《涉税服务相关法律》税务师考试试卷及解答参考(2025年)

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷（答

案在后面）

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题L5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关有权采取的

税收保全措施？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.要求纳税人提供纳税担保

D,直接从纳税人账户中扣划税款

2、根据《增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

C.古旧图书

D.销售使用过的固定资产

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的

范畴？（）

A、企业开业登记

B、个体工商户变更登记

C、事业单位税务登记

D、企业注销登记

4、下列关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。

A、税务机关在纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取税收保全措施

B、税务机关在纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取强制执行措施

C、税务机关在纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取税收强制执行措施

D、税务机关在纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取扣押、查封财产的税收保

全措施

5、以下哪种情形不属于税收行政处罚中的行政处罚种类？

A、罚款

B、没收违法所得

C、停止出口退税权

D、警告

6、根据我国的法律规定，税务行政复议申请应当自税务机关具体行政行为作出之

日起多少日内提出？

A、15日

B、30日

C、60日

D、90日

7、根据我国《税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的必备事项？

A、纳税人名称

B、法定代表人身份证号

C、住所或经营场所

D、法定代表人姓名

8、在税务处理程序中，对于税务行政机关所采取的下列措施，当事人可以进行行

政复议的是？

A、税务行政处罚

B-.民事纠纷处理的决定

C、税收保全措施

D、行政强制执行的决定

9、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记。

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起7日内申报办理税务登记。

D.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起10日内申报办理税务登记。

10、在税务行政复议过程中，如果申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的规

章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定

的审查申请。这里的“规章”不包括：

A.国务院部门规章

B.县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定

C.乡、镇人民政府的规定

D.国务院制定的行政法规

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的

税务行政处罚？

A.罚款

B.税收保全

C.强制执行

D.没收违法所得

12、在涉税服务中，税务师向客户提供的以下哪项服务不属于涉税鉴证服务？

A.税务筹划

B.税务审计

C.税务代理

D.税务咨询

13、根据我国相关法律规定，某企.亚因涉嫌逃避缴纳税款被税务机关立案调查。在

调查期间，该企业的法定代表人因病死亡。对此，税务机关应当（）。A、中止调查B、

终结调查C、继续调查D、暂缓调查

14、某私营企业老板为减少自己企业的纳税义务，通过与另一家企业签订虚假的购

销合同，虚构了一些交易事项。这种行为属于（）。A、偷税B、抗税C、逃避追缴欠

税D、骗取出口退税

15、根据《中华人民共和国税收征管法》，税务机关应当对纳税人签章的哪种文件

进行实质性审查？

A.税款申报表

B.纳税人税务登记证

C.财务报表

D.税收完税证明

16、下列行为中，不属于税收违法行为的是：

A.某公司通过虚开发票虚增成本，减少应纳税所得额

B.某个人通过伪造完税证明逃避税收

C.税务机关工作人员在审批税务案件时违反法律法规，擅自降低处罚金额

D.纳税人如实申报应纳税款

17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的,

税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

如果某纳税人2023年6月1日至2023年6月10日期间未按时缴纳税款10万元，则该

纳税人需额外支付的滞纳金金额为：

A.50元

B.500元

C.1000元

D.1500元

18、依据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古I日图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.购买用于个人消费的商品

19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的职责？

A.税务登记

B.税收征收

C.税务行政处罚

D.税收行政复议

20、在税务代理业务中，以下哪项行为不属于税务代理人的义务？

A.保守客户秘密

B.按时提交纳税申报

D.代客户支付税款

21、根据《中华人民共和国民法典》的规定，自然人的民事权利能力始于？

A-.出生

B、10周岁

C、16周岁

D、18周岁

22、对于代位权，下列说法错误的是？

A、债权人应当以自己的名义提起代位权诉讼

B、债权人应在判断债务人怠于行使其到期债权，且对债权人造成损害时提出代位

权

C、代位权成立的前提是债务人的债权是专属于债务人自身的

D、债权人行使代位权的费用，由债务人负担

23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人可以使用现金

支付的税款金额不得超过下列哪个数额？

A.原始凭证的总金额

B.税务机关确定的最高限额

C.纳税人的银行存款余额

D.法律规定的最高限额

24、某企业为•家从事技术咨询服务的企业，依法开具普通发票，发票内容为咨询

服务费。以下关于该普通发票的说法中，正确的是:

A.普通发票一般不用于技术咨询服务费用的收取

B.普通发票对于技术咨询服务的收入额需要减除技术研发成本后开具

C.普通发票可以开具技术咨询服务的收入，无需注明具体的服务内容和费用

D.普通发票可用于技术咨询服务的收入开具，必须同时注明服务内容和费用

25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报的说法正

确的是：

A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报

B.纳税人只能通过邮寄的方式提交纳税申报表

C.扣缴义务人可以口头向税务机关报告已代扣代缴的税款

D.纳税人在规定的期限内未完成纳本兑申报，无需承担任何法律责任

26、在税务行政处罚中，下列哪一项不属于税务机关应当告知当事人的事项？

A.做出处罚决定的事实、理由及依据

B.当事人依法享有的权利

C.税务机关内部会议记录

D.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限

27、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中,

正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报

办理税务登记

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报

办理税务登记

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报

办理税务登记

D.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内，向税务机关申报

办理税务登记

28、在税务代理业务中，以下不属于税务师职责范围的是（）。

A.代为办理税务登记

B.代为办理纳税申报

C.代为进行税务咨询

D.代为处理税务争议

29、根据《中华人民共和国刑法》，对于伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭

国家机关的公文、证件、印章的行为，情节严重的，处（）o

A、三年以上七年以下有期徒刑

B、一年以上三年以下有期徒刑

C、一年以上五年以下有期徒刑

D、五年以上十年以下有期徒刑

30、某企业因偷税被税务机关处以罚款，按照我国《税收征收管理法》的规定，如

该企业对处理结果不满，应如何应对？（）

A、直接提起行政诉讼

B、提起复议，对复议不服再提起诉讼

C、先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼

D、直接申请仲裁

31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些情形下税务机关有权查封

和扣押纳税人和其他当事人的财产？

A.纳税人未按时缴纳税款

B.纳税人涉嫌偷税、骗税

C.纳税人享受减免税待遇

D.纳税人税收违法行为已经构成犯罪的

32、以下哪种行政处罚属于涉税法律责任？

A.税务机关向违法纳税人发出警告

B.税务机关对违法纳税人处以罚款

C.税务机关对违法纳税人进行通报批评

D.税务机关对违法纳税人的违法行为进行公开曝光

33、根据我国《税收征收管理法》，对于纳税人逃避缴纳税款的行为，如果数额较

大并且占应纳税额百分之十以上的，除了追缴税款、滞纳金外，还应处以多少年的有期

徒刑或者拘役，并处罚金？

A.三年以下

B.三年以上七年以下

C.五年以下

D.五年以上十年以下

34、下列哪一项不属于税务行政复议的范围？

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的税收保全措施决定不服

C.对税务机关不予受理纳税申报的行为不服

D.对人民法院作出的关于税务案件的判决不服

35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中,

错误的是：

A.税务登记是税务机关依法对纳税人实施税收管理的必要手段

B.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记和备案登记

C.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

D.税务登记证和税务登记副木具有同等法律效力

36、以下关于税收法律责任的承担方式，说法错误的是：

A.税收法律责任包括行政责任、刑事责任和民事责任

B.税收违法行为轻微，未造成严重后果的，可以免于行政处罚

C.纳税人因不可抗力造成税收违法行为，经税务机关调查核实，可以减免罚款

D.税务机关对纳税人的违法行为，可以依法采取强制执行措施

37、下列关于法人机关的表述中，正确的是（）。

A、法人机关等同于法人的行为能力

B、法人的分支机构可以独立成为诉讼当事人

C、法人机关由法人的章程自由规定

D、法定代表人履行职务的行为不属于法人机关的行为

38、以下关于有限责任公司监事会的表述中，正确的是（）o

A、监事可以由股东担任，不得由董事或高级管理人员兼任

B、监事会中的职工代表比例不得低于监事会成员的一半

C、监事会至少应有5名监事组成

D、监事会董事可以暂时替代履行监事会职守

39、以下关于增值税专用发票的说法错误的是：

A.增值税专用发票是由国家指定的发票种类，用于记载企业购销税额

B.增值税专用发票具有防伪功能，可以有效防止税收欺诈行为

C.获得增值税专用发票的企业可以据此抵扣进孩税额

D.增值税专用发票必须由开具方在开具后即时表送给税务机关

40、关于个人所得税的下列说法中，正确的是：

A.个人所得税的征收对象是所有取得收入的个人

B.个人所得税的税率采用超额累进本兑率，税率越高，税基越大

C.个人所得税中，工资、薪金所得享有五级超额累进税率

D.个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得

二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）

1、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的有

（）。

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当先向原税务登

记机关申报办理注销税务登记

C.纳税人在银行开立基本存款账户后，可以不再办理税务登记

D.纳税人终止纳税义务的，应当在办理注销税务登记前结清税款、滞纳金、罚款

等事项

2、根据我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税

视同销售行为的是（）o

A.将购进的货物用于非应税项目

B.将购进的货物无偿赠送他人

C.将自产或委托加工的货物用于集体福利

D.将自产、委托加工或购进的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者

3、以下哪些属于税务师在涉税服务过程中应遵守的法律原则？（）

A、守法原则

B、诚实信用原则

C、保密原则

D、独立客观原则

4、以下哪些属于涉税服务相关法律制度中的税种？（）

A、增值税

B、企业所得税

C、个人所得税

D、土地增值税

5、下列关于公司解散的说法，正确的是（）。

A.公司章程规定的苣业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时，必须

进行解散。

B.股东会或者股东大会决议解散公司的，公司应当成立清算组进行清算。

C.因违法行为被依法责令关闭而解散公司的，应当由有关主管机关组织股东、有

关机关及有关专业人员组成清算组进行清算。

D.经营发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能

解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司。

E.公司的商业秘密被侵犯材料时，必须解散公司。

6、甲与乙是A市市内的居民，两人自2020年起共同经营一家名为“品味生活”的

小吃店。2023年3月15日，甲因涉嫌非法经营罪被当地公安局刑事拘留。对此情况，

以下说法正确的是（）。

A.乙可以独自代替甲处理小吃店的日常经营管理事务。

B.乙如果决定将小吃店的经营权转让给第三方，必须经过甲的同意。

C.甲在被刑事拘留期间，乙可以继续以“品味生活”小吃店的名义从事经营活动。

D.若甲在刑事拘留期间死亡，乙可继续经营小吃店，但必须在规定的期限内办理

变更登记手续。

E.甲若在刑事拘留期间获得释放，应立即恢复其在小吃店中的股东身份和经营管

理权。

7、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列关于合同效力的说法正确的是：

A.当事人依据自己的意思作出要约，要约生效后，要约人不得撤销要约

B.当事人可以采用书面、口头或其他形式订立合同

C.当事人对合同生效有不同意见，应采取书面形式协议解决

D.未签订书面合同的口头合同无效

8、根据《中华人民共和国支付结算办法》的规定，下列关于汇兑的说法正确的是:

A.汇兑只能采用电汇方式

B.汇款人须在汇兑时提供收款人的有效身份证件

C.汇兑金额不受限制

D.汇款人可以在汇款时预留付款人账户，在汇款人实际办理付款前，汇款人账户

的资金可用于其他交易

9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于税务违法行为？（）

A.逾期未申报纳税

B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.虚开增值税专用发票

D.未按照规定期限缴纳或者解缴税款

10、在税务师考试中，以下哪些属于《涉税服务相关法律》的考试范围？（）

A.税收征收管理法

B.税法

C.国际税收协定

D.税务代理法

11、根据我国《公司法》及相关法律规定，以下关于公司股东表决权的描述，正确

的是（）o

A、股东表决权按出资比例确定

B、股东可以依法转让其表决权

C、一般决议事项，必须经代表过半数表决权的股东同意

D、特别决设事项，必须经全体股东同意

E、股东会会议作出修改公司章程的决议时，必须经代表三分之二以上表决权的股

东同意

12、关于公司债券持有人的权利和义务，以下说法正确的是（）0

A、债券持有人对公司的债务承担连带责任

B、债券持有人享有出席债券持有人会议的权利

C、债券持有人可以随时转让其持有的公司债券

D、债券持有人的债券若不能按时兑付的情形发生，公司将依法按本期债券票面利

率的2倍加计赔偿损失

E、公司可以依法自主决定是否向债券持有人公告公司的中期报告

13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些行为属于逃避税务机关监

管的行为？（）

A.应当办理税务登记而未办理

B.未按照规定设置账簿，导致税款难以计算

C.拖延纳税期限未按时缴纳

D.纳税人自行开拆、转移税务机关查验的会计凭证

E.采取虚假的纳税申报手段不缴或者少缴应纳税款

14、以下关于税务代理的说法，正确的是哪些？（）

A.税务代理人是指接受纳税人委托，从事涉税事务代理的专业人员

B.税务代理人可以代表纳税人参加与涉税事项有关的行政复议和行政诉讼

C.税务代理人的职业资格需要通过考试取得，并由税务机关颁发资格证书

D.税务代理人不得超越被代理人的授权范围进行税务代理活动

E.税务代理人必须遵守国家法律法规，恪守职业道德

15、以下关于税收征收管理的法律依据，说法正确的是：（）

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

16、以下关于税务师事务所的设立条件，说法正确的是：（）

A.具有符合国家规定从事税务代理业务的专职税务师

B.具有符合国家规定从事税务代理业务的合伙人

C.具有固定的经营场所和必要的设施

D.具有健全的内部管理制度

17、根据我国相关法律规定，下列关于合同的订立与变更的说法，哪些是正确的？

（）

A.合同的订立需经过要约与承诺两个阶段。

B.限制民事行为能力人订立的合同均属效力待定。

C.合同当事人协商一致，可以变更合同。

D.合同的变更一定会导致合同内容的全面改变。

18、根据我国《侵权责任法》的规定，下列哪些情况属于共同侵权行为？（）

A.两人以上共同实施侵权行为造成他人损害的。

B.二人以上虽无共同故意，但其行为直接结合导致损害发生。

C.一个侵权行为直接导致损害，另一个行为仅陶成过失。

D.侵权行为人分别是两个独立的主体，但其行为有帮助或教唆关系。

19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务机关的职权？（）

A.调查税务违法案件

B,计征税款

C.对纳税人实施行政处罚

D.制发税务登记证件

20、在税务代理业务中，以下哪些情形可能导致税务师暂停执业？（）

A.税务师因健康原因暂时无法履行职责

B.税务师因涉嫌违法违纪案件被调查

C.税务师因违反职业道德被行业自律组织处罚

D.税务师未按时参加继续教育

三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）

第一题

