记账实操-快递配送行业会计处理分录实例SOP

会计实操文库51/51记账实操-快递配送行业会计处理分录实例SOP一、收件与派送业务（30个）1.散客收件（现付运费，一般纳税人）借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入-国内快递收入（不含税）应交税费-应交增值税（销项税额）2.电商客户收件（月结运费，含税）借：应收账款-XX电商客户贷：主营业务收入-国内快递收入（不含税）应交税费-应交增值税（销项税额）3.到付运费收件（向收件人收款）借：应收账款-到付运费（收件人）贷：主营业务收入-国内快递收入应交税费-应交增值税（销项税额）4.收回到付运费借：银行存款贷：应收账款-到付运费（收件人）5.预付运费收件（客户提前充值）借：银行存款贷：合同负债-运费预存款（XX客户）6.预付运费分摊确认收入（按件抵扣）借：合同负债-运费预存款（XX客户）贷：主营业务收入-国内快递收入应交税费-应交增值税（销项税额）7.代收货款业务（收取货款+运费）借：银行存款/应收账款-代收货款（收件人）贷：主营业务收入-国内快递收入应交税费-应交增值税（销项税额）其他应付款-代收货款（寄件人）8.支付代收货款给寄件人（扣除手续费）借：其他应付款-代收货款（寄件人）贷：银行存款主营业务收入-代收货款手续费收入应交税费-应交增值税（销项税额）9.派送完成确认收入（加盟模式，总部结算）借：应收账款-总部结算款贷：主营业务收入-派送服务收入应交税费-应交增值税（销项税额）10.收到总部派送结算款借：银行存款贷：应收账款-总部结算款11.派送失败退回（已确认收入）借：主营业务收入-国内快递收入应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款/应收账款12.派送失败暂存（未确认收入）借：合同负债-运费预存款贷：银行存款（退运费）13.国际快递收件（含关税垫付）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入-国际快递收入应交税费-应交增值税（销项税额）其他应付款-代垫关税14.支付国际快递代垫关税借：其他应付款-代垫关税贷：银行存款15.快递保价收入（单独收取）借：银行存款贷：主营业务收入-保价服务收入应交税费-应交增值税（销项税额）16.保价理赔支出（确认赔付）借：主营业务成本-保价理赔支出贷：应付账款-保价赔付（客户）17.支付保价理赔款借：应付账款-保价赔付（客户）贷：银行存款18.电商件批量收件（折扣价）借：应收账款-XX电商客户贷：主营业务收入-国内快递收入（折扣后不含税）应交税费-应交增值税（销项税额）19.快递面单费收入（单独收费）借：银行存款贷：其他业务收入-面单销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）20.包装服务费收入（单独收费）借：银行存款贷：其他业务收入-包装服务收入应交税费-应交增值税（销项税额）21.加急快递服务收入借：银行存款贷：主营业务收入-加急快递收入应交税费-应交增值税（销项税额）22.同城即时配送收入借：其他货币资金-平台结算款（美团/饿了么）贷：主营业务收入-即时配送收入应交税费-应交增值税（销项税额）23.平台即时配送结算（扣除佣金）借：银行存款销售费用-平台佣金贷：其他货币资金-平台结算款24.快递延误赔偿支出借：营业外支出-赔偿款贷：银行存款25.客户逾期未取件收费借：银行存款贷：其他业务收入-仓储服务费应交税费-应交增值税（销项税额）26.废弃快件处理收入（变卖）借：银行存款贷：其他业务收入-废品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）27.快递代理业务收入（代理其他快递）借：银行存款贷：主营业务收入-代理快递收入应交税费-应交增值税（销项税额）28.支付代理快递结算款给上游借：主营业务成本-代理快递成本应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款29.冷链快递收件（特殊服务）借：银行存款贷：主营业务收入-冷链快递收入应交税费-应交增值税（销项税额）30.冷链快递保温材料成本借：主营业务成本-冷链材料成本贷：原材料-保温箱/冰袋二、采购与库存管理（20个）31.采购快递面单（电子面单/纸质面单）借：原材料-快递面单应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款32.领用快递面单（派送网点）借：主营业务成本-面单成本贷：原材料-快递面单33.采购包装材料（纸箱、胶带、气泡膜）借：原材料-包装材料-纸箱原材料-包装材料-胶带应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款34.领用包装材料（收件环节）借：主营业务成本-包装材料成本贷：原材料-包装材料35.采购燃油（柴油/汽油，运输车辆用）借：原材料-燃油应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款36.领用燃油（运输车辆）借：主营业务成本-运输成本-燃油费贷：原材料-燃油37.采购车辆配件（轮胎、机油）借：原材料-车辆配件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款38.领用车辆配件（维修用）借：主营业务成本-运输成本-维修费贷：原材料-车辆配件39.采购快递扫描设备（手持终端）借：固定资产-办公设备-手持终端应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款40.采购仓储货架（分拣中心用）借：固定资产-仓储设备-货架应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款41.包装材料暂估入库（未收到发票）借：原材料-包装材料贷：应付账款-暂估应付账款42.次月冲回包装材料暂估借：原材料-包装材料（红字）贷：应付账款-暂估应付账款（红字）43.