“社会资本合作”文件汇编

“社会资本合作”文件汇编

目录

一、政府与社会资本合作财政风险监管问题研究

二、政府和社会资本合作会成为中国农村环境治理的新模式吗一

一基于全国若干案例的现实检验

三、政府和社会资本合作法律机制研究

四、我国政府与社会资本合作模式有关税收问题研究

五、政府和社会资本合作模式

六、政府与社会资本合作财政承诺管理研究一一以青岛地铁号线

PPP项目为例

七、政府与社会资本合作模式的风险管理研究

八、政府和社会资本合作模式操作指南（试行）

政府与社会资本合作财政风险监管问题研究

随着经济的发展和政府财政压力的增大，政府与社会资本合作（PPP）

模式逐渐成为公共基础设施建设和服务提供的重要方式。然而，PPP

模式在实践过程中也暴露出一些财政风险监管问题。本文旨在探讨

PPP模式下的财政风险监管问题，提出相应的政策建议，以期能为解

决这些问题提供参考。

在国内外学者的研究中，PPP模式的概念、原理和现状得到了深入探

讨。PPP模式是指政府与私人部门共同合作，以提供公共基础设施和

服务为目的，共享资源、风险和收益的一种模式。PPP模式能够减轻

政府财政压力、提高效率和提供更好的服务，因此被广泛应用于全球

范围内。

在PPP模式实践过程中，财政风险监管问题逐渐凸显。风险监管的主

体不明确、客体复杂、内容不具体、方式单一等问题导致了PPP项目

的财政风险增加。由于PPP项目周期长、涉及资金量大，财政风险监

管的不足会严重影响项目的正常运转和社会效益。

针对PPP模式下的财政风险监管问题，本文提出以下政策建议：

改革政府与社会资本合作模式。应积极推广混合所有制PPP模式，发

挥政府资本和私人资本的互补优势，降低政府的财政压力，同时增加

项目的可持续性和创新性。

加强财政风险监管力度。建立专门的PPP项目风险监管机构，明确监

管主体和职责，加强对项目全过程的财政风险监控。应建立跨部门协

调机制，确保PPP项目财政风险监管的有效实施。

建立风险预警机制。通过建立科学的风险评估方法和预警指标体系，

及时发现和评估PPP项目的财政风险，以便采取有效的应对措施，防

止风险的进一步扩大。

提高信息公开度和透明度。政府应定期公布PPP项目相关信息，包括

项目预算、投资结构、风险状况等，以加强社会监督，降低信息不对

称带来的风险。

加强相关政策和法律法规建设。制定和完善PPP项目财政风险监管的

政策和法律法规，明确各方责任、监管程序和处罚措施，为财政风险

监管提供更有力的法律保障。

本文通过对政府与社会资本合作财政风险监管问题的研究，提出了一

系列政策建议。这些建议旨在改革合作模式、加强监管力度、建立预

警机制等，以期能够解决现有的财政风险监管问题。然而，本文的研

究仅立足于理论分析，缺乏对具体案例的深入研究。未来的研究可以

结合具体的PPP项目案例，对财政风险监管问题进行更深入的分析和

探讨，以便更好地为解决这些问题提供参考。

政府与社会资本合作模式在公共基础设施建设和服务提供中具有重

要意义，但财政风险监管问题的存在制约了该模式的可持续发展。通

过改革合作模式、加强监管力度和建立预警机制等措施，可以有效降

低PPP项目的财政风险，提高项目的社会效益和经济效益。这对于推

动我国公共基础设施建设和经济社会可持续发展具有重要的现实意

义。

政府和社会资本合作会成为中国农村环境治理的新模式吗

——基于全国若干案例的现实检验

政府和社会资本合作会成为中国农村环境治理的新模式吗？基于全

国若干案例的现实检验

随着中国政府对环境保护的重视日益增强，农村环境治理成为了一个

重要的议题。由于资金和技术等方面的限制，农村环境治理面临着诸

多挑战。政府和社会资本合作的模式为农村环境治理提供了新的解决

方案。本文旨在探讨政府和社会资本合作是否会成为中国农村环境治

理的新模式，并通过全国若干案例进行现实检验。

政府和社会资本合作（PPP）是一种公私合作模式，旨在为社会提供

基础设施和公共服务。在国内外学者的研究中，PPP模式在农村环境

治理中的应用前景得到了肯定cPPP模式可以引入社会资本和先进技

术，提高治理效率和质量，同时减轻政府的财政压力。然而，PPP模

式在农村环境治理中的成功应用还需结合实际情况进行评价。

本文采用了案例研究方法，选取了全国不同地区的若干农村环境治理

项目作为研究对象。在案例选择上，我们注重项目的代表性和多样性，

