初级经济法基础模拟练习题及答案

初级经济法基础模拟练习题及答案单项选择题1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A。解析：行政法规是由国务院制定并发布的规范性文件。选项B，《中华人民共和国民法典》是法律，由全国人民代表大会制定；选项C，《支付结算办法》是部门规章，由中国人民银行制定；选项D，《中华人民共和国会计法》是法律，由全国人民代表大会常务委员会制定。2.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决答案：A。解析：仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。本题中仲裁庭产生两种不同意见，即形成了多数意见，所以应按多数仲裁员的意见作出裁决。3.下列各项中，不属于行政处罚的是（）。A.罚金B.吊销许可证C.警告D.没收违法所得答案：A。解析：行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。选项A，罚金属于刑罚中的附加刑，不属于行政处罚。4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B。解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项B，合同的审核和签订不属于会计核算的内容。5.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过（）年。A.1B.2C.3D.5答案：C。解析：单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的表述中，正确的是（）。A.撤销基本存款账户，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销B.撤销基本存款账户，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销C.撤销基本存款账户，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入专用存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销D.撤销基本存款账户，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入临时存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销答案：A。解析：撤销基本存款账户，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（）。A.背书人可以将票据金额转让给两个被背书人B.出票人记载“不得转让”字样的票据，背书人背书转让的，背书无效C.背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力D.背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人答案：B。解析：选项A、D，将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效；选项C，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。8.甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司，丁公司在向承兑人提示付款时被拒绝付款，根据票据法律制度的规定，丁公司可以向（）行使追索权。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.以上均可答案：AC。解析：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（乙公司）对后手的被背书人（丁公司）不承担保证责任。所以丁公司可以向出票人甲公司和背书人丙公司行使追索权。9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D。解析：选项A、C，属于现代服务中的文化创意服务和广播影视服务；选项B，属于现代服务中的租赁服务；选项D，旅游娱乐服务属于生活服务。10.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（30000+2260）×13%=4193.8（元）B.30000×13%=3900（元）C.（30000+2260÷（1+13%））×13%=4030（元）D.30000÷（1+13%）×13%=3451.33（元）答案：C。解析：违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（30000+2260÷（1+13%））×13%=4030（元）。11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B。解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项B，卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝不征收消费税；选项A、C、D，均属于用于其他方面，应征收消费税。12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除答案：B。解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分不得在以后纳税年度结转扣除。选项B表述错误。13.2023年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A.72B.60C.84D.74答案：A。解析：（1）首先计算当年利润总额的12%：600×12%=72（万元）；（2）当年实际发生公益性捐赠支出62万元，加上上年度未扣除完的12万元，合计74万元，但由于限额是72万元，所以准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.个人在公司任职同时兼任董事取得的董事费收入C.个人担任公司独立董事取得的董事费收入D.个人取得特许权的经济赔偿收入答案：C。解析：选项A，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过部分，按照有关规定计算征收个人所得税；选项B，个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项C，个人担任公司独立董事取得的董事费收入，属于劳务报酬所得；选项D，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。15.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.名胜古迹自用的房产D.公园附设的饮食部使用的房产答案：D。解析：选项A、B、C，均免征房产税；选项D，公园附设的饮食部使用的房产，应缴纳房产税。16.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某答案：D。解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，出租房屋不涉及权属转移，不属于契税征税范围；选项B，出让土地使用权的是政府，政府不是契税纳税人；选项C，转让土地使用权的甲公司是土地使用权的出让方，不是契税纳税人；选项D，购买房屋的王某是承受方，属于契税纳税人。17.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.出租房屋的某企业B.出让国有土地使用权的某市政府C.转让国有土地使用权的某公司D.承租房屋的某个人答案：C。解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A、D，出租、承租房屋不涉及土地使用权和房屋所有权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项B，出让国有土地使用权的主体是国家，不属于土地增值税的纳税人。18.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿D.柴油答案：D。解析：资源税的征税范围包括原油（开采的天然原油）、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等。选项A、B、C属于资源税征税范围；选项D，柴油不属于资源税的征税范围。19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押答案：B。解析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括扣押。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。A.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议B.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议答案：D。解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。多项选择题1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法是由国家制定或认可的规范B.法是全社会成员共同意志的体现C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力答案：ACD。解析：法是统治阶级意志的体现，而不是全社会成员共同意志的体现，选项B错误。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.年度财务会计报告答案：ABCD。解析：会计档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对商业汇票出票人的权利自票据到期日起2年B.持票人对银行本票出票人的权利自出票日起2年C.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月D.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月答案：ABCD。解析：以上选项表述均正确。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进原材料用于简易计税方法计税项目C.购进餐饮服务D.购进贷款服务答案：BCD。解析：选项A，购进原材料用于试制新产品，其进项税额可以从销项税额中抵扣；选项B，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额；选项C、D，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC。解析：选项A，电池在生产销售环节征收消费税；选项B，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；选项C，玉手镯在生产销售环节征收消费税；选项D，啤酒在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，超市零售啤酒不征收消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度D.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料答案：ABCD。