库存包装材料盘盈借：原材料-包装材料贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用44.库存燃油盘亏（管理不善）借：待处理财产损溢贷：原材料-燃油借：管理费用其他应收款（责任人赔偿）贷：待处理财产损溢45.采购低值易耗品（快递袋、封签）借：周转材料-低值易耗品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款46.低值易耗品摊销（一次摊销法）借：主营业务成本-低值易耗品成本贷：周转材料-低值易耗品47.采购快递管理系统（软件使用权）借：预付账款-软件使用费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款48.摊销快递管理系统费用（按月）借：管理费用-软件摊销贷：预付账款-软件使用费49.进口包装材料（含关税）借：原材料-包装材料（含关税）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款应交税费-应交关税50.存货跌价准备计提（包装材料过期）借：资产减值损失-存货跌价损失贷：存货跌价准备三、运输与中转环节（20个）51.自有车辆运输成本（司机工资）借：主营业务成本-运输成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资（司机）52.自有车辆运输成本（燃油费）借：主营业务成本-运输成本-燃油费贷：银行存款/原材料-燃油53.自有车辆运输成本（过路费）借：主营业务成本-运输成本-过路费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/其他货币资金-ETC卡54.自有车辆运输成本（维修费）借：主营业务成本-运输成本-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款55.委托外部运输公司运输（中转费）借：主营业务成本-运输成本-中转费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款56.收到外部运输公司发票结算借：应付账款-XX运输公司应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款57.分拣中心分拣成本（分拣员工资）借：主营业务成本-分拣成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资（分拣员）58.分拣中心分拣成本（设备折旧）借：主营业务成本-分拣成本-折旧费贷：累计折旧-分拣设备59.分拣中心水电费借：主营业务成本-分拣成本-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款60.跨区域中转费收入（其他网点委托中转）借：应收账款-XX网点中转费贷：其他业务收入-中转服务收入应交税费-应交增值税（销项税额）61.支付跨境运输代理费（国际件）借：主营业务成本-国际运输成本-代理费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款62.冷链运输设备制冷费借：主营业务成本-冷链运输成本-制冷费贷：银行存款63.运输车辆GPS服务费借：主营业务成本-运输成本-服务费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款64.运输线路优化咨询费借：管理费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款65.临时租赁运输车辆（短期）借：主营业务成本-运输成本-车辆租赁费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款66.运输车辆保险费（交强险+商业险）借：主营业务成本-运输成本-保险费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款67.运输车辆违章罚款借：营业外支出-罚款支出贷：银行存款68.运输途中货物损坏赔偿支出借：主营业务成本-赔偿支出贷：银行存款69.分拣中心包装材料损耗借：主营业务成本-分拣成本-损耗费贷：原材料-包装材料70.运输车辆路桥费（ETC结算）借：主营业务成本-运输成本-路桥费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金-ETC卡四、固定资产与无形资产（15个）71.购入运输车辆（货车）借：固定资产-运输设备-货车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款长期应付款（按揭购车）72.购入快递电动车（派送用）借：固定资产-运输设备-电动车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款73.购入分拣设备（传送带、扫描仪）借：固定资产-分拣设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款74.购入办公设备（电脑、打印机）借：固定资产-办公设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款75.自建分拣中心（在建工程）借：在建工程-分拣中心贷：银行存款原材料应付职工薪酬76.在建工程转入固定资产（分拣中心）借：固定资产-房屋建筑物-分拣中心贷：在建工程-分拣中心77.计提运输车辆折旧（年限平均法）借：主营业务成本-运输成本-折旧费贷：累计折旧-运输设备78.计提分拣设备折旧借：主营业务成本-分拣成本-折旧费贷：累计折旧-分拣设备79.出售旧运输车辆（转入清理）借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产-运输设备-货车80.收到旧车辆出售款借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）81.结转旧车辆出售净损益借：固定资产清理贷：资产处置损益（净收益）82.