某企业为一家生产电子产品的有限公司，近年来，随着市场竞争的加剧，企业面临

较大的税收负担。企业负责人希望通过合法途径减轻税收负担，同时乂不影响企业的正

常运营。以下为该企业负责人提出的几种减轻税收负担的方案，请结合《涉税服务相关

法律》的相关规定，分析这些方案的合法性和可行性。

方案一；通过关联交易降低企业利润，从而减少企业所得税的缴纳。

方案二：将企业部分业务外包给关联公司，以降低企业收入，减少增值税和企业所

得税的缴纳。

方案三：通过增加员工福利，提高员工收入，从而降低企业利润，减少企业所得税

的缴纳。

请分析上述三个方案的合法性和可行性，并提出相应的法律依据。

第二题

【背景材料】

李某（化名）是一家小型企业主，其企业主要从事餐饮服务。2022年，该公司员

工总数为30人，其中包括李某的孩子小李。一年后，该企业因业务拓展，员工人数增

加至50人。李某发现本企业的社会保险投保基数一直偏低，担心可能会影响其员工的

权益，并且有可能会对其自身产生不利影响，同时也不确定是否合规。他咨询了当地的

几名税务律师及会计师，也查阅了相关法律法规。这时，他还有了解到小区旁边老王邻

居经营的服装店也未给员工购买社保。但是，李某进一步了解到，国家对外地员工、未

签订劳动合同的员工及在校学生是否有购买社保进行了特殊规定。

【问题】

1.企业需要为哪些员二购买社会保险？是否包括家庭成员？是否包括实习学生？

2.企业员工社会保险费用的计算基数如何确定，是否需要调整？

3.如果企业未按规定为员工缴纳社会保险，会面临哪些法律后果？企业如何避免这

些法律后果？

第三题

案情简介：

某企业为一家从事房地产开发及销售的公司。近年来，该企业因销售业务扩张，销

售规模逐年增长。为提高市场竞争力，企业决定新产品发布会上推出一系列促销活动，

包括提供购房折扣、精装修优惠以及赠送家电等。在促销活动期间，企业销售了1000

套住宅，总销售额达到5，'乙元。

问题：

L请分析该企业促销活动中涉及的税收政策，包括增值税、企业所得税和个人所得

税。

2.假设该企业在促销活动中提供的折扣是企业常规营销策略的一部分，而非为了诱

导消费者购买而实施的价格调整。请结合税收政策，分析企业应如何合理税务史理此类

促销费用。

3.结合上述情况，若税务机关对企业促销活动中的taxes进行检查，企业应如何

准备相关资料，以应对可能的税务风险？

第四题

某企业为一家从事货物贸易的公司，近期因涉嫌逃税被税务机关立案调查。税务机

关调查发现，该公司在2018年至2020年间，通过虚构业务、虚开发票等手段，将部分

销售收入不入账，从而少缴税款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律

法规，请回答以下问题：

1.该企业涉嫌的违法行为属于哪一类税收违法行为？

2.税务机关在调查过程中，可以采取哪些措施？

3.如果该企业被认定存在逃税行为，应承担哪些法律责任？

第五题

【题目背景】

某企业是一家大型生产型企业，注册资本5000万元，经营范围包括电子产品、机

械设备等的生产和销售。近年来，企业在生产过程中遇到环保问题，因违规排放污染物,

被当地环保局多次罚款。企业法人代表李某涉嫌滥用职权，利用职务之便，与外部人员

勾结，低价采购原材料，导致产品质量难以达标的问题。资金链紧张的情况下，企业大

股东张某欲转让股权，但遭到董事会多数成员反对。

【问题】

1.分析李某的行为是否构成犯罪？应如何处理？

2.张某是否有权单方面转让股权？企业内部程序如何？

3.企业是否需要承担环保罚款？如何处理？

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷及

解答参考

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题L5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关有权采取的

税收保全措施？

A.竹面通知纳税人开户银行冻结纳矛兑人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.要求纳税人提供纳税担保