涵盖了不同地区、不同经济发展水平和不同环境治理需求的农村地区。

数据采集主要包括项目文件、政府报告、专家访谈等方式。数据分析

则采用定性和定量相结合的方法，对PPP模式在农村环境治理中的实

际效果进行评估。

通过案例分析，我们发现PPP模式在农村环境治理中具有一定的优势。

PPP模式引入了社会资本和先进技术，提高了治理效率和质量。PPP

模式减轻了政府的财政压力，有利于推动农村环境治理的可持续发展。

然而，PPP模式在农村环境治理中也存在一些问题，如合作机制不健

全、风险分担不合理等。针对这些问题，我们提出以下改进建议：

建立健全的合作机制，明确政府和社会的职责和权益，确保合作的有

效性和长期性。

完善风险分担机制，考虑政府和社会的风险承受能力，实现风险的最

优分配。

加强项目管理和监督，确保PPP项目的规范运作和农村环境治理目标

的实现V

通过本文的研究，我们发现政府和社会资本合作在农村环境治理中具

有较大的潜力。然而，要实现这种新模式的有效应用，还需要政策、

法律和技术等方面的不断完善和配合。未来研究方向应包括：

进一步探讨PPP模式在农村环境治埋中的适用条件和范围，明确其优

势和局限性。

研究如何通过政策引导和激励措施，调动社会资本参与农村环境治理

的积极性和创新性。

深入分析ppp模式在农村环境治理中的政策协调、法律法规、风险管

理和技术应用等方面的问题，提出针对性的解决方案和建议。

政府和社会资本合作法律机制研究

随着经济的发展和社会的进步，政府和社会资本合作（PPP）模式在

全球范围内得到了广泛和实践。PPP模式能够有效吸引社会资本，提

高公共产品和服务的供给效率和质量，缓解财政压力，实现政府和社

会资本的优势互补。然而，PPP模式在实际操作中存在着诸多问题和

风险，而PPP法律机制的建立和完善正是解决问题的关键。

PPP法律机制是指政府与社会资本方通过签订合同或协议的方式，达

成合作关系，共同提供公共产品和服务的法律规定和制度框架。它包

括以下基本原则：

政府授权原则：政府通过立法或行政命令的方式，授权有关部门或机

构作为PPP项目的实施主体，履行监管职责。

社会资本参与原则：政府通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方

式，公平、公正地选择合适的社会资本方作为合作伙伴。

合同约束原则：政府和社会资本方在合作过程中，应当依据合同约定

履行各自的权利和义务，确保合作项目的顺利实施。

法律保护原则：政府和社会资本方在合作过程中，应当依法保护双方

的合法权益，实现合作共赢。

明确政府和社会资本方的权利和义务，减少合作中的摩擦和纠纷。

优化资源配置，提高公共产品和服务的供给效率和质量。

引入社会资本方的创新管理和技术手段，提升公共服务水平。

缓解政府财政压力，实现社会资本方的投资回报。

PPP法律机制的立法和实施仍处于不断完善的过程中，可能存在不确

定性和风险。

社会资本方在PPP项目中可能存在信息不对称、过度追求利润等问题,

影响公共利益。

PPP法律机制对政府和社会资本方的监管和约束不足，可能导致合作

项目的质量和效益难以保障。

以某城市污水处理项目为例，政府通过公开招标方式选择社会资本方

进行合作。社会资本方负责投入资金、技术和设备，建设污水处理厂

并承担运营维护责任。政府根据污水处理量和质量向社会资本方支付

费用。

该项目取得了良好的实施效果，但仍存在以卜问题：

PPP法律机制在该项目的实施过程中缺乏有效的监管和约束，政府和

社会资本方的权利和义务不够明确。

项目合同中对社会资本方的利润回报约定不够合理，可能导致社会资

本方在运营过程中降低服务质量或提高价格以获取更高利润。

完善PPP法律机制的监管和约束机制，明确政府和社会资本方的权利

和义务。

在项目合同中合理约定社会资本方的利润回报，充分考虑公共利益和

服务质量。

PPP法律机制是推动PPP模式发展的重要保障，建立完善的PPP法律

机制对于提高公共产品和服务的供给效率和质量具有重要意义。然而,

当前PPP法律机制仍存在不足之处，需要进一步完善和改进。未来，

我们应加强对PPP法律机制的研究和实践探索，以促进PPP模式在更

广范围和更深层次上得到应用和发展。

我国政府与社会资本合作模式有关税收问题研究

随着我国经济的发展和城市化进程的加快，政府与社会资本合作(PPP)

