6月经济法考试模拟题

6月经济法考试模拟题

一、单选题（共io题，每题1分，共io分）

1.试题：下列选项签章无效而导致票据无效的是（）。

选项【A】保证人的签章

选项【B】出票人的签章

选项【C】背书人的签章

选项【D】承兑人的签章

正确答案：（B）

解析：出票人是票据的主债务人，出票人的签章是票据的绝对必要

记载事项，出票人的签章无效会导致票据无效。背书人、承兑人、保证

人的签章无效，只会导致其自身签章行为的无效，并不影响票据本身的

效力。

2.试题：蓝天企业2021年1月1日的房产原值为3000万元,3

月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给白云连锁商店，不含

税月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值

计税。根据房产税法律制度的规定，该企业当年应缴纳房产税（）万

7Q,o

选项【A】4

选项[B]28.8

选项【C】8.24

选项[D]27

正确答案：（D）

3.试题：根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税

人的表述中，不正确的是（）。

选项【A】房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税

的纳税人

选项【B】房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

选项【C】房产产权出租的，承租人为房产税的纳税人

选项【D】房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税

人

正确答案：（C）

解析：房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管

理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在

房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或

者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产

代管人或者使用人，统称为纳税义务人（简称纳税人）。房产产权出租的,

出租人为房产税的纳税人，所以A选项表述错误。B选项，房产产权属于

个人所有的，个人为房产税的纳税人，表述正确。C选项，房产产权属于

集体所有的，集体单位为房产税的纳税人，表述正确。D选项，房产产权

属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人，表述正确。

4.试题：据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下

列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时全额不得扣除的是（）。

选项【A】按规定缴纳的财产保险费

选项【B】支付给业主本人的工资

选项【C】生产经营和个人家庭混用且难以分清的费用

选项【D】支付给从业人员的合理的工资

正确答案：（B）

解析：个体工商户支付给业主本人的工资，在计算个人所得税应纳

税所得额时不得扣除。而支付给从业人员的合理工资、按规定缴纳的财

产保险费可以扣除；生产经营和个人家庭混用且难以分清的费用，按规

定的比例扣除，不是全额不得扣除。

5.试题：关于会计档案的移交和利用，下列表述中不正确的是

（）o

选项【A】单位保存的会计档案一律不得对外借出

选项【B］会计档案保管期限分为永久、定期两类

选项【C】电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数

据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定

选项【D】纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装

正确答案：（C）

6.试题：根据支付结算法律制度的规定，签发票面金额1.6万

元的空头支票，应由中国人民银行处以罚款（）元。

选项【A】1000

选项［B］2000

选项【C】200

选项【D】800

正确答案：（A）

解析：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支

票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于

1000元的罚款。本题中票面金额为1.6万元，1.6万元X5%=800元，

低于1000元，所以应处以1000元罚款。

7.试题：某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占

耕地适用的定额税率为30元/平方米，该企业应缴纳耕地占用税（）

万兀JO

选项[A]4200

选项[B]1400

选项【C】2100

选项【D】800

正确答案：（A）

解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域

滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。

该企业应缴纳耕地占用税=140X30=4200（万元），所以答案选D。

8.试题：某企业职工的月工资为9500元，当地职工月平均工资

为2400元，已知职工基本养老保险个人缴费的比例为工资的8%,

根据社会保险法的有关规定，王某每月应由个人缴纳的基本养老保

险费为（）。

选项[A]768

选项[B]760

选项[C]576

选项【D】192

正确答案：（C）

解析：首先计算当地职工月平均工资的3倍，即2400X3=7200元。

该职工月工资9500元高于7200元，所以应以7200元作为缴费基数。则

每月应由个人缴纳的基本养老保险费为7200X8%=576元。所以答案选

Bo

9.试题：根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不属于劳

动合同终止情形的是（）。

选项【A】劳动者达到法定退休年龄的

选项【B】劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

选项【C】用人单位被吊销营业执照的

选项【D】劳动者不能胜任工作的

正确答案：（D）

解析：劳动合同终止的情形包括：（1）劳动合同期满的；（2）劳动

者开始依法享受基本养老保险待遇的（选项C）；（3）劳动者达到法定退

休年龄的（选项A）；（4）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣

告失踪的；（5）用人单位被依法宣告破产的；（6）用人单位被吊销营业

执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的（选项B）；（7）法

律、行政法规规定的其他情形。选项D劳动者不能胜任工作，经过培训

或者调整丁作岗位，仍不能胜任丁作的，用人单位可解除劳动合同，但

不属于劳动合同终止的情形。

10.试题：根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办

法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（）。