D,直接从纳税人账户中扣划税款

【答案】D

【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在特定情况下

可以采取税收保全措施，包括但不限于书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当

于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财

产；要求纳税人提供纳税担保等。而直接从纳税人账户中扣划税款属于强制执行措施而

非税收保全措施，因此选项D不正确。

2、根据《增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

C.古旧图书

D.销售使用过的固定资产

【答案】D

【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，农业生产者销售的自产农产品、由残疾

人的组织直接进口供残疾人专用的物品以及古旧图书均属于增值税免税项目。然而，销

售使用过的固定资产虽然在某些条件下可以享受优惠政策，但这并不意味着所有此类销

售活动都是免税的，其是否免税取决于具体的条件和规定，因此选项D不符合免税项目

的定义。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的

范畴？（）

A、企业开业登记

B、个体工商户变更登记

C、事业单位税务登记

D、企业注销登记

答案：C

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务登记包括开业登记、

变更登记、注销登记等，而事业单位的税务登记不属于此范畴。因此，选项C是正确答

案。

4、下列关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。

A、税务机关在纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取税收保全措施

B、税务机关在纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取强制执行措施

C、税务机关在纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取税收强制执行措施

D、税务机关在纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取扣押、查封财产的税收保

全措施

答案：D

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在纳税人有逃避

纳税义务行为时，可以采取扣押、查封财产的税收保全措施。因此，选项D是正确答案。

选项A、B、C均不符合法律规定。

5、以下哪种情形不属于税收行政处罚中的行政处罚种类？

A、罚款

B、没收违法所得

C、停止出口退税权

D、警告

答案：D

解析：税收行政处罚中的行政处罚种类主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退

税权等。警告作为一种行政处罚在其他领域较为常见,但并非税收行政处罚的种类之一,

故选项D为正确答案。

6、根据我国的法律规定，税务行政复设申请应当自木兑务机关具体行政行为作出之

日起多少日内提出？

A、15日

B、30日

C、60日

D、90日

答案：C

解析：根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，公民、法人或者其他组织认为

具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政

复议申请，故选项C为正确答案。

7、根据我国《税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的必备事项？

A、纳税人名称

B、法定代表人身份证号

C、住所或经营场所

D、法定代表人姓名

答案：B

解析：税务登记的必备内容包括：纳税人名称、住所或经营场所、法定代表人姓名

等。而法定代表人身份证号并不是税务登记的必备事项。

8、在税务处理程序中，对于税务行政机关所采取的下列措施，当事人可以进行行

政复议的是？

A、税务行政处罚

B、民事纠纷处理的决定

C、税收保全措施

D、行政强制执行的决定

答案：C

解析：当事人可以对税务行政机关采取的税务保全措施和行政强制执行的决定提起

行政复议。而税务行政处罚、民事纠纷处理的决定则不能通过行政复议程序解决。在选

项中，只有C项涉及税务保全措施，所以选择C。

9、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记。

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起7日内申报办理税务登记。

D.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起10日内申报办理税务登记。

答案：A

解析：根据《税收征收管理法》的相关规定，从事生产、经营活动的纳税人应当

自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申枭办理税务登记，因此选项A正确。

10、在税务行政复议过程中，如果申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的规

章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定

的审查申请。这里的“规章”不包括：

A.国务院部门规章

B.县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定

C.乡、镇人民政府的规定

D.国务院制定的行政法规

答案：D

解析：在税务行政复设中，申请人可以对国务院部门规章、县级以上地方各级人

民政府及其工作部门的规定、乡、镇人民政府的规定等提出审查申请，但不能对国务院

制定的行政法规提出审查申请，因为后者属于更高层级的规范性文件，其合法怛审查不

在行政复议的范围内。因此，正确答案是D。

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的

税务行政处罚？

A.罚款

B.税收保全

C.强制执行

D.没收违法所得

答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关的税务行政处罚

主要包括罚款、没收违法所得等。税收保全和强制执行属于税务机关的行政强制措施，

不属于税务行政处罚。因此，选项B为正确答案。

12、在涉本兑服务中，税务师向客户提供的以下哪项服务不属于涉税鉴证服务？

A.税务筹划

B.税务审计

C.税务代理

D.税务咨询

答案：C

解析：涉税鉴证服务是指税务师依据国家有关法律、法规和会计准则，对纳税人的

税收事项进行审计、鉴证，并出具鉴证报告的服务。税务筹划、税务审计和税务咨询都

属于涉税鉴证服务。而税务代理是指税务师接受纳税人委托，代为办理涉税事项的服务。

因此，选项C为正确答案。

13、根据我国相关法律规定，某企业因涉嫌逃避缴纳税款被税务机关立案调查。在

调查期间，该企业的法定代表人因病死亡。对此，税务机关应当（）。A、中止调查B、

终结调查C、继续调查D、暂缓调查

答案：C

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十三条规定，在税务

稽查过程中，如遇被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税