模式在基础设施建设等领域的应用越来越广泛。然而，PPP模式在实

际操作中面临着许多税收问题，这些问题不仅影响了PPP项目的财务

可行性，也影响了社会资本的参与积极性。本文将对PPP模式中的税

收问题进行深入分析，并提出相应的建议措施。

关键词：政府与社会资本合作模式、税收问题、建议措施

政府与社会资本合作模式是一种公私合作的新型模式，旨在通过发挥

政府和社会的各自优势，提高公共设施建设和运营效率。然而，PPP

模式在实际操作中面临着许多税收问题，如税负过重、税收待遇不公

平等，这些问题限制了PPP项目的发展和推广。因此，本文将重点分

析PPP模式中的税收问题，并提出相应的建议措施。

我国现行的税收制度对于PPP模式存在一定的问题。基础设施建设的

税收优惠政策存在不足，如增值税、企业所得税等税种的优惠力度不

够。PPP项目的税收征管存在困难，如政府方和社会资本方在税收政

策执行中存在不一致，给企业带来额外的税务风险。

PPP项目中，政府方和社会资本方的税收待遇往往不公平。一方面，

政府方通常享有更多的税收优惠政策，而社会资本方则承担较重的税

负。另一方面，由于PPP项目的投资回报周期较长，社会资本方的税

收负担在项目周期内可能存在较大的变化，导致其税收待遇不公平。

为了解决上述税收问题，本文提出以下建灰措施：

应加大对基础设施建设领域的税收优惠政策力度，如提高增值税和企

业所得税的优惠比例。应完善税收征管制度，确保政府方和社会资本

方在税收政策执行中的一致性。还应建立完善的税务风险防范机制，

降低企业的税务风险。

政府方和社会资本方在PPP项目中应享有平等的税收待遇。应调整税

收政策，减轻社会资本方的税收负担。例如，可以引入投资抵免等税

收优惠政策，激励社会资本参与PPP项目。应建立动态税收调整机制,

确保社会资本方的税收负担在项目周期内得到公平对待。

在PPP项目中，政府方和社会资本方应建立有效的税务协调机制，确

保双方的税收权益得到保障。通过加强信息共享和沟通，可以解决双

方在税收政策执行中可能存在的分歧和矛盾，降低税务风险。

本文对我国政府与社会资本合作模式中的税收问题进行了深入分析，

并提出了相应的建议措施。通过完善现行税制、优化税收待遇和建立

税务协调机制，可以有效地解决PPP模式中的税收问题，提高PPP项

目的财务可行性和社会资本的参与积极性。这对于推动我国PPP模式

的发展具有重要的现实意义和理论价值。

政府和社会资本合作模式

政府和社会资本合作模式，也称PPP模式。PPP模式旨在向社会资本

开放基础设施建设和公共服务项目。

截至2023年，政府和社会资本合作（PPP）实施近十年来，一定程度

上起到了改善公共服务、拉动有效投资的作用。2023年11月，国务

院办公厅转发国家发展改革委、财政部《关于规范实施政府和社会资

本合作新机制的指导意见》，对规范实施政府和社会资本合作新机制

（简称新机制）提出指导意见。

政府和社会资本合作（PPP,Public-Private-Partnership的缩写）

模式：指政府通过特许经营权、合理定价、财政补贴等事先公开的收

益约定规则，引入社会资本参与城市基础设施等公益性事业投资和运

营，以利益共享和风险共担为特征，发挥双方优势，提高公共产品或

服务的质量和供给效率。

主词条：关于规范实施政府和社会资本合作新机制的指导意见

2023年11月3日，国务院办公厅（国办函（2023）115号）发布通

知，转发国家发展改革委、财政部《关于规范实施政府和社会资本合

作新机制的指导意见》。该意见是为进一步深化基础设施投融资体制

改革，切实激发民间投资活力，就规范实施政府和社会资本合作新机

制（简称新机制）提出的指导意见。

（一）聚焦使用者付费项目.政府和社会资本合作项目应聚焦使用者

付费项目，明确收费渠道和方式，项目经营收入能够覆盖建设投资和

运营成本、具备一定投资回报，不因采用政府和社会资本合作模式额

外新增地方财政未来支出责任。

（二）全部采取特许经营模式。政府和社会资本合作应全部采取特许

经营模式实施,根据项目实际情况,合理采用建设一运营一移交（B0T）、

转让一运营一移交（T0T）、改建一运营一移交（ROT）、建设一拥有

一运营一移交（BOOT）、设计一建设一融资一运营一移交（DBFOT）

等具体实施方式，并在合同中明确约定建设和运营期间的资产权属，

清晰界定各方权责利关系。

（三）合理把握重点领域。政府和社会资本合作应限定于有经营性收

益的项目。

（四）优先选择民营企业参与。要坚持初衷、回归本源，最大程度鼓

励民营企业参与政府和社会资本合作新建（含改扩建）项目，制定《支

持民营企业参与的特许经营新建（含改扩建）项目清单（2023年版）》

（以下简称清单，见附件）并动态调整。

（五）明确管理责任分工。国家发展改革委要牵头做好特许经营模式

推进工作，切实加强政策指导。

（六）稳妥推进新机制实施。把握好工作力度、节奏，2023年2月

政府和社会资本合作项目清理核查前未完成招标采购程序的项目，以

及后续新实施的政府和社会资本合作项目，均应按照本指导意见规定

的新机制执行，不再执行2015年5月印发的《国务院办公厅转发财

政部发展改革委人民银行关于在公共服务领域推广政府和社会资本

合作模式指导意见的通知》（国办发（2015〕42号）。

充分认识推广运用政府和社会资本合作模式的重要意义

政府和社会资本合作模式是在基础设施及公共服务领域建立的一种

长期合作关系。通常模式是由社会资本承担设计、建设、运营、维护

基础设施的大部分工作，并通过“使用者付费”及必要的“政府付费”