选项【A]36个月

选项【B]24个月

选项【C]12个月

选项【D】18个月

正确答案：（A）

解析：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得

变更。这是增值税相关法规为了保证税收政策执行的稳定性和严肃性所

做出的规定，避免纳税人随意在一般计税方法和简易计税方法之间频繁

切换以谋取不当税收利益。

二、多选题（共20题，每题1分，共20分）

1.试题：下列各项中，企业的内部控制措施包括（）。

选项【A】预算控制

选项【B】运营分析控制

选项【C】会计系统控制

选项【D】信息内部公开

正确答案：（ABC）

解析：企业内部控制措施包括：不相容职务分离控制、授权审批控

制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考

评控制等。信息内部公开属于行政事业单位内部控制的方法，不属于企

业内部控制措施。

2.试题：某企业将出售废料的收入1万元不纳入企业统一的会

计核算，而另设会计账簿进行核算，以解决行政管理部门的福利问

题。则该企业及相关人员应承担的法律责任有。。

选项【A］责令其限期改正

选项【B】对该企业并处3000元以上5万元以下的罚款

选项【C】通报批评

选项【D】对直接负责的主管人员处2000元以上2万元以下的

罚款

正确答案：（ABD）

解析：该企业的行为属于私设会计账簿，违反了会计法律制度。根

据规定，应由县级以上人民政府财政部门责令其限期改正（选项B）,可

以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款（选项C）；对其直接负责的

主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款

（选项D）。构成犯罪的，依法追究刑事责任c通报批评不属于私设会计

账簿应承担的法律责任，选项A错误。

3.试题：根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同履

行的表述中，正确的有（）。

选项【A】用人单位变更名称的，不影响劳动合同的履行

选项【B】用人单位拖欠劳动报酬的，劳动者可以依法向人民法

院申请支付令

选项【C】用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同不再

继续履行

选项【D】劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作

业的，不视为违反劳动合同

正确答案：（ABD）

解析：选项A：用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者

可以依法向当地人民法院申请支付令，人民后院应当依法发出支付令，

表述正确；选项B：用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续

有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人些位继续履行，而非不再继

续履行，表述错误；选项C：劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强

令冒险作业的，不视为违反劳动合同，表述正确；选项D：用人单位变更

名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的

履行，表述正确。

4.试题：下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。

选项【A】载货汽车，以整备质量每吨为计税单位

选项【B】商用客车，以每辆为计税单位

选项【C】机动船，以净吨位每吨为计税单位

选项【D】游艇，以每艘为计税单位

正确答案：（ABC）

解析：选项A,商用客车以每辆为计税单位；选项B,载货汽车以整

备质量每吨为计税单位；选项C,游艇以艇身长度每米为计税单位，不是

每艘；选项D,机动船以净吨位每吨为计税单位。

5.试题：根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房

产税的是（）。

选项【A】个人所有的非营业用房

选项【B】公园中附设的饮食部

选项【C】名胜古迹中附设的经营性茶社

选项【D】国家机关自用的办公楼

正确答案：（BC）

解析：选项AB：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如

影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于

免税范围，应照章征税；选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税;

选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。

6.试题：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征

个人所得税的有（）。

选项【A】职工退休后再任职取得工资

选项【B】企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖

机会，个人的获奖所得

选项【C】军人的复原费

选项【D】省级人民政府颁发的技术方面的奖金

正确答案：(CD)

解析：选项A,军人的转业费、复员费、退役金免征个人所得税；

选项B,省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及

外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环

境保护等方面的奖金免征个人所得税；选项C,职工退休后再任职取得的

工资收入，应按“工资、薪金所得“应税项目缴纳个人所得税；选项D,

企业对累积消费达到一定额度的顾客，绐予额外抽奖机会，个人的获奖

所得，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。

7.试题：下列各项中，属于智力成果的有()。

选项【A】外观设计

选项【B】电力

选项【C】商标

选项【D】发明

正确答案：(ACD)

解析：智力成果是指人们通过智力劳动创造的精神财富或精神产品,

依靠智力成果产生的权利叫知识产权，包括著作权、专利权、商标权等。

外观设计和发明属于专利权的范畴，商标属于商标权范畴，它们都属于

智力成果。而电力是一种能源，不属于智力成果。智力成果强调的是人

类智力活动创造出来的成果，具有创造性和非物质性等特点，ABC选项

符合，D选项不符合。

8.试题：根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定

的下列表述中，正确的是。。

选项【A】非居民个人劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得

该项收入为一次

选项【B】偶然所得，以一个月内取得的收入为一次

选项【C】财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

选项【D】利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

正确答案：(ACD)

