记账实操-门窗幕墙行业账务处理分录实例SOP

会计实操文库54/54记账实操-门窗幕墙行业账务处理分录实例SOP一、采购与库存管理（25个）1.采购铝合金型材（一般纳税人）借：原材料-型材-铝合金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款-XX供应商2.采购钢化玻璃（含加工费）借：原材料-玻璃-钢化玻璃应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款3.采购五金配件（合页、锁具等）借：原材料-五金件-合页原材料-五金件-门锁应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款4.采购密封胶、发泡剂（辅料）借：原材料-辅料-密封胶原材料-辅料-发泡剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX辅料商5.采购门窗包装材料（纸箱、保护膜）借：周转材料-包装物应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款6.材料暂估入库（未收到发票）借：原材料-XX材料（暂估价）贷：应付账款-暂估应付账款7.次月冲回暂估入库借：原材料-XX材料（红字）贷：应付账款-暂估应付账款（红字）8.收到发票补付尾款借：原材料-XX材料应交税费-应交增值税（进项税额）应付账款-暂估应付账款贷：银行存款（尾款）9.材料入库差异（实际成本>计划成本）借：原材料（计划成本）材料成本差异贷：材料采购（实际成本）10.生产车间领用型材借：生产成本-基本生产成本-直接材料贷：原材料-型材-铝合金11.生产车间领用玻璃借：生产成本-基本生产成本-直接材料贷：原材料-玻璃-钢化玻璃12.工程现场领用五金配件借：工程施工-合同成本-材料费贷：原材料-五金件-合页13.研发部门领用新型材料（试验）借：研发支出-费用化支出-材料费贷：原材料-型材-断桥铝14.材料盘盈（盘点发现多余型材）借：原材料-型材-铝合金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用15.材料盘亏（管理不善导致玻璃破损）借：待处理财产损溢贷：原材料-玻璃-钢化玻璃应交税费-应交增值税（进项税额转出）借：管理费用其他应收款（责任人赔偿）贷：待处理财产损溢16.边角料销售（铝合金废料）借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借：其他业务成本贷：生产成本-基本生产成本（红字冲减）17.采购委托加工材料（型材喷涂）借：委托加工物资-型材喷涂贷：原材料-型材-裸铝18.支付委托加工费借：委托加工物资-型材喷涂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款19.收回委托加工成品（喷涂型材）借：原材料-型材-喷涂铝贷：委托加工物资-型材喷涂20.低值易耗品采购（工具、量具）借：周转材料-低值易耗品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款21.低值易耗品摊销（一次摊销法）借：制造费用/工程施工-合同成本-其他直接费贷：周转材料-低值易耗品22.进口型材（含关税）借：原材料-型材-进口铝（含关税）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款应交税费-应交关税23.支付材料预付款借：预付账款-XX供应商贷：银行存款24.预付款结算（收到材料）借：原材料-XX材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款-XX供应商银行存款（差额）25.存货跌价准备计提（型材积压贬值）借：资产减值损失-存货跌价损失贷：存货跌价准备二、生产制造环节（20个）26.计提生产工人工资（门窗组装）借：生产成本-基本生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资27.计提车间管理人员工资借：制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资28.计提生产设备折旧（切割机床、铣床）借：制造费用-折旧费贷：累计折旧-生产设备29.生产车间水电费借：制造费用-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款30.生产车间设备维修费借：制造费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款31.分配制造费用（按生产工时比例）借：生产成本-基本生产成本-制造费用贷：制造费用-工资/折旧费/水电费等32.门窗成品完工入库借：库存商品-门窗-断桥铝门窗库存商品-门窗-塑钢门窗贷：生产成本-基本生产成本33.生产过程废品损失（不合格门窗）借：废品损失-门窗贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工制造费用34.