获得合理投资回报；政府部门负责基础设施及公共服务价格和质量监

管，以保证公共利益最大化。中国正在实施新型城镇化发展战略°城

镇化是现代化的要求，也是稳增长、促改革、调结构、惠民生的重要

抓手。立足国内实践，借鉴国际成功经验，推广运用政府和社会资本

合作模式，是国家确定的重大经济改革任务，对于加快新型城镇化建

设、提升国家治理能力、构建现代财政制度具有重要意义。

政府与社会资本合作财政承诺管理研究——以青岛地铁号

线PPP项目为例

随着经济的发展和城市化进程的加速，公共基础设施建设需求不断增

加，政府与社会资本合作（PPP）模式逐渐成为一种重要的融资方式。

然而，PPP模式在实践过程中存在诸多问题，其中最为突出的是财政

承诺管理。本文以青岛地铁号线PPP项目为例，对政府与社会资本合

作财政承诺管理进行深入探讨。

目前，政府与社会资本合作PPP模式在国内外应用广泛，但PPP项目

失败的案例屡见不鲜。其中很重要的一个原因是财政承诺管理机制不

足。PPP项目周期长、投资大，财政承诺管理不到位往往导致项目成

本增加、合作双方产生纠纷，甚至项目失败。因此，完善财政承诺管

理机制成为PPP模式成功的关键。

本文采用文献综述、案例分析和问卷调查等多种研究方法，对青岛地

铁号线PPP项目的财政承诺管理进行了详细的了解和分析。通过收集

相关资料和数据，进一步探讨财政承诺管理存在的问题和可行性。

通过对青岛地铁号线PPP项目的调查，我们发现该项目在财政承诺管

理方面存在以下问题：（1）财政承诺政策不稳定；（2）合作双方沟

通不畅；（3）风险分担机制不健全；（4）监管体系不完善。针对这

些问题，我们提出以下建议：（1）加强政策稳定性，制定长远的PPP

发展规划；（2）加强合作双方沟通，建立有效的协调机制；（3）完

善风险分担机制，实现公平与合理；（4）加强监管体系建没，确保

PPP项目运行规范。

本文通过对青岛地铁号线PPP项目的财政承诺管理进行研究，总结出

PPP项目财政承诺管理存在的问题和可行性.针对问题提出具体的建

议和措施，为今后PPP项目的实施提供了参考。

政府与社会资本合作模式的风险管理研究

政府与社会资本合作模式（PPP模式）的风险管理研究

随着经济的发展和社会的进步，政府与社会资本合作模式（PPP模式）

逐渐成为公共基础设施建设领域的重要模式。PPP模式可以实现政府

与私营企业的优势互补，提高项目效率和质量，但同时也面临着多种

风险。因此，本文旨在探讨ppp模式的风险管理研究，以期为PPP模

式的健康发展和公共基础设施建设的顺利推进提供参考。

在PPP模式的风险管理中，国内外学者从不同角度进行了大量研究。

部分学者于PPP模式的风险识别，如政策风险、经济风险、技术风险

等，并提出了相应的评估方法。另外一些学者则从风险分担和风险控

制的角度，提出了PPP模式中政府和私营企业的职责划分，以及风险

管理的策略。尽管现有研究取得了一定的成果，但仍存在研究不足和

需要进一步探讨的问题。

本研究采用文献综述和案例分析相结合的方法，对PPP模式的风险管

理进行研究。通过对PPP模式风险管理的相关文献进行梳理和评价，

明确现有研究的不足和优点；结合实际案例，对PPP模式的风险进行

深入分析♦，为理论分析提供支持.

通过案例分析和文献综述，我们发现PPP模式在实践中面临多种风险,

如政策风险、经济风险、技术风险、法律风险等。其中，政策风险和

经济风险是PPP模式的主要风险。为了有效管理这些风险，政府和私

营企业需要合埋分担风险，并通过制定科学的风险评估方法和风险管

理策略，实现对风险的全面控制。

本研究对PPP模式的风险管理进行了系统性的分析和探讨，为PPP模

式的健康发展和公共基础设施建设的顺利推进提供了有益的参考。然

而，由于ppp模式的风险管理涉及众多方面，且具有较高的复杂性，

因此未来的研究需要进一步深化和完善。

政府和社会资本合作模式操作指南（试行）

2014年11月29日,财政部以财金（2014）113号印发《政府和社会

资本合作模式操作指南（试行）》。该《指南》分总则、项目识别、

项目准备、项目采购、项目执行、项目移交、附则7章37条，由财

政部负责解释，自印发之日起施行，有效期3年。

财政部关于印发政府和社会资本合作模式澡作指南（试行）的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵

团财务局：

根据《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》

（财金（2014）76号），为保证政府和社会资本合作项目实施质量，

规范项目识别、准备、采购、执行、移交各环节操作流程，现印发《政

府和社会资本合作模式操作指南（试行）》，请遵照执行。

附件：政府和社会资本合作模式操作指南（试行）

第一条为科学规范地推广运用政府和社会资本合作模式

（Public-PrivatePartnership,PPP）,根据《中华人民共和国预

算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国合同法》、

《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发（2014）43

号）、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发（2014）

45号）和《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题

的通知》（财金（2014）76号）等法律、法规、规章和规范性文件,

制定本指南。

第二条本指南所称社会资本是指已建立现代企业制度的境内外企业

法人，但不包括本级政府所属融资平台公司及其他控股国有企业。

第三条本指南适用于规范政府、社会资本和其他参与方开展政府和

社会资本合作项目的识别、准备、采购、执行和移交等活动。

第四条财政部门应本着社会主义市场经济基本原则，以制度创新、

合作契约精神，加强与政府相关部门的协调，积极发挥第三方专业机

构作用，全面统筹政府和社会资本合作管理工作0

各省、自治区、直辖市、计划单列市和新疆生产建设兵团财政部门应

积极设立政府和社会资本合作中心或指定专门机构，履行规划指导、

融资支持、识别评估、咨询服务、宣传培训、绩效评价、信息统计，

专家库和项目库建设等职责O

第五条各参与方应按照公平、公正、公开和诚实信用的原则，依法、

规范、高效实施政府和社会资本合作项目。

第六条投资规模较大、需求长期稳定、价格调整机制灵活、市场化

程度较高的基础设施及公共服务类项目，适宜采用政府和社会资本合

作模式。

政府和社会资本合作项目由政府或社会资本发起，以政府发起为主。

财政部门（政府和社会资本合作中心）应负责向交通、住建、环保、

能源、教育、医疗、体育健身和文化设施等行业主管部门征集潜在政

府和社会资本合作项目。行业主管部门可从国民经济和社会发展规划

及行业专项规划中的新建、改建项目或存量公共资产中遴选潜在项目。

社会资本应以项目建议书的方式向财政部门（政府和社会资本合作中

心）推荐潜在政府和社会资本合作项目。

第七条财政部门（政府和社会资本合作中心）会同行业主管部门，

对潜在政府和社会资本合作项目进行评估筛选，确定备选项目。财政

部门（政府和社会资本合作中心）应根据筛选结果制定项目年度和中

期开发计划。

对于列入年度开发计划的项目，项目发起方应按财政部门（政府和社

会资本合作中心）的要求提交相关资料。新建、改建项目应提交可行

性研究报告、项目产出说明和初步实施方案；存量项目应提交存量公

共资产的历史资料、项目产出说明和初步实施方案。

第八条财政部门（政府和社会资本合作中心）会同行业主管部门，

从定性和定量两方面开展物有所值评价工作。定量评价工作由各地根

据实际情况开展。

定性评价重点关注项目采用政府和社会资本合作模式与采用政府传

统采购模式相比能否增加供给、优化风险分配、提高运营效率、促进

创新和公平竞争等。

定量评价主要通过对政府和社会资本合作项目全生命周期内政府支

出成本现值与公共部门比较值进行比较，计算项目的物有所值量值，

判断政府和社会资本合作模式是否降低项目全生命周期成本。

第九条为确保财政中长期可持续性，财政部门应根据项目全生命周

期内的财政支出、政府债务等因素，对部分政府付费或政府补贴的项

目，开展财政承受能力论证，每年政府付费或政府补贴等财政支出不

得超出当年财政收入的一定比例。

通过物有所值评价和财政承受能力论证的项目，可进行项目准备V

第十条县级（含）以上地方人民政府可建立专门协调机制，主要负

责项目评审、组织协调和检查督导等工作，实现简化审批流程、提高

工作效率的目的。政府或其指定的有关职能部门或事业单位可作为项

目实施机构，负责项目准备、采购、监管和移交等工作。

第十一条项目实施机构应组织编制项目实施方案，依次对以下内容

进行介绍：

项目概况主要包括基本情况、经济技术指标和项R公司股权情况等。

基本情况主要明确项目提供的公共产品和服务内容、项目采用政府和

社会资本合作模式运作的必要性和可行性，以及项目运作的目标和意

义。

经济技术指标主要明确项目区位、占地面积、建设内容或资产范围、