解析：选项A,利息所得，以支付利息时取得的收入为一次，表述

正确；选项B,非居无个人劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项

收入为一次，表述正确；选项C,偶然所得，以每次取得该项收入为一次,

不是以一个月内取得的收入为一次，该选项错误；选项D,财产租赁所得,

以一个月内取得的收入为一次，表述正确。

9.试题：根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某

些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，

下列各项中属于此类费用的有（）o

选项【A】广告费

选项【B】公益性捐赠

选项【C】职工教育经费

选项【D】业务宣传费

正确答案：（ABCD）

解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院

财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部

分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的

公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所

得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算

应纳税所得额时扣除。除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，

不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳

税年度结转扣除。所以ABCD选项均正确。

10.试题：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属

于劳务报酬所得的有（）。

选项【A】演员孙某从其所属单位领取的工资

选项【B】作家李某取得的剧本使用费

选项【C】教师王某在校外兼职讲课取得的课酬

选项【D】律师赵某出租房屋取得的租金

正确答案：（ABD）

解析：1.选项A：作家李某取得的剧本使用费，按照“特许权使用

费所得”项目征收个人所得税，不属于劳务报酬所得。2.选项B：演员

孙某从其所属单位领取的工资，属于工资、薪金所得，不属于劳务报酬

所得。3.选项C：律师赵某出租房屋取得的租金，按照“财产租赁所得“

项目征收个人所得税，不属于劳务报酬所得。4.选项D：教师王某在校

外兼职讲课取得的课酬，属于劳务报酬所得。

11.试题：年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留

工作岗位、带薪连续休息的时间。下列情照职工不享受当年年休假

的有（）o

选项【A】累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个

月以上的

选项【B】累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以

上的

选项【C】职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资

的

选项【D】职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的

正确答案：（ABCD）

解析：根据规定，职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：

1.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；2.职工请事

假累计20天以上且跑位按照规定不扣工资的；3.累计工作满1年不满

10年的职工，请病假累计2个月以上的；4.累计工作满10年不满20

年的职工，请病假累计3个月以上的；5.累计工作满20年以上的职工,

请病假累计4个月以上的。选项A符合情形1；选项B符合情形2；选

项C符合情形3；选项D符合情形5。所以ABCD均正确。

12.试题：下列个人所得中，应按“特许权使用费所得”项目征

收个人所得税的有（）0

选项【A】转让土地使用权所得

选项【B】转让专利技术

选项【C】作者拍卖手稿原件或复印件所得

选项【D］取得特许权的经济赔偿收入

正确答案：（BCD）

解析：选项B,转让土地使用权所得按照“财产转让所得”项目征

收个人所得税；选项A,转让专利技术属于特许权使用费所得；选项C,

作者拍卖手稿原件或复印件所得属于特许权使用费所得；选项D,取得特

许权的经济赔偿收入按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

13.试题：按照增值税法律制度的规定。纳税人发生的下列转让

行为中，按照销售无形资产征收增值税的有（）。

选项【A】转让商标专用权

选项【B】转让有价证券

选项【C】转让土地使用权

选项【D】转让专利技术使用权

正确答案：（ACD）

解析：转让无形资产是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活

动，包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、

转让著作权和转让商誉。选项ABC均属于转让无形资产，按照销售无形

资产征收增值税；转让有价证券属于金融商品转让，按照金融服务征收

增值税，选项D不符合题意。

14.试题：增值税按照9%税率征收的有（）。

选项【A】电力

选项【B】图书

选项【C】粮食

选项【D】暖气

正确答案：（BCD）

解析：增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：（1）

粮食等农产品、食用植物油、食用盐；（2）自来水、暖气、冷气、热水、

煤气、石油液化气、天然气、二甲醒、沼气、居民用煤炭制品；（3）图

书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；（4）饲料、化肥、农药、衣

机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。而电力适用13%的税率。所以答

案是ABC。增值税税率的相关规定是税收法规中的重要内容，对于不同货

物适用不同税率，有助于体现税收政策的调节作用，合理分配税负，促

进经济的健康发展。例如，对粮食等生活必需品适用较低税率，能保障

民生；对一些高附加值产品适用较高税率，可优化产业结构。在实际业

务中，准确把握增值税税率适用范围，对于企业正确核算成本、缴纳税

款以及税务合规至关重要。

15.试题：根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依

据的表述中，正确的有（1

选项【A】机动船舶以整备质量吨位数为计税依据

选项【B】商用货车以净吨位数为计税依据

选项【C】游艇以艇身长度为计税依据

选项【D】商用客车以辆数为计税依据

正确答案：（CD）

解析：选项B,机动船舶以净吨位数为干税依据；选项D,商用货车

以整备质量吨位数为计税依据。

16.试题：根据税收征收管理法律制度的规定，下列对于纳税申

报的表述中正确的有（）。

选项【A】邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期

选项【B】实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、

简并征期等方式申报纳税

选项【C】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定

办理纳税申报

选项【D】纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税