款或者无法定税收义务承祖主体的情况，经稽查局局长批准后，可以终结检查。但企业

在调查期间法定代表人去世，并不影响案件的正常处理，税务机关可以继续进行调查。

14、某私营企业老板为减少自己企业的纳税义务，通过与另一家企业签订虚假的购

销合同，虚构了一些交易事项。这种行为属于（）oA、偷税B、抗税C、逃避追缴欠

税D、骗取出口退税

答案：A

解析：依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变

造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或

者经税务机关通知申报而至不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的

行为，是偷税。签定虚假的购销合同虚构交易事项，属于偷税手段之一。

15、根据《中华人民共和国税收征管法》，税务机关应当对纳税人签章的哪种文件

进行实质性审查？

A.税款申报表

B.纳税人税务登记证

C.财务报表

D.税收完税证明

答案：A

解析：在《中华人民共和国税收征管法》中规定，税务机关应当对纳税人签章的税

款申报表进行实质性审查，确保申报的准确性和真实性。

16、下列行为中，不属于税收违法行为的是：

A.某公司通过虚开发票虚增成本，减少应纳税所得额

B.某个人通过伪造完税证明逃避税收

C.税务机关工作人员在审批税务案件时违反法律法规，擅自降低处罚金额

D.纳税人如实申报应纳税款

答案：D

解析：选项A、B、C均属于税收违法行为，损害了国家税收权益。《中华人民共和

国税收征管法》规定纳税人应如实申报应纳税款，如实申报应纳税款属于纳税人的合法

行为，不构成违法行为。因此，选项D不属于税收违法行为。

17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纲税人未按照规定期限缴纳税款的,

税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

如果某纳税人2023年6月1日至2023年6月10日期间未按时缴纳税款10万元，则该

纳税人需额外支付的滞纳金金额为：

A.50元

B.500元

C.1000元

D.1500元

答案：B.500元

解析：滞纳金计算公式为：滞纳税款金额又滞纳天数X万分之五。本题中，纳税

人未按时缴纳的税款为10万元，滞纳天数为10天，因此，滞纳金=100000X10X

0.0005=500元。

18、依据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.购买用于个人消费的商品

答案：D.购买用于个人消费的商品

解析：根据现行增值税政策，农业生产者销售的自产农产品、古旧图书以及直接

用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备等均属于增值税免税项目。而购买用

于个人消费的商品不属于免税范围，需要按照相关规定缴纳增值税。

19-.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的职责？

A.税务登记

B.税收征收

C.税务行政处罚

D.税收行政复议

答案：D

解析：税务机关的职责包括税务登记、税收征收、税务行政处罚等，但不包括税收

行政复议。税收行政复议是指对税务机关作出的具体行政行为不服的，当事人可以向作

出该具体行政行为的税务机关的上级税务机关申请行政复议。

20、在税务代理业务中，以下哪项行为不属于税务代理人的义务？

A.保守客户秘密

B.按时提交纳税申报

D.代客户支付税款

答案：D

21、根据《中华人民共和国民法典》的规定，自然人的民事权利能力始于？

A、出生

B、10周岁

C、16周岁

D、18周岁

答案：A

解析：根据《民法典》第十三条的规定，自然人的民事权利能力始于出生，终于死

亡。因此，正确答案是A。

22、对于代位权，下列说法错误的是？

A、债权人应当以自己的名义提起代位权诉讼

B、债权人应在判断债务人怠于行使其到期债权，旦对债权人造成损害时提出代位

权

C、代位权成立的前提是债务人的债权是专属于债务人自身的

D、债权人行使代位权的费用，由债务人负担

答案：C

解析：代位权成立的前提是债务人的债权并非专属于债务人自身的债权。《民法典》

第五百三十五条规定，因债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从权利，影响债权

人的到期债权实现的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人对相对

人的权利，但是该权利专属于债务人自身的除外。因此，正确答案是C。

23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人可以使用现金

支付的税款金额不得超过下列哪个数额？

A.原始凭证的总金额

B.税务机关确定的最高限额

C.纳税人的银行存款余额

D.法律规定的最高限额

答案：B

解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人可以使用现

金支付税款，但是现金支时的税款金额不得超过税务机关确定的最高限额。

24、某企业为一家从事技术咨询服务的企业，依法开具普通发票，发票内容为咨询

服务费。以下关于该普通发票的说法中，正确的是：

A.普通发票一般不用于技术咨询服务费用的收取

B.普通发票对于技术咨询服务的收入额需要减除技术研发成本后开具

C.普通发票可以开具技术咨询服务的收入，无需注明具体的服务内容和费用

D.普通发票可用于技术咨询服务的收入开具，必须同时注明服务内容和费用

答案：D

解析：《中华人民共和国发票管理办法》规定，普通发票可以开具技术咨询服务的

收入，但是开具发票时必须同时注明服务内容和费用，以保障税务管理的准确性和透明

度。故选D。

25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报的说法正

确的是：

A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报

B.纳税人只能通过邮寄的方式提交纳税申报表

C.扣缴义务人可以口头向税务机关报告已代扣弋缴的税款

D.纳税人在规定的期限内未完成纳税申报，无需承担任何法律责任

答案：A

解析：依据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人、扣缴义务

人可以选择直接到税务机关或者通过网络、邮寄等方式办理纳税申报。选项B错误在于

限制了纳税申报的方式；选项C不符合规定，因为口头报告不是法定的申报方式；选项

D明显与法律规定不符，未按规定期限完成纳税申报的，纳税人可能会面临罚款等法律

责任。

26、在税务行政处罚中，下列哪一项不属于税务机关应当告知当事人的事项？

A.做出处罚决定的事实、理由及依据

B.当事人依法享有的权利

C.税务机关内部会议记录

D.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限

答案：C

27、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中,

正确的是（）o

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报

办理税务登记

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报

办理税务登记

C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报