投资规模或资产价值、主要产出说明和资金来源等。

项目公司股权情况主要明确是否要设立项目公司以及公司股权结构。

按照风险分配优化、风险收益对等和风险可控等原则，综合考虑政府

风险管理能力、项目回报机制和市场风险管理能力等要素，在政府和

社会资本间合理分配项目风险。

原则上，项目设计、建造、财务和运营维护等商业风险由社会资本承

担，法律、政策和最低需求等风险由政府承担，不可抗力等风险由政

府和社会资本合理共担V

项目运作方式主要包括委托运营、管理合同、建设-运营-移交、建设

-拥有-运营、转让-运营-移交和改建-运营-移交等。

具体运作方式的选择主要由收费定价机制、项目投资收益水平、风险

分配基本框架、融资需求、改扩建需求和期满处置等因素决定。

交易结构主要包括项目投融资结构、回报机制和相关配套安排。

项目投融资结构主要说明项目资本性支出的资金来源、性质和用途，

项目资产的形成和转移等。

项目回报机制主要说明社会资本取得投资回报的资金来源，包括使用

者付费、可行性缺口补助和政府付费等支付方式。

相关配套安排主要说明由项目以外相关机构提供的土地、水、电、气

和道路等配套设施和项目所需的上下游服务。

合同体系主要包括项目合同、股东合同、融资合同、工程承包合同、

运营服务合同、原料供应合同、产品采购合同和保险合同等。项目合

同是其中最核心的法律文件。

项目边界条件是项目合同的核心内容，主要包括权利义务、交易条件、

履约保障和调整衔接等边界。

权利义务边界主要明确项目资产权属、社会资本承担的公共责任、政

府支付方式和风险分配结果等。

交易条件边界主要明确项目合同期限、项目回报机制、收费定价调整

机制和产出说明等。

履约保障边界主要明确强制保险方案以及由投资竞争保函、建设履约

保函、运营维护保函和移交维修保函组成的履约保函体系。

调整衔接边界主要明确应急处置、临时接管和提前终止、合同变更、

合同展期、项目新增改扩建需求等应对措施。

监管架构主要包括授权关系和监管方式。授权关系主要是政府对项目

实施机构的授权，以及政府直接或通过项B实施机构对社会资本的授

权；监管方式主要包括履约管理.、行政监管和公众监督等。

项目采购应根据《中华人民共和国政府采购法》及相关规章制度执行,

采购方式包括公开招标、竞争性谈判、邀请招标、竞争性磋商和单一

来源采购。项目实施机构应根据项目采购需求特点，依法选择适当采

购方式。

公开招标主要适用于核心边界条件和技术经济参数明确、完整、符合

国家法律法规和政府采购政策，且采购中不作更改的项目。

第十二条财政部门（政府和社会资本合作中心）应对项目实施方案

进行物有所值和财政承受能力验证，通过验证的，由项目实施机构报

政府审核；未通过验证的，可在实施方案调整后重新验证；经重新验

证仍不能通过的，不再采用政府和社会资本合作模式。

第十三条项目实施机构应根据项目需要准备资格预审文件，发布资

格预审公告，邀请社会资本和与其合作的金融机构参与资格预审，验

证项目能否获得社会资本响应和实现充分竞争，并将资格预审的评审

报告提交财政部门（政府和社会资本合作中心）备案。

项目有3家以上社会资本通过资格预审的，项目实施机构可以继续开

展采购文件准备工作；项目通过资格预审的社会资本不足3家的，项

目实施机构应在实施方案调整后重新组织资格预审；项目经重新资格

预审合格社会资本仍不够3家的，可依法调整实施方案选择的采购方

式。

第十四条资格预审公告应在省级以上人民政府财政部门指定的媒体

上发布。资格预审合格的社会资本在签订项目合同前资格发生变化的,

应及时通知项目实施机构。

资格预审公告应包括项目授权主体、项目实施机构和项目名称、采购

需求、对社会资本的资格要求、是否允许联合体参与采购活动、拟确

定参与竞争的合格社会资本的家数和确定方法，以及社会资本提交资

格预审申请文件的时间和地点。提交资格预审申请文件的时间自公告

发布之日起不得少于15个工作日。

第十五条项目采购文件应包括采购邀请、竞争者须知（包括密封、

签署、盖章要求等）、竞争者应提供的资珞、资信及业绩证明文件、

采购方式、政府对项目实施机构的授权、实施方案的批复和项目相关

审批文件、采购程序、响应文件编制要求、提交响应文件截止时间、

开启时间及地点、强制担保的保证金交纳数额和形式、评审方法、评

审标准、政府采购政策要求、项目合同草案及其他法律文本等。

采用竞争性谈判或竞争性磋商采购方式的，项目采购文件除上款规定

的内容外，还应明确评审小组根据与社会资本谈判情况可能实质性变

动的内容，包括采购需求中的技术、服务要求以及合同草案条款。

第十六条评审小组由项目实施机构代表和评审专家共5人以上单数

组成，其中评审专家人数不得少于评审小组成员总数的2/3。评审专

家可以由项目实施机构自行选定，但评审专家中应至少包含1名财务