申报

正确答案：（BC）

解析：选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期，故A

错误。选项B：实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、

简并征期等方式申报纳税，B正确。选项C：纳税人享受减税、免税待

遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，故C错误。选项

D：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报，

D正确。

17.试题：下列各项中，属于票据丧失后，可以采取的补救方式

的有（）。

选项【A】挂失止付

选项【B】普通诉讼

选项【C】公示催告

选项【D】民事仲裁

正确答案：（ABC）

解析：票据丧失后，可以采取的补救措施有三种：挂失止付、公示

催告和普通诉讼。民事仲裁不属于票据丧失后的补救方式。

18.试题：下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。

选项【A】资源税

选项【B】船舶吨税

选项【C］委托代征的进口环节增值税

选项【D】关税

正确答案：（BCD）

解析：关税、船舶吨税由海关负责征收管理，进口环节增值税、消

费税由海关代征，资源税由税务机关负责征收管理，所以由海关负责征

收和管理的有ABC选项。

19.试题：下列各项中的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有

（）。

选项【A】外购货物因管理不善丢失

选项［B］外购产品用于集体福利

选项【C】外购产品用于个人消费

选项【D】外购原材料因地震而毁损

正确答案：（ABC）

解析：L选项A：外购产品用于集体福利，属于将外购货物用于非

增值税应税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。2.选项B：外购

产品用于个人消费，同样属于将外购货物用于非增值税应税项目，进项

税额不能抵扣。3.选项C：外购货物因管理不善丢失，属于非正常损失,

其进项税额不得从销项税额中抵扣。4.选项D：外购原材料因地震而毁

损，地震属于不可抗力，属于正常损失，其进项税额可以抵扣。

20.试题：下列各项中，属于法的特征有（）。

选项【A】国家意志性

选项【B】国家强制性

选项【C】利益导向性

选项【D】可预测性

正确答案：（ABCD）

三、判断题（共30题，每题1分，共30分）

1.试题：纳税人承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，用于农、林、

牧、渔生产的，免征契税。（）

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（A）

2.试题：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市

维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。（）

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（A）

3.试题：各单位发生的各项经济业务应当在依法设置的会计账

簿上统一登记、核算，不得违反规定私设会计账簿进行登记、核算。

0

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（A）

4.试题：甲某与用人单位发生一起劳动争议案件，甲某就该案

件申请劳动仲裁，仲裁委员会不予受理，则甲某可以就该劳动争议

事项向人民法院提起诉讼。。

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（A）

5.试题：城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在

地区的不同，设置了两档比例税率。（）

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案；（B）

6.试题：外购的货物用于集体福利视同销售。。

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（B）

7.试题：根据增值税法律制度的规定，境外单位或个人在境内

提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴

义务人；在境内没有代理人的，由境外单位自行缴纳。（）

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（B）

8.试题：根据资源税规定，原油、天然气资源税实行复合征收。

()

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（B）

9.试题：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾人职工工资

据实扣除的基础上，按照支付给残疾人职工工资的200%加计扣除。

（）

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（B）

10.试题：依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织为

扣缴义务人。（）

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（B）

11.试题：执业谨慎，信誉至上体现的是诚实守信的要求。（）

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（A）

12.试题：海关对进口产品征收的增值税、消费税，不征收城市

维护建设税。（）

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（A）

13.试题：个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结

转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过3

年。（）

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（B）

14.试题：外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税

费为企业所得税的计税基础。（）

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（A）

15.试题：纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之当

月起，缴纳城镇土地使用税。（）

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（B）

16.试题：依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外

的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款（）。

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（A）

17.试题：个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，

免征增值税；达到起征点的，只就超过的部分计算缴纳增值税。。

选项【A】正确

选项【B】错误

正确答案：（B）

18.试题：医疗器械公司