废品残值回收（重新加工利用）借：原材料-废料-回收铝贷：废品损失-门窗35.结转废品净损失借：生产成本-基本生产成本-废品损失贷：废品损失-门窗36.门窗返工成本（客户退货返工）借：生产成本-返工成本贷：原材料-型材/玻璃应付职工薪酬-工资制造费用37.季节性停工损失（冬季停工）借：制造费用-停工损失贷：应付职工薪酬/原材料等38.停工损失结转（复工后分摊）借：生产成本-基本生产成本贷：制造费用-停工损失39.生产工艺改进支出（费用化）借：制造费用-技术改进费贷：银行存款/应付账款40.生产工艺改进支出（资本化）借：无形资产-门窗生产工艺应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款41.定制门窗生产（按客户订单）借：生产成本-订单A-直接材料贷：原材料-型材/玻璃借：生产成本-订单A-直接人工贷：应付职工薪酬-工资42.定制门窗完工入库借：库存商品-定制门窗-订单A贷：生产成本-订单A43.生产用模具采购（专用模具）借：固定资产-模具应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款44.模具折旧计提（按产量法）借：制造费用-模具折旧费贷：累计折旧-模具45.生产车间场地租金借：制造费用-租金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款三、工程施工与安装业务（30个）46.签订幕墙工程合同（收到预付款）借：银行存款贷：合同负债-工程预付款（XX客户）47.工程现场管理人员工资计提借：工程施工-合同成本-人工费贷：应付职工薪酬-工资48.工程领用门窗成品借：工程施工-合同成本-材料费贷：库存商品-门窗-幕墙单元体49.工程领用辅助材料（密封胶、螺栓）借：工程施工-合同成本-材料费贷：原材料-辅料-密封胶原材料-五金件-螺栓50.工程租用施工设备（起重机）借：工程施工-合同成本-机械费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款51.自有施工设备折旧（电焊机、吊篮）借：工程施工-合同成本-机械费贷：累计折旧-施工设备52.工程现场水电费借：工程施工-合同成本-其他直接费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款53.工程现场临时设施搭建借：工程施工-合同成本-其他直接费贷：原材料-辅料-钢材应付职工薪酬-工资54.工程分包（支付分包款）借：工程施工-合同成本-分包成本应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款-XX分包商55.按完工百分比法确认工程收入（完工30%）借：合同负债-工程预付款应收账款-XX客户贷：主营业务收入-工程收入应交税费-应交增值税（销项税额）56.按完工百分比法结转工程成本借：主营业务成本-工程成本贷：工程施工-合同成本57.工程完工结算（补收尾款）借：银行存款（尾款）贷：应收账款-XX客户58.工程质保金收取（5%质保金）借：应收账款-质量保证金（XX客户）贷：主营业务收入-工程收入应交税费-应交增值税（销项税额）59.质保期到期收回质保金借：银行存款贷：应收账款-质量保证金（XX客户）60.跨区域工程预缴增值税借：应交税费-预缴增值税贷：银行存款61.预缴增值税结转抵扣借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预缴增值税62.工程现场材料损耗（合理损耗）借：工程施工-合同成本-材料费贷：原材料-XX材料（损耗部分）63.工程返工支出（安装误差返工）借：工程施工-合同成本-返工费贷：应付职工薪酬-工资原材料-XX材料64.工程索赔收入（客户原因导致额外支出）借：应收账款-XX客户贷：营业外收入-索赔收入65.工程违约金支出（延期完工罚款）借：营业外支出-违约金贷：银行存款66.幕墙工程检测费（第三方检测）借：工程施工-合同成本-其他直接费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款67.工程设计费（外包设计）借：工程施工-合同成本-设计费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款68.工程监理费借：工程施工-合同成本-其他直接费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款69.临时租赁工程场地借：工程施工-合同成本-其他直接费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款70.工程完工后临时设施拆除借：工程施工-合同成本-其他直接费（红字冲减）贷：原材料-辅料-钢材（剩余部分）71.门窗安装服务（单独计价，不含门窗）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入-安装服务收入应交税费-应交增值税（销项税额）72.