专家和1名法律专家。项目实施机构代表不得以评审专家身份参加项

目的评审。

第十七条项目采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采

购方式开展采购的，按照政府采购法律法规及有关规定执行。

项目采用竞争性磋商采购方式开展采购的，按照下列基本程序进行：

竞争性磋商公告应在省级以上人民政府财政部门指定的媒体上发布。

竞争性磋商公告应包括项目实施机构和项目名称、项目结构和核心边

界条件、是否允许未进行资格预审的社会资本参与采购活动，以及审

查原则、项目产出说明、对社会资本提供的响应文件要求、获取采购

文件的时间、地点、方式及采购文件的售价、提交响应文件截止时间、

开启时间及地点。提交响应文件的时间自公告发布之日起不得少于

10日O

已进行资格预审的，评审小组在评审阶段不再对社会资本资格进行审

查。允许进行资格后审的，由评审小组在响应文件评审环节对社会资

本进行资格审查。项目实施机构可以视项目的具体情况，组织对符合

条件的社会资本的资格条件，进行考察核实。

采购文件售价，应按照弥补采购文件印制成本费用的原则确定，不得

以营利为目的，不得以项目采购金额作为确定采购文件售价依据。采

购文件的发售期限自开始之日起不得少于5个工作日。

提交首次响应文件截止之日前，项目实施机构可以对已发出的采购文

件进行必要的澄清或修改，澄清或修改的内容应作为采购文件的组成

部分。澄清或修改的内容可能影响响应文件编制的，项目实施机构应

在提交首次响应文件截止时间至少5日前，以书面形式通知所有获取

采购文件的社会资本；不足5日的，项目实施机构应顺延提交响应文

件的截止时间。

项目实施机构应按照采购文件规定组织响应文件的接收和开启。

第一阶段：确定最终采购需求方案。评审小组可以与社会资本进行多

轮谈判，谈判过程中可实质性修订采购文件的技术、服务要求以及合

同草案条款，但不得修订采购文件中规定的不可谈判核心条件°实质

性变动的内容，须经项目实施机构确认，并通知所有参与谈判的社会

资本。具体程序按照《政府采购非招标方式管理办法》及有关规定执

行。

第二阶段：综合评分。最终采购需求方案确定后，由评审小组对社会

资本提交的最终响应文件进行综合评分，编写评审报告并向项目实施

机构提交候选社会资本的排序名单。具体程序按照《政府采购货物和

服务招标投标管理办法》及有关规定执行。

第十八条项目实施机构应在资格预审公告、采购公告、采购文件、

采购合同中，列明对本国社会资本的优惠措施及幅度、外方社会资本

采购我国生产的货物和服务要求等相关政府采购政策，以及对社会资

本参与采购活动和履约保证的强制担保要求。社会资本应以支票、汇

票、本票或金融机构、担保机构出具的保函等非现金形式缴纳保证金。

参加采购活动的保证金的数额不得超过项目预算金额的2%o履约保

证金的数额不得超过政府和社会资本合作项目初始投资总额或资产

评估值的10机无固定资产投资或投资额不大的服务型合作项目，履

约保证金的数额不得超过平均6个月的服务收入额。

第十九条项目实施机构应组织社会资本进行现场考察或召开采购前

答疑会，但不得单独或分别组织只有一个社会资本参加的现场考察和

答疑会。

第二十条项目实施机构应成立专门的采购结果确认谈判工作组。按

照候选社会资本的排名，依次与候选社会资本及与其合作的金融机构

就合同中可变的细节问题进行合同签署前的确认谈判，率先达成一致

的即为中选者。确认谈判不得涉及合同中不可谈判的核心条款，不得

与排序在前但已终止谈判的社会资本进行再次谈判。

第二十一条确认谈判完成后，项目实施机构应与中选社会资本签署

确认谈判备忘录，并将采购结果和根据采购文件、响应文件、补遗文

件和确认谈判备忘录拟定的合同文本进行公示，公示期不得少于5个

工作日。合同文本应将中选社会资本响应文件中的重要承诺和技术文

件等作为附件。合同文本中涉及国家秘密、商业秘密的内容可以不公

不O

公示期满无异议的项目合同，应在政府审核同意后，由项目实施机构

与中选社会资本签署。

需要为项目设立专门项目公司的，待项目公司成立后，由项目公司与

项目实施机构重新签署项目合同，或签署关于承继项目合同的补充合

同。

项目实施机构应在项目合同签订之日起2个工作日内，将项目合同在

省级以上人民政府财政部门指定的媒体上公告，但合同中涉及国家秘

密、商业秘密的内容除外。

第二十二条各级人民政府财政部门应当加强对PPP项目采购活动的

监督检查，及时处理采购活动中的违法违规行为。

第二十三条社会资本可依法设立项目公司。政府可指定相关机构依

法参股项目公司。项目实施机构和财政部门（政府和社会资本合作中

心）应监督社会资本按照采购文件和项目合同约定，按时足额出资设

立项目公司。

第二十四条项目融资由社会资本或项目公司负责。社会资本或项目

公司应及时开展融资方案设计、机构接洽、合同签订和融资交割等工

