2025年中职税务处理（税务申报基础）试题及答案

2025年中职税务处理（税务申报基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.以下哪种税不属于流转税？（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机整机B.销售农机零件C.销售古旧图书D.销售避孕药品3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天4.企业所得税的税率一般为（）。A.20%B.25%C.15%D.30%5.下列不属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建行为D.房地产的抵押8.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人实际用于经营活动的土地面积C.纳税人有效利用的建筑面积D.纳税人实际拥有的居住面积9.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列关于税务登记的说法，错误的是（）。A.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记二、多项选择题（总共8题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.以下属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的纳税期限可以为（）。A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日F.1个月G.1个季度3.下列消费品中，属于消费税征收范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板E.成品油F.摩托车G.小汽车4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业F.有生产经营所得和其他所得的其他组织5.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金F.赡养老人6.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.财政部规定的其他扣除项目7.下列属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.借款合同E.技术合同8.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件三、填空题（总共10题，每题2分）1.税收是国家为实现其职能，凭借________，依法无偿取得财政收入的基本形式。2.增值税小规模纳税人征收率一般为________。3.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和________。4.企业所得税应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-________-允许弥补的以前年度亏损。5.个人所得税的纳税人分为________和非居民个人。6.土地增值税实行________税率。7.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收，土地面积的计量单位为________。8.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、________。9.税务登记包括设立登记、变更登记、________和注销登记。10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款________的滞纳金。四、简答题（总共3题，每题10分）1.简述增值税的概念及特点。2.企业所得税的纳税调整项目主要有哪些？3.简述税务申报的方式及各自的适用范围。五、案例分析题（总共1题，每题20分）某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年10月发生以下经济业务：1.销售货物一批，开具增值税专用发票，注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元，款项已收存银行。2.购进货物一批，取得增值税专用发票，注明价款为30万元，增值税税额为3.9万元，款项已通过银行支付。3.将自产的产品用于集体福利，该产品成本为5万元，同类产品不含税售价为8万元。4.销售货物一批，价税合计金额为22.6万元，因购买方及时付款，给予购买方2%的现金折扣。5.当月因管理不善，导致库存原材料被盗，该批原材料成本为2万元，进项税额已在前期抵扣。已知该企业增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。要求：1.计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。2.计算该企业10月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加税额。答案：一、单项选择题1.C2.A3.D4.B5.C6.B7.B8.A9.B10.B二、多项选择题1.ABC2.ABCDEFG3.ABCDEFG4.ABCDEF5.ABCDEF6.ABCDE7.ABCDE8.ABCD三、填空题1.政治权力2.3%3.个人4.各项扣除5.居民个人6.四级超率累进7.平方米8.农用运输车9.停业复业登记10.万分之五四、简答题1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：（1）不重复征税，具有中性税收的特征；（2）逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；（3）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。2.企业所得税的纳税调整项目主要有：（1）收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等；（2）扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；（3）资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；（4）特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等；（5）其他调整项目，如税收滞纳金、罚金、罚款等。3.税务申报的方式及适用范围：（1）直接申报，适用于各种纳税人；（2）邮寄申报，适用于经税务机关批准的纳税人；（3）数据电文申报，适用于采用电子计算机记账的纳税人；（4）简易申报，适用于实行定期定额缴纳税款的纳税人；（5）其他方式，如委托他人代理申报等。五、案例分析题1.销项税额=6.5+8×13%+22.6÷(1+13%)×13%=6.5+1.04+2.6=10.14（万元）进项税额=3.9-2×13%=3.9-0.26=3.64（万元）应缴纳增值税税额=10.1