办理税务登记

D.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内，向本兑务机关申报

办理税务登记

答案：A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人

应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申农办理税务登记。这是税务登记的

法定时限要求。

28、在税务代理业务中，以下不属于税务师职责范围的是（）。

A.代为办理税务登记

B.代为办理纳税申报

C.代为进行税务咨询

D.代为处理税务争议

答案：D

解析：税务师的职责范围主要包括税务代理、税务咨询、税务筹划等。在史理税务

争议方面，通常需要纳税人自行或委托律师处理，税务师的主要职责不涉及直接处理税

务争议。因此，选项D不属于税务师的职责范围。

29、根据《中华人民共和国刑法》，对于伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭

国家机关的公文、证件、印章的行为，情节严重的，处（）o

A、三年以上七年以下有期徒刑

B、一年以上三年以下有期徒刑

C、一年以上五年以下有期徒刑

D、五年以上十年以下有期徒刑

答案：A

解析：根据《中华人民共和国刑法》第二百八十条的规定，伪造、变造、买卖或者

盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的行为，情节严重的，处三年以上七年

以下有期徒刑。

30、某企业因偷税被税务机关处以罚款，按照我国《税收征收管理法》的规定，如

该企业对处理结果不满，应如何应对？（）

A、直接提起行政诉讼

B、提起复议，对复议不服再提起诉讼

C、先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼

D、直接申请仲裁

答案：C

解析：根据《税收征收管理法》第八十八条的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担

保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税

款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，

可以依法向人民法院起诉。

31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪些情形下税务机关有权查封

和扣押纳税人和其他当事人的财产？

A.纳税人未按时缴纳税款

B.纳税人涉嫌偷税、骗税

C.纳税人享受减免税待遇

D.纳税人税收违法行为已经构成犯罪的

答案：B

解析：根据《税收征收管理法》第38条规定，税务机关对涉嫌偷税、骗税、逃税

的行为，可以依法查封和扣押纳税人和其他当事人的财产。

32、以下哪种行政处罚属于涉税法律责任？

A.税务机关向违法纳税人发出警告

B.税务机关对违法纳税人处以罚款

C.税务机关对违法纳税人进行通报批评

D.税务机关对违法纳税人的违法行为进行公开曝光

答案：B

解析：涉税法律责任是指税务违法行为人应当承担的法律后果。根据《税收征收管

理法》的规定，税务机关对违法纳税人处以罚款、没收非法所得等行政处罚属于涉税法

律责任。因此，选项B正确。选项A和C属于行政指导，选项D属于行政公开。

33、根据我国《税收征收管理法》，对于纳税人逃避缴纳税款的行为，如果数额较

大并且占应纳本兑额百分之十以上的，除了追缴税款、滞纳金外，还应处以多少年的有期

徒刑或者拘役，并处罚金？

A.三年以下

B.三年以上七年以下

C.五年以下

D.五年以上十年以下

答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定，对于

逃避缴纳税款的行为，如果数额较大并旦占应纳税额百分之十以上的，除由税务机关追

缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，还将依法追究刑事责任。具体来说，处三年以上

七年以下有期徒刑或者拘绶，并处罚金。因此正确答案是B选项。

34、下列哪一项不属于税务行政复议的范围？

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的税收保全措施决定不服

C.对税务机关不予受理纳税申报的行为不服

D.对人民法院作出的关于税务案件的判决不服

答案：D

解析：税务行政复议是指公民、法人或其他组织认为税务机关的具体行政行为侵

犯其合法权益，依法向税务复议机关提出申请，要求重新审查该具体行政行为的合法性

与适当性并作出裁决的活动。根据《税务行政复议规则》，税务行政复议的范围主要包

括对税务机关作出的行政处罚决定、税收保全措施决定、不予受理纳税申报等具体行政

行为不服的情况。但是，对于人民法院作出的关于税务案件的判决不服，应当通过司法

途径解决，而不是通过税务行政复议来处理。因此正确答案是D选项。

35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，

错误的是：

A.税务登记是税务机关依法对纳税人实施税收管理的必要手段

B.税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记和备案登记

C.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

D.税务登记证和税务登记副本具有同等法律效力

答案：C

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定，纳税人应当自领取

营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。选项C中的“30日内”是正

确的，因此选项C是错误的。其他选项都是正确的。

36、以下关于税收法律责任的承担方式，说法错误的是：

A.税收法律责任包括行政责任、刑事责任和民事责任

B.税收违法行为轻微，未造成严重后果的，可以免于行政处罚

C.纳税人因不可抗力造成税收违法行为，经税务机关调查核实，可以减免罚款

D.税务机关对纳税人的违法行为，可以依法采取强制执行措施

答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十六条规定，税收违法行为轻

微，未造成严重后果的，可以依法减轻或者免予行政处罚。选项B中的“可以免于行政

处罚”表述不准确，应为“可以依法减轻或者免予行政处罚”，因此选项B是错误的。

其他选项都是正确的。

37、下列关于法人机关的表述中，正确的是（

A、法人机关等同于法人的行为能力

B、法人的分支机构匕以独立成为诉讼当事人

C、法人机关由法人的章程自由规定

D、法定代表人履行职务的行为不属于法人机关的行为

答案：B

解析：法人行为能力由法人机关实现，A选项错误；法人机关的组成和职权由法律

直接规定的仅限于营利法人，C选项错误；法定代表人由法人章程规定的代表人，履行

职务的行为属于法人机关的行为，D选项错误。

38、以下关于有限责任公司监事会的表述中，正确的是（）o

A、监事可以由股东担任，不得由董事或高级管理人员兼任

B、监事会中的职工代表比例不得低于监事会成员的一半

C、监事会至少应有5名监事组成

D、监事会董事可以暂时替代履行监事会职守

答案：B

解析：监事可以由股东、董事或高级管理人员中的人士担任，A选项错误：监事会

的监事会成员没有强制最低数量要求，C选项错误：监事会应当包括股东代表和适当比

例的公司职工代表，职工代表的比例不得低于监事会成员的一半，监事会成员中必须有

职工代表，D选项错误。