安装服务成本结转借：主营业务成本-安装成本贷：应付职工薪酬-工资原材料-辅助材料累计折旧-安装设备73.集团内工程内部结算（总分公司）借：应收账款-内部结算款（分公司）贷：主营业务收入-工程收入应交税费-应交增值税（销项税额）74.收到内部结算款借：银行存款贷：应收账款-内部结算款（分公司）75.工程质保期内维修支出借：销售费用-售后服务费贷：应付职工薪酬-工资原材料-维修材料四、销售业务处理（25个）76.销售成品门窗（现销，一般纳税人）借：银行存款贷：主营业务收入-门窗销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）77.销售成品门窗（赊销）借：应收账款-XX客户贷：主营业务收入-门窗销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）78.结转销售门窗成本借：主营业务成本-门窗销售成本贷：库存商品-门窗-断桥铝门窗79.销售门窗并提供安装服务（混合销售）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入-门窗销售收入主营业务收入-安装服务收入应交税费-应交增值税（销项税额）（按13%或9%适用税率）80.销售折让（质量问题部分退款）借：主营业务收入-门窗销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款/应收账款81.销售退回（已确认收入，门窗完好）借：主营业务收入-门窗销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款借：库存商品-门窗贷：主营业务成本-门窗销售成本82.现金折扣（提前付款优惠）销售时：借：应收账款贷：主营业务收入-门窗销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）客户享受折扣时：借：银行存款财务费用-现金折扣贷：应收账款83.预收款销售（定制门窗）收到预收款：借：银行存款贷：合同负债-门窗预收款（XX客户）交付门窗确认收入：借：合同负债-门窗预收款（XX客户）贷：主营业务收入-门窗销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）84.分期收款销售（超过1年）借：长期应收款贷：主营业务收入-门窗销售收入（现值）应交税费-应交增值税（销项税额）未实现融资收益85.分期收款确认利息收入借：未实现融资收益贷：财务费用-利息收入86.电商平台销售门窗（含平台佣金）借：银行存款（实际到账）销售费用-平台佣金贷：主营业务收入-门窗销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）87.门窗出口销售（免税）借：银行存款/应收账款（外币户）贷：主营业务收入-出口销售收入（免税）88.门窗出口退税借：其他应收款-出口退税贷：应交税费-应交增值税（出口退税）收到退税款：借：银行存款贷：其他应收款-出口退税89.销售门窗配件（单独销售合页、玻璃）借：银行存款贷：其他业务收入-配件销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）借：其他业务成本贷：原材料-五金件/玻璃90.销售样品门窗（折价销售）借：银行存款贷：主营业务收入-门窗销售收入（折价后）应交税费-应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品-门窗（样品账面价值）91.销售返利（客户年度销量达标）计提返利：借：销售费用-返利贷：其他应付款-XX客户返利支付返利：借：其他应付款-XX客户返利贷：银行存款/应收账款92.客户推荐奖励支出借：销售费用-推广费贷：银行存款/其他货币资金93.促销活动赠品（赠送五金配件）借：销售费用-促销费贷：库存商品-五金件应交税费-应交增值税（销项税额）（视同销售）94.门窗租赁收入（临时租赁展厅门窗）借：银行存款贷：其他业务收入-租赁收入应交税费-应交增值税（销项税额）95.包装物押金收取借：银行存款贷：其他应付款-包装物押金（XX客户）96.包装物押金退回借：其他应付款-包装物押金（XX客户）贷：银行存款97.包装物押金没收（逾期未退）借：其他应付款-包装物押金（XX客户）贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）98.债务重组（以门窗抵偿债务）借：应付账款贷：主营业务收入-门窗销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）营业外收入-债务重组利得借：主营业务成本贷：库存商品-门窗99.非货币性资产交换（门窗换设备）借：固定资产-生产设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：主营业务收入-门窗销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）资产处置损益（公允价值差额）100.