作。财政部门（政府和社会资本合作中心）和项目实施机构应做好监

督管理工作，防止企业债务向政府转移。

社会资本或项目公司未按照项目合同约定完成融资的，政府可提取履

约保函直至终止项目合同；遇系统性金融风险或不可抗力的，政府、

社会资本或项目公司可根据项目合同约定办商修订合同中相关融资

条款。

当项目出现重大经营或财务风险，威胁或侵害债权人利益时，债权人

可依据与政府、社会资本或项目公司签订的直接介入协议或条款，要

求社会资本或项目公司改善管理等。在直接介入协议或条款约定期限

内，重大风险已解除的，债权人应停止介入。

第二十五条项目合同中涉及的政府支付义务，财政部门应结合中长

期财政规划统筹考虑，纳入同级政府预算，按照预算管理相关规定执

行。财政部门（政府和社会资本合作中心）和项目实施机构应建立政

府和社会资本合作项目政府支付台账，严格控制政府财政风险。在政

府综合财务报告制度建立后，政府和社会资本合作项目中的政府支付

义务应纳入政府综合财务报告。

第二十六条项目实施机构应根据项目合同约定，监督社会资本或项

目公司履行合同义务，定期监测项目产出绩效指标，编制季报和年报,

并报财政部门（政府和社会资本合作中心）备案。

政府有支付义务的，项目实施机构应根据项目合同约定的产出说明，

按照实际绩效直接或通知财政部门向社会资本或项目公司及时足额

支付。设置超额收益分享机制的，社会资本或项目公司应根据项目合

同约定向政府及时足额支付应享有的超额收益。

项目实际绩效优于约定标准的，项目实施机构应执行项目合同约定的

奖励条款，并可将其作为项目期满合同能否展期的依据；未达到约定

标准的，项目实施机构应执行项目合同约定的惩处条款或救济措施。

第二十七条社会资本或项目公司违反项目合同约定，威胁公共产品

和服务持续稳定安全供给，或危及国家安全和重大公共利益的，政府

有权临时接管项目，直至启动项目提前终止程序。

政府可指定合格机构实施临时接管V临时接管项目所产生的一切费用,

将根据项目合同约定，由违约方单独承担或由各责任方分担。社会资

本或项目公司应承担的临时接管费用，可以从其应获终止补偿中扣减。

第二十八条在项目合同执行和管理过程中，项目实施机构应重点关

注合同修1」、违约责任和争议解决等工作。

按照项目合同约定的条件和程序，项目实施机构和社会资本或项目公

司可根据社会经济环境、公共产品和服务的需求量及结构等条件的变

化，提出修订项目合同申请，待政府审核同意后执行。

项目实施机构、社会资本或项目公司未履行项目合同约定义务的，应

承担相应违约责任，包括停止侵害、消除影响、支付违约金、赔偿损

失以及解除项目合同等。

在项目实施过程中，按照项目合同约定，项目实施机构、社会资本或

项目公司可就发生争议且无法协商达成一致的事项，依法申请仲裁或

提起民事诉讼。

第二十九条项目实施机构应每3-5年对项目进行中期评估，重点分

析项目运行状况和项目合同的合规性、适应性和合理性；及时评估已

发现问题的风险，制订应对措施，并报财政部门（政府和社会资本合

作中心）备案。

第三十条政府相关职能部门应根据国家相关法律法规对项目履行行

政监管职责，重点关注公共产品和服务质量、价格和收费机制、安全

生产、环境保护和劳动者权益等。

社会资本或项目公司对政府职能部门的行政监管处理决定不服的，可

依法申请行政复议或提起行政诉讼。

第三十一条政府、社会资本或项目公司应依法公开披露项目相关信

息，保障公众知情权，接受社会监督。

社会资本或项目公司应披露项目产出的数量和质量、项目经营状况等

信息。政府应公开不涉及国家秘密、商业秘密的政府和社会资本合作

项目合同条款、绩效监测报告、中期评估报告和项目重大变更或终止

情况等。

社会公众及项目利益相关方发现项目存在违法、违约情形或公共产品

和服务不达标准的，可向政府职能部门提请监督检查。

第三十二条项目移交时，项目实施机构或政府指定的其他机构代表

政府收回项目合同约定的项目资产。

项目合同中应明确约定移交形式、补偿方式、移交内容和移交标准。

移交形式包括期满终止移交和提前终止移交；补偿方式包括无偿移交

和有偿移交；移交内容包括项目资产、人员、文档和知识产权等；移

交标准包括设备完好率和最短可使用年限等指标。

采用有偿移交的，项目合同中应明确约定补偿方案；没有约定或约定

不明的，项目实施机构应按照“恢复相同经济地位”原则拟定补偿方

案，报政府审核同意后实施。

第三十三条项R实施机构或政府指定的其他机构应组建项B移交工

作组，根据项目合同约定与社会资本或项目公司确认移交情形和补偿

方式，制定资产评估和性能测试方案。

项目移交工作组应委托具有相关资质的资产评估机构，按照项目合同

约定的评估方式，对移交资产进行资产评估，作为确定补偿金额的依

据。

项目移交工作组应严格按照性能测试方案和移交