值税（进项税额）26000；贷：银行存款22600012.采购洗衣机80台，单价1500元/台，税额15600元，款项未付：借：库存商品-洗衣机120000，应交税费-应交增值税（进项税额）15600；贷：应付账款-XX家电厂13560013.采购生产空调用压缩机500台，单价800元/台，税额52000元，银行转账支付：借：原材料-压缩机400000，应交税费-应交增值税（进项税额）52000；贷：银行存款45200014.支付冰箱运输费2000元，税额180元：借：库存商品-冰箱2000，应交税费-应交增值税（进项税额）180；贷：银行存款218015.采购的彩电50台验收时合理损耗1台，采购价3000元/台，税额19500元：借：库存商品-彩电150000，应交税费-应交增值税（进项税额）19500；贷：银行存款16950016.暂估入库进口智能电视20台，预估单价5000元/台：借：库存商品-智能电视（暂估）100000；贷：应付账款-暂估应付款10000017.次月冲回上述智能电视暂估：借：库存商品-智能电视（暂估）-100000；贷：应付账款-暂估应付款-10000018.收到智能电视发票，含税总价113000元：借：库存商品-智能电视100000，应交税费-应交增值税（进项税额）13000；贷：银行存款11300019.退回质量不合格的微波炉10台，采购价500元/台，税额650元，款项收回：借：银行存款5650，应交税费-应交增值税（进项税额）-650；贷：库存商品-微波炉500020.采购家电包装箱1000个，单价10元/个，税额1300元：借：周转材料-包装箱10000，应交税费-应交增值税（进项税额）1300；贷：银行存款1130021.采购空调外壳塑料颗粒一批，价款30000元，税额3900元，用预付账款抵扣：借：原材料-塑料颗粒30000，应交税费-应交增值税（进项税额）3900；贷：预付账款-XX供应商3390022.采购家电说明书、保修卡1万套，取得普通发票，总价2260元：借：周转材料-宣传品2260；贷：库存现金226023.支付进口家电关税5万元、报关费1万元：借：库存商品-进口家电60000；贷：银行存款6000024.采购生产小家电用电机200台，单价300元/台，税额7800元，现金支付：借：原材料-电机60000，应交税费-应交增值税（进项税额）7800；贷：库存现金6780025.采购智能门锁配件一批，价款25000元，税额3250元，延期2个月支付：借：原材料-门锁配件25000，应交税费-应交增值税（进项税额）3250；贷：应付账款-XX配件厂2825026.采购家电售后维修工具一批，单价500元/套，共10套，税额650元：借：周转材料-维修工具5000，应交税费-应交增值税（进项税额）650；贷：银行存款565027.采购空调制冷剂100罐，单价200元/罐，税额2600元，验收入库：借：原材料-制冷剂20000，应交税费-应交增值税（进项税额）2600；贷：银行存款2260028.采购洗衣机控制面板80块，单价300元/块，税额3120元，银行汇票支付：借：原材料-控制面板24000，应交税费-应交增值税（进项税额）3120；贷：其他货币资金-银行汇票2712029.支付家电仓储防潮保鲜费3000元，税额180元：借：库存商品-仓储费3000，应交税费-应交增值税（进项税额）180；贷：银行存款318030.退回破损的家电包装箱50个，采购价10元/个，税额65元：借：应收账款-XX包装厂565，应交税费-应交增值税（进项税额）-65；贷：周转材料-包装箱500三、家电生产加工环节（25个）31.领用压缩机200台生产空调，成本800元/台：借：生产成本-直接材料（空调）160000；贷：原材料-压缩机16000032.领用塑料颗粒1000公斤生产空调外壳，成本30元/公斤：借：生产成本-直接材料（空调）30000；贷：原材料-塑料颗粒3000033.领用电机50台生产电风扇，成本300元/台：借：生产成本-直接材料（电风扇）15000；贷：原材料-电机1500034.计提生产车间工人工资100000元：借：生产成本-直接人工100000；贷：应付职工薪酬-工资10000035.计提车间管理人员工资30000元：借：制造费用-工资30000；贷：应付职工薪酬-工资3000036.计提生产线折旧5000元，仓储设备折旧2000元：借：制造费用-折旧费7000；贷：累计折旧-生产线5000，累计折旧-仓储设备200037.支付生产车间水电费5000元，税额650元：借：制造费用-水电费5000，应交税费-应交增值税（进项税额）650；贷：银行存款565038.