固定资产报废（电动车报废）借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产-运输设备-电动车借：营业外支出-处置非流动资产损失贷：固定资产清理83.购入快递品牌使用权（无形资产）借：无形资产-品牌使用权应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款84.无形资产摊销（品牌使用权）借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销85.固定资产减值准备计提（车辆减值）借：资产减值损失-固定资产减值贷：固定资产减值准备五、职工薪酬与社保（15个）86.计提快递员派送工资（按件计酬）借：主营业务成本-派送成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资（快递员）87.计提司机工资（固定+里程补贴）借：主营业务成本-运输成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资（司机）88.计提分拣员工资借：主营业务成本-分拣成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资（分拣员）89.计提管理人员工资借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资（管理人员）90.计提销售人员工资（客户开发）借：销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资（销售人员）91.计提社保费（企业部分）借：主营业务成本-派送成本-社保费主营业务成本-运输成本-社保费管理费用-社保费销售费用-社保费贷：应付职工薪酬-社保费92.计提住房公积金（企业部分）借：主营业务成本-派送成本-公积金管理费用-公积金贷：应付职工薪酬-公积金93.发放工资（扣除个税、个人社保/公积金）借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金应交税费-应交个人所得税94.缴纳社保费（企业+个人部分）借：应付职工薪酬-社保费其他应收款-个人社保贷：银行存款95.缴纳住房公积金（企业+个人部分）借：应付职工薪酬-公积金其他应收款-个人公积金贷：银行存款96.代扣代缴个人所得税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款97.发放快递员绩效奖金（旺季补贴）借：主营业务成本-派送成本-奖金贷：应付职工薪酬-奖金借：应付职工薪酬-奖金贷：银行存款98.支付职工培训费（快递操作规范）借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款借：管理费用-职工教育经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费99.职工出差借款（业务拓展）借：其他应收款-XX职工贷：银行存款100.职工报销差旅费（冲抵借款）借：销售费用-差旅费库存现金（余款退回）贷：其他应收款-XX职工六、加盟与合作业务（15个）101.收到加盟网点保证金借：银行存款贷：其他应付款-加盟保证金（XX网点）102.退还加盟网点保证金（无违约）借：其他应付款-加盟保证金（XX网点）贷：银行存款103.没收加盟网点保证金（违约）借：其他应付款-加盟保证金（XX网点）贷：营业外收入-违约金收入104.收取加盟网点加盟费借：银行存款贷：其他业务收入-加盟费收入应交税费-应交增值税（销项税额）105.收取加盟网点管理费（按营收比例）借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入-管理费收入应交税费-应交增值税（销项税额）106.支付加盟网点派送结算款借：主营业务成本-派送成本-加盟结算款应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款107.收到加盟网点收件结算款借：银行存款贷：应收账款-XX加盟网点108.加盟网点装修补贴支出（总部承担）借：销售费用-加盟支持费贷：银行存款109.联合运输合作分成（支付给合作方）借：主营业务成本-运输成本-合作分成应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款110.收到合作方联合运输分成收入借：银行存款贷：其他业务收入-合作分成收入应交税费-应交增值税（销项税额）111.电商平台合作保证金（支付给平台）借：其他应收款-平台保证金（XX电商）贷：银行存款112.收到电商平台合作保证金退回借：银行存款贷：其他应收款-平台保证金（XX电商）113.支付电商平台技术服务费借：销售费用-平台服务费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款114.加盟网点代垫费用报销（运费、维修费）借：主营业务成本-运输成本-代垫费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款115.总部给加盟网点奖励（营收达标）借：销售费用-加盟奖励费贷：银行存款七、费用与成本分摊（15个）116.支付办公场地租金（总部）借：预付账款-办公租金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款117.摊销办公场地租金（按月）借：管理费用-租金贷：预付账款-办公租金118.支付分拣中心租金借：主营业务成本-分拣成本-租金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款119.支付广告费（品牌推广）借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款120.支付业务招待费（客户接待）借：管理费用-业务招待费贷：银行存款121.支付法律咨询费（合同审核）借：管理费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款122.