2025年中职税务（税务基础）试题及答案

2025年中职税务（税务基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.法定性2.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.小规模纳税人销售货物适用的征收率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%5.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列不属于税收优惠形式的是（）A.免税B.减税C.加征D.退税8.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.终止登记9.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联10.下列属于纳税申报方式的是（）A.直接申报B.间接申报C.电话申报D.口头申报二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能2.下列属于地方税的有（）A.城市维护建设税B.房产税C.城镇土地使用税D.契税3.增值税的纳税期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.10日4.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业5.下列属于税收违法行为的有（）A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税三、简答题（总共3题，每题10分）1.简述税收的概念和特征。2.简述增值税的征税范围。3.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。四、综合分析题（总共1题，每题20分）某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。3.接受应税劳务，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税2.6万元。4.将自产产品用于集体福利，该产品成本10万元，同类产品不含税售价15万元。5.销售货物支付运费，取得增值税专用发票，注明运费5万元，增值税0.45万元。已知该企业增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：计算该企业2024年应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加。五、案例分析题（总共1题，每题20分）某公司2024年度有关资料如下：1.全年实现销售收入5000万元。2.销售成本3500万元。3.发生销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用600万元（其中业务招待费30万元），财务费用100万元。4.营业外支出50万元，其中通过民政部门向灾区捐款30万元，税收滞纳金10万元。5.计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费30万元，职工教育经费10万元。已知企业所得税税率为25%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别为工资总额的2%、14%、8%。要求：计算该公司2024年度应缴纳的企业所得税。答案：一、1.B2.C3.A4.D5.B6.B7.C8.D9.D10.A二、1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD三、1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的一种形式。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。2.增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。3.企业所得税的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。四、1.当期销项税额=200×13%+15×13%=27.95（万元）当期进项税额=13+2.6+0.45=16.05（万元）应缴纳增值税=27.95-16.05=11.9（万元）2.城市维护建设税=11.9×7%=0.833（万元）3.教育费附加=11.9×3%=0.357（万元）五、1.广告费扣除限额=5000×15%=750（万元），实际发生800万元，应调增应纳税所得额800-750=50（万元）2.业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元），扣除限额2=5000×5‰=25（万元），应调增应纳税所得额30-18=12（万元）3.捐赠扣除限额=（5000-3500-1000-600-100-50）×12%=30（万元），实际捐赠30万元，无需调整4.税收滞纳金不得扣除，应调增应纳税所得额10万元5.工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），应调增应纳税所得额5-4=1（万元）6.职工福利费扣除限额=200×14%=28（万元），应调增应纳税所得额30-28=2（万元）7.职工教育经费