支付车间设备维修费用3000元，税额390元：借：制造费用-维修费3000，应交税费-应交增值税（进项税额）390；贷：银行存款339039.领用包装箱200个包装成品空调，成本10元/个：借：生产成本-包装费2000；贷：周转材料-包装箱200040.本月制造费用共计45000元，按生产工时分配到空调和电风扇，空调分摊30000元，电风扇分摊15000元：借：生产成本-空调30000，生产成本-电风扇15000；贷：制造费用4500041.100台空调完工入库，总成本222000元：借：库存商品-空调222000；贷：生产成本-空调22200042.200台电风扇完工入库，总成本40000元：借：库存商品-电风扇40000；贷：生产成本-电风扇4000043.领用50台半成品智能门锁委托外部加工，成本400元/台：借：委托加工物资-智能门锁20000；贷：生产成本-智能门锁2000044.支付上述委托加工费5000元，税额650元：借：委托加工物资-智能门锁5000，应交税费-应交增值税（进项税额）650；贷：银行存款565045.委托加工的智能门锁收回入库，总成本25000元：借：库存商品-智能门锁25000；贷：委托加工物资-智能门锁2500046.生产中产生家电边角料，变卖收入2000元：借：银行存款2000；贷：其他业务收入1769.91，应交税费-应交增值税（销项税额）230.0947.结转边角料相关成本500元：借：其他业务成本500；贷：生产成本-废料成本50048.领用制冷剂50罐装配空调，成本200元/罐：借：生产成本-直接材料（空调）10000；贷：原材料-制冷剂1000049.计提生产车间安全生产费用2000元：借：制造费用-安全生产费2000；贷：专项储备200050.月末盘点车间余料，办理假退库，价值8000元：借：原材料-假退库8000；贷：生产成本800051.次月冲回上述假退库：借：原材料-假退库-8000；贷：生产成本-800052.领用控制面板30块装配洗衣机，成本300元/块：借：生产成本-直接材料（洗衣机）9000；贷：原材料-控制面板900053.支付委托加工智能门锁运输费800元，税额72元：借：委托加工物资-智能门锁800，应交税费-应交增值税（进项税额）72；贷：银行存款87254.50台洗衣机完工入库，总成本80000元：借：库存商品-洗衣机80000；贷：生产成本-洗衣机8000055.领用说明书、保修卡500套，成本0.226元/套：借：生产成本-其他113；贷：周转材料-宣传品113四、家电销售业务（25个）56.零售空调50台，含税单价3390元/台，现金收款：借：库存现金169500；贷：主营业务收入-空调150000，应交税费-应交增值税（销项税额）1950057.销售冰箱80台给家电连锁超市，含税单价2260元/台，款项未收：借：应收账款-XX超市180800；贷：主营业务收入-冰箱160000，应交税费-应交增值税（销项税额）2080058.收到上述超市冰箱欠款180800元：借：银行存款180800；贷：应收账款-XX超市18080059.销售智能电视30台给酒店，含税单价5650元/台，银行转账收款：借：银行存款169500；贷：主营业务收入-智能电视150000，应交税费-应交增值税（销项税额）1950060.开展“以旧换新”活动，客户用旧彩电抵价500元，新彩电含税价3390元，客户补付2890元，售出10台：借：库存现金28900，库存商品-旧家电5000；贷：主营业务收入-彩电30000，应交税费-应交增值税（销项税额）390061.预售春节家电礼盒50套，预收货款20000元：借：银行存款20000；贷：合同负债-家电礼盒2000062.交付预售家电礼盒，含税总价28250元，客户补付8250元：借：银行存款8250，合同负债-家电礼盒20000；贷：主营业务收入-礼盒25000，应交税费-应交增值税（销项税额）325063.销售洗衣机100台给乡镇经销商，含税单价1742.4元/台，款项未收：借：应收账款-XX经销商174240；贷：主营业务收入-洗衣机153600，应交税费-应交增值税（销项税额）2064064.客户退回质量问题的空调2台，含税收入6780元：借：主营业务收入-空调6000，应交税费-应交增值税（销项税额）780；贷：银行存款678065.退回的空调入库，成本4440元/台：借：库存商品-空调8880；贷：主营业务成本-空调888066.