支付审计费（年度审计）借：管理费用-审计费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款123.支付快递保险费（货物运输险）借：主营业务成本-保险费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款124.计提坏账准备（应收账款余额百分比法）借：信用减值损失贷：坏账准备125.确认坏账损失（电商客户欠款无法收回）借：坏账准备贷：应收账款-XX电商客户126.已确认坏账又收回借：应收账款-XX电商客户贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款-XX电商客户127.长期待摊费用（网点装修费）借：长期待摊费用-装修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款128.摊销网点装修费（按月）借：销售费用-装修摊销贷：长期待摊费用-装修费129.支付水电费（办公区）借：管理费用-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款130.支付电话费（办公+快递员手机费）借：管理费用-通讯费主营业务成本-派送成本-通讯费贷：银行存款八、税费处理（20个）131.采购进项税额抵扣（包装材料）借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX供应商132.销售销项税额确认（快递服务）借：应收账款/银行存款贷：应交税费-应交增值税（销项税额）133.结转未交增值税（销项>进项）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税134.缴纳增值税（一般纳税人）借：应交税费-未交增值税贷：银行存款135.计提城市维护建设税（7%）借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税136.计提教育费附加（3%）借：税金及附加贷：应交税费-应交教育费附加137.计提地方教育附加（2%）借：税金及附加贷：应交税费-应交地方教育附加138.缴纳附加税费借：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加贷：银行存款139.计提企业所得税（季度预缴）借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税140.缴纳企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款141.增值税加计抵减（物流辅助服务）借：应交税费-应交增值税（加计抵减额）贷：其他收益142.印花税（运输合同、租赁合同）借：税金及附加贷：银行存款143.房产税（自有办公用房）借：税金及附加贷：应交税费-应交房产税144.土地使用税（自有土地）借：税金及附加贷：应交税费-应交土地使用税145.代扣代缴非居民企业所得税（国际运输合作）借：应付账款-XX国际运输公司贷：应交税费-代扣代缴企业所得税146.缴纳代扣代缴税费借：应交税费-代扣代缴企业所得税贷：银行存款147.增值税留抵退税借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）148.税收滞纳金支出借：营业外支出-滞纳金贷：银行存款149.小规模纳税人增值税减免（月销售额≤10万）借：应交税费-应交增值税贷：其他收益-增值税减免150.残疾人就业保障金借：税金及附加贷：应交税费-应交残疾人就业保障金借：应交税费-应交残疾人就业保障金贷：银行存款九、投融资与往来业务（10个）151.股东投入货币资金（注册资本）借：银行存款贷：实收资本-XX股东资本公积-资本溢价152.股东投入运输车辆（固定资产）借：固定资产-运输设备-货车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：实收资本-XX股东资本公积-资本溢价153.向银行借入短期借款（1年以内）借：银行存款贷：短期借款154.计提短期借款利息借：财务费用-利息支出贷：应付利息155.偿还短期借款本息借：短期借款应付利息贷：银行存款156.向银行借入长期借款（购置分拣设备）借：银行存款贷：长期借款-本金157.计提长期借款利息（费用化）借：财务费用-利息支出贷：应付利息158.计提长期借款利息（资本化，构建分拣中心）借：在建工程-分拣中心贷：应付利息159.购买理财产品（交易性金融资产）借：交易性金融资产-成本投资收益（手续费）贷：银行存款160.收到理财产品收益借：银行存款贷：投资收益十、理赔与售后处理（8个）161.客户索赔（货物丢失）借：主营业务成本-理赔支出贷：应付账款-理赔款（XX客户）162.支付客户理赔款借：应付账款-理赔款（XX客户）贷：银行存款163.收到保险公司理赔款（货物损失投保）借：银行存款贷：其他应收款-保险理赔款164.结转保险理赔净损益（理赔款>损失）借：其他应收款-保险理赔款贷：主营业务成本-理赔支出营业外收入-理赔净收益165.客户投诉罚款支出（服务不达标）借：营业外支出-罚款支出贷：银行存款166.售后上门取件服务费收入借：银行存款贷：其他业务收入-上门取件收入应交税费-应交增值税（销项税额）167.售后维修快递设备收入（对外服务）借：银行存款贷：其他业务收入-维修服务收入应交税费-应交增值税（销项税额）168.售后退回件重新派送收入借：银行存款贷：主营业务收入-重新派送收入应交税费-应交增值税（销项税额）十一、月末与年末结账（10个）169.月末计提固定资产折旧借：主营业务成本-运输成本-折旧费主营业务成本-分拣成本-折旧费管理费用-折旧费贷：累计折旧170.月末摊销无形资产与长期待摊费用借：管理费用-无形资产摊销销售费用-装修摊销贷：累计摊销长期待摊费用171.月末摊销预付费用（租金、软件费）借：管理费用-租金摊销管理费用-软件摊销贷：预付账款172.月末计提税费（附加税、印花税）借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税