售后维修服务收入（保修期外）借：银行存款贷：其他业务收入-维修收入应交税费-应交增值税（销项税额）借：其他业务成本贷：应付职工薪酬-工资原材料-维修材料五、固定资产与无形资产（15个）101.购入生产设备（切割机床）借：固定资产-生产设备-切割机床应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款102.购入施工设备（吊篮、电焊机）借：固定资产-施工设备-吊篮应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款103.购入办公设备（电脑、打印机）借：固定资产-办公设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款104.自建生产车间（在建工程）借：在建工程-生产车间贷：银行存款原材料-型材/辅料应付职工薪酬-工资105.在建工程转入固定资产借：固定资产-房屋建筑物-生产车间贷：在建工程-生产车间106.计提固定资产折旧（年限平均法）借：制造费用-折旧费（生产设备）工程施工-合同成本-机械费（施工设备）管理费用-折旧费（办公设备）贷：累计折旧107.计提固定资产折旧（工作量法-施工设备）单位工作量折旧额=（原值-残值）÷预计总工作量月折旧额=当月工作量×单位工作量折旧额借：工程施工-合同成本-机械费贷：累计折旧-施工设备108.固定资产减值准备计提（设备闲置减值）借：资产减值损失-固定资产减值贷：固定资产减值准备109.出售旧生产设备（转入清理）借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产-生产设备110.收到设备出售款借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）111.结转设备出售净损益净收益：借：固定资产清理贷：资产处置损益净损失：借：资产处置损益贷：固定资产清理112.固定资产报废（施工设备报废）借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产-施工设备借：营业外支出-处置非流动资产损失贷：固定资产清理113.购入门窗专利技术（无形资产）借：无形资产-专利技术-门窗密封专利应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款114.无形资产摊销（按月）借：制造费用-无形资产摊销（生产相关专利）管理费用-无形资产摊销（办公相关）贷：累计摊销115.无形资产减值准备计提借：资产减值损失-无形资产减值贷：无形资产减值准备六、职工薪酬与社保（15个）116.计提生产工人工资借：生产成本-基本生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资117.计提施工人员工资借：工程施工-合同成本-人工费贷：应付职工薪酬-工资118.计提销售人员工资借：销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资119.计提管理人员工资借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资120.计提研发人员工资借：研发支出-费用化/资本化支出-工资贷：应付职工薪酬-工资121.计提社保费（企业部分）借：生产成本-直接人工-社保费工程施工-合同成本-人工费-社保费管理费用-社保费销售费用-社保费贷：应付职工薪酬-社保费122.计提住房公积金（企业部分）借：生产成本-直接人工-公积金工程施工-合同成本-人工费-公积金管理费用-公积金贷：应付职工薪酬-公积金123.发放工资（扣除个税、个人社保/公积金）借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金应交税费-应交个人所得税124.缴纳社保费（企业+个人部分）借：应付职工薪酬-社保费其他应收款-个人社保贷：银行存款125.缴纳住房公积金（企业+个人部分）借：应付职工薪酬-公积金其他应收款-个人公积金贷：银行存款126.代扣代缴个人所得税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款127.发放年终奖金借：应付职工薪酬-奖金贷：银行存款应交税费-应交个人所得税128.支付职工培训费（门窗安装技能培训）借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款借：管理费用-职工教育经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费129.职工出差借款借：其他应收款-XX职工贷：银行存款/库存现金130.职工出差报销（冲抵借款）借：销售费用-差旅费（销售人员）管理费用-差旅费（管理人员）库存现金（余款退回）贷：其他应收款-XX职工七、费用与税费处理（20个）131.支付办公场地租金（预付1年）借：预付账款-办公租金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款132.