电商平台销售电风扇500台，含税单价113元/台，平台代收货款：借：应收账款-XX电商平台56500；贷：主营业务收入-电风扇50000，应交税费-应交增值税（销项税额）650067.收到电商平台回款，扣除平台服务费1000元（含税）：借：银行存款55500，销售费用-平台服务费943.40，应交税费-应交增值税（进项税额）56.60；贷：应收账款-XX电商平台5650068.给予长期合作经销商现金折扣，应收账款100000元，折扣2%，实际收款98000元：借：银行存款98000，财务费用-现金折扣2000；贷：应收账款10000069.零售智能门锁100套，含税单价1130元/套，微信收款：借：其他货币资金-微信113000；贷：主营业务收入-智能门锁100000，应交税费-应交增值税（销项税额）1300070.销售进口家电一批给高端卖场，含税总价226000元，款项未收：借：应收账款-XX卖场226000；贷：主营业务收入-进口家电200000，应交税费-应交增值税（销项税额）2600071.收到高端卖场进口家电欠款226000元：借：银行存款226000；贷：应收账款-XX卖场22600072.销售家电配件一批给维修店，含税收入11300元，银行收款：借：银行存款11300；贷：主营业务收入-配件10000，应交税费-应交增值税（销项税额）130073.开展促销活动，微波炉买一送一，原价565元/台，售出50组：借：银行存款28250；贷：主营业务收入-微波炉25000，应交税费-应交增值税（销项税额）325074.为大客户提供家电配送服务，单独收取配送费1130元：借：银行存款1130；贷：其他业务收入-配送费1000，应交税费-应交增值税（销项税额）13075.销售旧家电（以旧换新收回）一批，含税收入5650元：借：银行存款5650；贷：其他业务收入5000，应交税费-应交增值税（销项税额）65076.预售家电延保服务，收取服务费22600元（含税）：借：银行存款22600；贷：合同负债-延保服务20000，应交税费-应交增值税（销项税额）260077.客户使用延保服务，确认收入5000元：借：合同负债-延保服务5000；贷：主营业务收入-延保服务500078.零售小家电组合套装，含税收入33900元，现金收款：借：库存现金33900；贷：主营业务收入-套装30000，应交税费-应交增值税（销项税额）390079.销售空调给房地产公司用于精装房，含税总价565000元，银行收款：借：银行存款565000；贷：主营业务收入-空调500000，应交税费-应交增值税（销项税额）6500080.客户用积分抵扣100元购买微波炉，实际支付465元（含税）：借：库存现金465，销售费用-促销费100；贷：主营业务收入-微波炉500，应交税费-应交增值税（销项税额）65五、安装售后与维修业务（15个）81.为客户安装空调10台，单独收取安装费200元/台，现金收款：借：库存现金2000；贷：主营业务收入-安装服务1770.11，应交税费-应交增值税（销项税额）229.8982.计提安装师傅工资3000元：借：主营业务成本-安装工资3000；贷：应付职工薪酬-工资300083.领用安装用铜管100米，成本50元/米：借：主营业务成本-安装耗材5000；贷：原材料-铜管500084.为客户提供空调维修服务，收取维修费565元（含税）：借：银行存款565；贷：主营业务收入-维修服务500，应交税费-应交增值税（销项税额）6585.领用维修工具1套，成本500元，一次性摊销：借：主营业务成本-维修工具500；贷：周转材料-维修工具50086.免费为客户更换冰箱配件（在保修期内），配件成本200元，税额26元：借：主营业务成本-售后成本200；贷：库存商品-配件20087.收到厂家支付的售后维修费补贴1000元：借：银行存款1000；贷：其他收益100088.为客户提供家电清洗服务，收入300元/台，清洗10台：借：银行存款3000；贷：其他业务收入-清洗服务2654.87，应交税费-应交增值税（销项税额）345.1389.支付售后网点服务费5000元（含税）：借：销售费用-售后服务费4587.16，应交税费-应交增值税（进项税额）412.84；贷：银行存款500090.因家电质量问题支付客户赔偿金1000元：借：营业外支出-赔偿金1000；贷：银行存款100091.领用保温材料用于空调安装，成本1000元：借：主营业务成本-安装耗材1000；贷：原材料-保温材料100092.计提售后部门办公费用2000元：借：销售费用-办公费2000；贷：应付账款-XX供应商200093.