39、以下关于增值税专用发票的说法错误的是：

A.增值税专用发票是由国家指定的发票种类，用于记载企业购销税额

B.增值税专用发票具有防伪功能，可以有效防止税收欺诈行为

C.获得增值税专用发票的企业可以据此抵扣进项税额

D.增值税专用发票必须由开具方在开具后即时播送给税务机关

答案：D

解析：增值税专用发票是由销售方开具，购买方索取的，不需要由开具方即时报送

给税务机关。税务机关主要通过检查发票的真伪、合规性和企业的增值税申报来监管增

值税专用发票的使用。因此，选项D描述错误。其他选项A、B、C均为正确描述。

40、关于个人所得税的下列说法中，正确的是：

A.个人所得税的征收对象是所有取得收入的个人

B.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率越高，税基越大

C.个人所得税中，工资、薪金所得享有五级超额累进税率

D.个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得

答案：D

解析：个人所得税的征收对象是在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年

的个人，以及无住所但不属于居民个人但从我国境内取得所得的个人，所以选项A不正

确。个人所得税的税率使用超额累进税率，但税率越高并不意味着税基越大，相反，税

率越高，适用的税基越小，因此选项B不正确。个人所得税中，工资、薪金所得适用七

级超额累进税率，而不是五级，所以选项C不正确。只有选项D正确，个人所得税的征

收范围包括个体工商户的生产、经营所得。

二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）

1、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的有

（）。

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当先向原税务登

记机关申报办理注销税务登记

C.纳税人在银行开立基本存款账户后，可以不再办理税务登记

D.纳税人终止纳税义务的，应当在办理注销税务登记前结清税款、滞纳金、罚款

等事项

答案：A、B、D

解析：

•选项A正确，根据《税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起

30日内，向所在地税务机关申请办理税务登记。

•选项B正确，如果纳税人的住所、经营地点变动涉及到税务登记机关的变化，则

需要先向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

•选项C错误，无论是否已经开设了银行账户,都需要按照法律规定办理税务登记。

•选项D正确，当纳税人终止其纳税义务时，确实需要在办理注销税务登记之前完

成所有的财务清算工作，包括但不限于结清税款、滞纳金和罚款。

2、根据我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税

视同销售行为的是（）0

A.将购进的货物用于非应税项目

B.将购进的货物无偿赠送他人

C.将自产或委托加工的货物用于集体福利

D.将自产、委托加工或购进的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者

答案：B、C、D

解析：

•选项A不属于增值税视同销售的行为，因为将购进的货物用于非应税项目，不产

生增值额，因此不沟成销售行为。

•选项B正确，将购进的货物无偿赠送给他人，即使没有获得直接经济利益，也视

为发生了销售行为，需要缴纳增值税。

•选项C正确，使用自产或委托加工的货物用于集体福利，同样被视为销售行为，

应当计算并缴纳增值税。

•选项D正确，以自产、委托加工或购买的货物对外投资，由于货物的所有权发生

了转移，构成了销售行为，需要依法缴纳增值税。

3、以下哪些属于税务师在涉税服务过程中应遵守的法律原则？（）

A、守法原则

B、诚实信用原则

C、保密原则

D、独立客观原则

答案：ABCD

解析：税务师在涉税服务过程中应遵守的法律原则包括守法原则、诚实信用原则、

保密原则和独立客观原则。这些原则是税务师履行职责、维护客户利益、确保服务质量

的基础。守法原则要求税务师遵守国家法律法规；诚实信用原则要求税务师诚实守信，

不得欺诈客户；保密原则要求税务师对客户信息保密，不得泄露；独立客观原则要求税

务师在服务过程中保持独立性和客观性，为客户提供公正、客观的服务。

4、以下哪些属于涉税服务相关法律制度中的税种？（）

A、增值税

B、企业所得税

C、个人所得税

D、土地增值税

答案：ABCD

解析：涉税服务相关法律制度中的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税和土

地增值税等。增值税是对货物和劳务增值额征税的一种税种；企业所得税是对企业所得

额征税的一种木兑种；个人所得税是对个人所得额征税的一种税种；土地增值税是对土地

增值额征税的一种税种。这些税种在涉税服务过程中是税务师需要了解和掌握的重要内

容。

5、下列关于公司解散的说法，正确的是（）。

A.公司章程规定的苣业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时，必须

进行解散。

B.股东会或者股东大会决议解散公司的，公司应当成立清算组进行清算。

C.因违法行为被依法责令关闭而解散公司的，应当由有关主管机关组织股东、有

关机关及有关专业人员组成清算组进行清算。

D.经营发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能

解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司。

E.公司的商业秘密被侵犯材料时，必须解散公司。

答案：B、C、D

解析：公司解散分为自愿解散和强制解散两种情况。公司章程规定的营业期限届满

或者公司章程规定的其他解散事由出现时，公司并非必须进行解散，股东会或者股东大

会决议解散公司的，公司应当成立清算组进行清算；因违法行为被依法责令关闭而解散

公司的，应当由有关主管机关组织股东、有关机关及有关专业人员组成清算组进行清算;

经营发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，

持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司。商业秘密

被侵犯不属于公司解散的法定情形，故选项A、E不正确。

6、甲与乙是A市市内的居民，两人自2020年起共同经营一家名为“品味生活”的

小吃店。2023年3月15日，甲因涉嫌非法经营罪被当地公安局刑事拘留。对此情况，

以下说法正确的是（）o

A.乙可以独自代替甲处理小吃店的日常经营管理事务。

B.乙如果决定将小吃店的经营权转让给第三方，必须经过甲的同意。

C.甲在被刑事拘留期间，乙可以继续以“品味生活”小吃店的名义从事经营活动。

D.若甲在刑事拘留期间死亡，乙可继续经营小吃店，但必须在规定的期限内办理

变更登记手续。

E.甲若在刑事拘留期间获得释放，应立即恢复其在小吃店中的股东身份和经营管

理权。

答案：B、D、E

解析：根据我国相关法律的规定，乙在甲被刑事拘留的情况下，如果决定将小吃店

的经营权转让给第三方，必须经过甲的同意。乙如果继续以“品味生活”小吃店的名义

从事经营活动，这会涉及到无权代理的问题，需要特别注意可能出现的法律后果。若干

在刑事拘留期间死亡，乙确实可以继续经营小吃店，但必须在规定的期限内办理变更登

记手续；甲若在刑事拘留期间获得释放，应立即恢复其在小吃店中的股东身份和经营管

理权。选