中国税务报考试题及答案

中国税务报考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行增值税基本税率是？A.13%B.9%C.6%D.3%2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴时间是？A.年度终了后3个月内B.年度终了后4个月内C.年度终了后5个月内D.年度终了后6个月内3.下列属于消费税征税范围的是？A.高档手表B.竹制筷子C.普通护肤品D.电动汽车4.个人所得税综合所得适用的税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率5.城市维护建设税的计税依据是？A.增值税和消费税税额B.企业所得税税额C.营业税税额D.印花税税额6.房产税从价计征的税率是？A.1.2%B.12%C.4%D.6%7.资源税实行的税率形式是？A.比例税率B.定额税率C.比例税率和定额税率D.累进税率8.车辆购置税的税率是？A.5%B.10%C.15%D.20%9.土地增值税实行的税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率10.契税的纳税义务发生时间是？A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理产权过户手续的当天C.收到购房款的当天D.交付房屋的当天答案：1.A2.C3.A4.B5.A6.A7.C8.B9.C10.A多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有？A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.增值税的征税范围包括？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.进口货物3.企业所得税的不征税收入包括？A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入4.消费税的计税方法有？A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.累进计税5.个人所得税专项附加扣除项目包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.印花税的征税范围包括？A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照7.城镇土地使用税的纳税人包括？A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.共有土地使用权的各方8.车船税的征税范围包括？A.乘用车B.商用车C.摩托车D.船舶9.关税的完税价格包括？A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.保险费D.进口关税10.税收征管的主要环节包括？A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.消费税只在生产环节征收。（）5.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）7.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。（）8.车辆购置税实行一次征收制度。（）9.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）10.契税的纳税义务人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）答案：1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述税收的作用。税收可筹集财政资金，满足公共需求；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护经济秩序。2.简述增值税的类型。增值税分生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产进项税；收入型可按折旧分期扣除；消费型允许一次性扣除，我国采用此类型。3.简述企业所得税的纳税调整。企业会计利润与税法规定有差异时需调整。如业务招待费、广告费等超标准，捐赠不符合规定等要调增；国债利息等免税收入调减。4.简述个人所得税的征收模式。有分类征收、综合征收和混合征收。分类按不同所得项目分别计税；综合将多项所得汇总计税；混合结合两者，我国采用综合与分类相结合模式。讨论题（总4题，每题5分）1.讨论税收对企业发展的影响。税收影响企业成本与利润。合理税负可保障公共服务，利于企业发展。过高税负增加成本，抑制投资。税收优惠能激励创新、引导产业升级，促进企业发展壮大。2.讨论增值税改革对经济的意义。降低企业税负，激发市场活力，促进企业扩大生产与投资。优化产业结构，推动服务业等发展。促进专业化分工，提高经济效率，增强经济的竞争力与稳定性。3.讨论个人所得税专项附加扣除的作用。减轻纳税人负担，增加可支配收入，促进消费。体现税收公平，考虑不同家庭负担差