支付家电运输损坏理赔款800元：借：营业外支出-理赔款800；贷：银行存款80094.为大客户提供家电调试服务，收入2000元（含税）：借：银行存款2000；贷：主营业务收入-调试服务1770.11，应交税费-应交增值税（销项税额）229.8995.结转本月安装售后成本共计12000元：借：本年利润12000；贷：主营业务成本-安装售后12000六、库存管理与损耗处理（15个）96.月末盘点盘盈电风扇10台，成本200元/台：借：库存商品-电风扇2000；贷：待处理财产损溢200097.经批准，电风扇盘盈冲减管理费用：借：待处理财产损溢2000；贷：管理费用-盘盈收益200098.盘点盘亏微波炉5台，成本500元/台，税额325元：借：待处理财产损溢2825；贷：库存商品-微波炉2500，应交税费-应交增值税（进项税额转出）32599.盘亏微波炉系保管不善，责任人赔偿1000元，剩余计入损失：借：其他应收款-XX员工1000，管理费用-盘亏损失1825；贷：待处理财产损溢2825100.发现库存家电因受潮损坏，成本10000元，税额1300元：借：待处理财产损溢11300；贷：库存商品-家电10000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）1300101.批准后，受潮家电损失由保险公司赔偿8000元，剩余自行承担：借：其他应收款-保险公司8000，营业外支出-资产损失3300；贷：待处理财产损溢11300102.收到保险公司赔偿款8000元：借：银行存款8000；贷：其他应收款-保险公司8000103.盘点发现家电配件短缺500元，系正常损耗：借：主营业务成本-配件成本500；贷：待处理财产损溢500104.对滞销家电计提存货跌价准备5000元：借：资产减值损失5000；贷：存货跌价准备5000105.处置滞销家电，含税收入8000元，成本10000元：借：银行存款8000；贷：其他业务收入7079.65，应交税费-应交增值税（销项税额）920.35；同时结转成本：借：其他业务成本10000；贷：库存商品-家电10000106.领用包装箱100个包装滞销家电，成本10元/个：借：其他业务成本1000；贷：周转材料-包装箱1000107.月末结转已售家电成本200000元：借：主营业务成本-家电成本200000；贷：库存商品-家电200000108.月末结转已售配件成本3000元：借：主营业务成本-配件成本3000；贷：库存商品-配件3000109.以旧换新收回的旧家电计提折旧300元：借：其他业务成本300；贷：累计折旧-旧家电300110.库存家电因型号淘汰报废，成本8000元，税额1040元：借：营业外支出-报废损失9040；贷：库存商品-家电8000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）1040七、固定资产与无形资产（15个）111.购入物流配送车一辆，含税价226000元，银行支付：借：固定资产-配送车200000，应交税费-应交增值税（进项税额）26000；贷：银行存款226000112.购入家电销售管理系统软件，价值50000元，税额3000元：借：无形资产-管理软件50000，应交税费-应交增值税（进项税额）3000；贷：银行存款53000113.计提本月固定资产折旧：生产线折旧5000元，配送车折旧3000元，办公设备折旧1000元：借：制造费用-折旧费5000，销售费用-折旧费3000，管理费用-折旧费1000；贷：累计折旧9000114.管理软件按月摊销，摊销期5年，每月摊销833.33元：借：管理费用-无形资产摊销833.33；贷：累计摊销833.33115.支付展厅装修费100000元（受益期3年）：借：长期待摊费用-装修费100000；贷：银行存款100000116.按月摊销展厅装修费2777.78元：借：销售费用-装修摊销2777.78；贷：长期待摊费用-装修费2777.78117.购入办公电脑20台，含税价56500元：借：固定资产-办公电脑50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款56500118.处置旧生产线设备，原值200000元，累计折旧150000元，变卖收入30000元（含税）：借：固定资产清理50000，累计折旧150000；贷：固定资产-旧生产线200000；收到变卖款：借：银行存款30000；贷：固定资产清理26548.67，应交税费-应交增值税（销项税额）3451.33；结转损失：借：营业外支出-处置损失23451.33；贷：固定资产清理23451.33119.