解析：以上选项表述均正确。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“综合所得”项目征收个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD。解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。8.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。A.中央空调B.电梯C.暖气设备D.给排水管道答案：ABCD。解析：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的有（）。A.出售闲置厂房的工业企业B.转让国有土地使用权的事业单位C.出售商铺的个体工商户D.出租住房的个人答案：ABC。解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项D，出租住房不涉及土地使用权和房屋所有权的转让，不属于土地增值税的纳税人。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（）。A.检查纳税人的账簿B.可按规定查询从事生产、经营的纳税人银行存款账户C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.到车站检查纳税人托运应纳税商品的有关单据答案：ABCD。解析：税务机关的税务检查职责包括：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。判断题1.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）答案：√。解析：仲裁实行一裁终局制度，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。2.会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。（）答案：√。解析：会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。3.票据被拒绝付款的，持票人只能按票据债务人的顺序对直接前手行使追索权。（）答案：×。解析：持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。4.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）答案：√。解析：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，不得开具增值税专用发票。5.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：√。解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。6.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：√。解析：个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。7.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）答案：√。解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。8.土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（）答案：×。解析：土地增值税纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。取得任何形式的收入都需要缴纳土地增值税。9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×。解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。10.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）答案：×。解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。不定项选择题资料一甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1130000元，同时收取保价费2260元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为13%，物流辅助服务增值税税率为6%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额8500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进小轿车的进项税额25500元D.以上均不得抵扣答案：BC。解析：选项A，购进职工食堂用货物，属于用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项B、C，购进的小轿车和柴油用于生产经营，其进项税额可以从销项税额中抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1130000+2260）×13%=147193.8（元）B.1130000×13%=146900（元）C.（1130000+2260）÷（1+13%）×13%=130260（元）D.1130000÷（1+13%）×13%=130000（元）答案：C。解析：提供货物运输服务同时收取的保价费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税。所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（1130000+2260）÷（1+13%）×13%=130260（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（31800-5300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C。解析：向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除，提供货物装卸搬运服务应按含增值税价款价税分离后计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D。解析：提供货物仓储服务另外收取的货物逾期保管费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税。所以甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。资料二中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2023年有关收支情况如下：（1）每月取得工资、薪金收入10000元，缴纳基本社会保险费、住房公积金1500元。独生子正在全日制大学就读，张某每月按照标准扣除子女教育专项附加扣除1000元。（2）3月取得境内A上市公司非限售股股息10000元，该股票于当月转让，持有期限为6个月。（3）4月因持有国债取得利息收入5000元。（4）5月在某杂志发表专业文章取得稿酬3000元。（5）6月取得保险赔款15000元。（6）11月转让其持有的某上市公司限售股，取得转让收入50000元，不能提供完整、真实的限售股原值凭证。已知：综合所得减除费用标准为每年60000元；利息、股息、红利所得适用税率为20%；稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，稿酬所得的收入额减按70%计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2023年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[10000×12-60000-1500×12-1000×12+（3000-800）×70%]×3%=493.32（元）B.[10000×12-60000-1500×12-1000×12+3000×70%]×3%=502.2（元）C.[10000×12-60000-1500×12-1000×12+（3000-800）]×3%=540（元）D.[10000×12-60000-1500×12-1000×12+3000]×3%=561（元）答案：A。解析：（1）工资薪金所得应纳税所得额=10000×12-60000-1500×12-1000×12；（2）稿酬所得收入额=（3000-800）×70%；（3）综合所得应纳税所得额=[10000×12-60000-1500×12-1000×12+（3000-800）×70%]；（4）对照税率表，适用3%的税率，所以应缴纳个人所得税税额=[10000×12-60000-1500×12-1000×12+（3000-800）×70%]×3%=493.32（元）。2.计算张某3月取得境内A上市公司非限售股股息应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10000×50%×20%=1000（元）B.10000×20%=2000（元）C.10000×50%×（1-20%）×20%=800（元）D.10000×（1-20%）×20%=1600（元）答案：A。解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率。所以张某3月取得境内A上市公司非限售股股息应缴纳个人所得税税额=10000×50%×20%=1000（元）。3.张某的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款15000元B.国债利息收入5000元C.发表专业文章取得稿酬3000元D.转让限售股取得转让收入50000元答案：AB。解析：选项A，保险赔款免征个人所得税；选项B，国债利息收入免征个人所得税；选项C，稿酬所得应缴纳个人所得税；选项D，个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。4.计算张某11月转让限售股应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.50000×20%=10000（元）B.50000×（1-20%）×20%=8000（元）C.50000×（1-20%）×（1-30%）×20%=5600（元）D.50000×（1-30%）×20%=7000（元）答案：A。解析：纳税人转让限售股，未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。本题不考虑该核定情况，直接用转让收入乘以税率计算，所以张某11月转让限售股应缴纳个人所得税税额=50000×20%=10000（元）。资料三甲房地产开发公司（以下简称甲公司）开发建设一住宅小区，2023年有关经营情况如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为2000万元。（2）房地产开发成本为5000万元。（3）向金融机构借款利息支出300万元，能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊。（4）该住宅小区全部销售完毕，取得不含增值税销售收入15000万元。已知：该公司所在地政府规定的房地产开发费用扣除比例为5%；房地产开发企业加计扣除比例为20