摊销办公场地租金（按月）借：管理费用-租金贷：预付账款-办公租金133.支付生产车间租金借：制造费用-租金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款134.支付广告费（门窗展会、网络推广）借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款135.支付业务招待费（客户接待）借：管理费用-业务招待费贷：银行存款136.支付法律咨询费（工程合同审核）借：管理费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款137.支付审计费（年度审计）借：管理费用-审计费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款138.计提坏账准备（应收账款余额百分比法）借：信用减值损失贷：坏账准备139.确认坏账损失（客户欠款无法收回）借：坏账准备贷：应收账款-XX客户140.已确认坏账又收回借：应收账款-XX客户贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款-XX客户141.长期待摊费用（办公室装修费）借：长期待摊费用-装修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款142.摊销长期待摊费用（按月）借：管理费用-装修摊销贷：长期待摊费用-装修费143.计提城市维护建设税（7%）借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税144.计提教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）借：税金及附加贷：应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加145.计提企业所得税（季度预缴）借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税146.缴纳增值税（一般纳税人）借：应交税费-未交增值税贷：银行存款147.缴纳附加税费与企业所得税借：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加应交税费-应交企业所得税贷：银行存款148.增值税加计抵减（建筑服务适用）借：应交税费-应交增值税（加计抵减额）贷：其他收益149.印花税（工程合同、采购合同）借：税金及附加贷：银行存款150.税收滞纳金支出借：营业外支出-滞纳金贷：银行存款八、投融资与往来业务（10个）151.股东投入货币资金借：银行存款贷：实收资本-XX股东资本公积-资本溢价152.股东投入生产设备（固定资产）借：固定资产-生产设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：实收资本-XX股东资本公积-资本溢价153.向银行借入短期借款（1年以内）借：银行存款贷：短期借款154.计提短期借款利息借：财务费用-利息支出贷：应付利息155.偿还短期借款本息借：短期借款应付利息贷：银行存款156.向银行借入长期借款（购置施工设备）借：银行存款贷：长期借款-本金157.计提长期借款利息（费用化）借：财务费用-利息支出贷：应付利息158.计提长期借款利息（资本化，构建生产车间）借：在建工程-生产车间贷：应付利息159.购买理财产品（交易性金融资产）借：交易性金融资产-成本投资收益（手续费）贷：银行存款160.收到理财产品收益借：银行存款贷：投资收益九、研发与技术服务（5个）161.研发新型节能门窗（费用化支出）借：研发支出-费用化支出-材料费/工资/折旧费贷：原材料/应付职工薪酬/累计折旧162.研发支出结转（期末）借：管理费用-研发费用贷：研发支出-费用化支出163.研发成果转入无形资产（门窗专利）借：无形资产-专利技术贷：研发支出-资本化支出164.技术转让收入（专利授权使用）借：银行存款贷：其他业务收入-技术转让收入应交税费-应交增值税（销项税额）借：其他业务成本贷：累计摊销165.技术咨询服务收入（门窗安装技术指导）借：银行存款贷：其他业务收入-技术咨询收入应交税费-应交增值税（销项税额）十、特殊业务处理（10个）166.收到政府补助（节能门窗研发补贴）借：银行存款贷：其他收益/递延收益167.递延收益摊销（与资产相关的补助）借：递延收益贷：其他收益168.公益性捐赠（捐赠门窗用于扶贫）借：营业外支出-捐赠支出贷：库存商品-门窗（成本价）应交税费-应交增值税（销项税额）（视同销售）169.企业合并收购其他门窗厂借：长期股权投资固定资产-生产设备无形资产-专利技术贷：银行存款应付账款170.分支机构资金拨付（独立核算）借：其他应收款-XX分支机构贷：银行存款171.分支机构上交利润借：银行存款贷：投资收益172.门窗幕墙出口跨境结算（外币）借：银行存款-外币户财务费用-汇兑损益（差额）贷：主营业务收入-出口销售收入173.融资租赁租入生产设备借：固定资产-融资租入固定资产未确认融资费用贷：长期应付款-融资租赁款174.融资租赁租