购入家电专利技术一项，价值80000元：借：无形资产-专利技术80000；贷：银行存款80000120.专利技术按月摊销，摊销期10年，每月摊销666.67元：借：制造费用-无形资产摊销666.67；贷：累计摊销666.67121.对配送车进行维修保养，支付费用2000元（含税）：借：销售费用-维修费1834.86，应交税费-应交增值税（进项税额）165.14；贷：银行存款2000122.租赁仓库一间，每月租金5000元，支付当月租金：借：销售费用-仓储费5000；贷：银行存款5000123.计提固定资产减值准备10000元：借：资产减值损失10000；贷：固定资产减值准备10000124.接受捐赠展厅展示柜一批，公允价值30000元：借：固定资产-展示柜30000；贷：营业外收入-捐赠收入30000125.生产线改造支出50000元（含税），银行支付：借：在建工程-生产线改造50000；贷：银行存款50000；改造完成转入固定资产：借：固定资产-生产线50000；贷：在建工程-生产线改造50000八、期间费用、税费与利润结转（43个）（一）期间费用核算（15个）126.计提管理人员工资80000元：借：管理费用-工资80000；贷：应付职工薪酬-工资80000127.支付办公室水电费4000元，税额520元：借：管理费用-水电费4000，应交税费-应交增值税（进项税额）520；贷：银行存款4520128.支付家电展会参展费10000元，税额600元：借：销售费用-参展费10000，应交税费-应交增值税（进项税额）600；贷：银行存款10600129.支付办公耗材采购费3000元，税额390元：借：管理费用-办公费3000，应交税费-应交增值税（进项税额）390；贷：银行存款3390130.支付法律咨询费6000元，税额360元：借：管理费用-咨询费6000，应交税费-应交增值税（进项税额）360；贷：银行存款6360131.计提本月社保费用30000元，公司承担22000元，个人承担8000元：借：管理费用-社保费10000，销售费用-社保费8000，生产成本-社保费4000，其他应收款-个人社保8000；贷：应付职工薪酬-社保费30000132.支付社保费用30000元：借：应付职工薪酬-社保费30000；贷：银行存款30000133.从工资中扣除个人社保8000元：借：应付职工薪酬-工资8000；贷：其他应收款-个人社保8000134.支付网络推广费15000元，税额900元：借：销售费用-推广费15000，应交税费-应交增值税（进项税额）900；贷：银行存款15900135.计提坏账准备8000元：借：信用减值损失8000；贷：坏账准备8000136.确认无法收回的应收账款5000元，冲减坏账准备：借：坏账准备5000；贷：应收账款5000137.支付员工差旅费7000元：借：管理费用-差旅费7000；贷：库存现金7000138.支付业务招待费5000元：借：管理费用-业务招待费5000；贷：银行存款5000139.计提工会经费4000元：借：管理费用-工会经费4000；贷：应付职工薪酬-工会经费4000140.支付职工福利费8000元：借：应付职工薪酬-福利费8000；贷：银行存款8000（二）税费核算（10个）141.月末结转本月应交增值税（销项-进项=50000元）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）50000；贷：应交税费-未交增值税50000142.计提城市维护建设税（50000×7%=3500元）：借：税金及附加3500；贷：应交税费-应交城建税3500143.计提教育费附加（50000×3%=1500元）：借：税金及附加1500；贷：应交税费-应交教育费附加1500144.计提地方教育附加（50000×2%=1000元）：借：税金及附加1000；贷：应交税费-应交地方教育附加1000145.计提企业所得税20000元：借：所得税费用20000；贷：应交税费-应交企业所得税20000146.缴纳上月未交增值税50000元：借：应交税费-未交增值税50000；贷：银行存款50000147.缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加共计6000元：借：应交税费-应交城建税3500，应交税费-应交教育费附加1500，应交税费-应交地方教育附加1000；贷：银行存款6000148.缴纳企业所得税20000元：借：应交税费-应交企业所得税20000；贷：银行存款2000