公司财务管理制度及操作规程

公司财务管理制度及操作规程一、总则1.制定目的：规范公司财务行为，强化财务管理效能，保障资金安全与资产完整，提升资源使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司实际运营需求制定本制度。2.适用范围：本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的全部财务活动（含资金收付、资产运营、成本核算、财务报告等）。3.基本原则：遵循合法性（符合国家财税法规）、效益性（优化资源配置）、权责对等（明确岗位责任）、制衡性（关键岗位分离）原则，确保财务工作规范、透明、高效。二、财务组织架构与职责（一）财务部门核心职责公司设立财务部，作为财务工作归口管理部门，主要职责包括：统筹编制年度财务预算、决算，牵头制定资金收支计划并监督执行；开展会计核算，定期编制财务报告，提供经营分析与决策支持；负责资金管理、资产管理、成本费用管控，防范财务风险；配合内外部审计（如税务稽查、年报审计），提供合规财务资料；制定、修订财务制度及操作流程，指导各部门财务工作落地。（二）关键岗位设置及职责1.财务总监：统筹公司财务战略，审批重大财务决策（如投融资、预算调整），监督制度执行，对接外部机构（税务、银行、审计机构）。2.会计岗位：负责账务处理、凭证审核、税务申报、财务报表编制；监督资金、资产变动，开展财务分析并提出优化建议。3.出纳岗位：办理现金收付、银行结算，登记资金台账；保管库存现金、票据及财务印章（注：财务章与法人章需分离保管，实行“双签”用印制度）。三、资金管理制度（一）资金预算管理年度预算：每年末由财务部牵头，各部门配合编制下年度资金预算（含收入、支出、融资、投资计划），经总经理办公会审批后执行。月度分解：财务部将年度预算按月/季分解为“资金收支计划”，经部门负责人、财务总监审批后落地，作为日常资金调度依据。预算外调整：因市场变化、业务紧急需求等需调整预算的，由申请部门提交《资金预算调整申请表》（附详细说明），经财务部审核、总经理审批后执行。（二）日常资金收支管理1.收款管理销售回款、往来款项需当日入账，出纳核对银行到账信息后移交会计记账；票据收款（支票、汇票等）需审核票面信息（金额、日期、印鉴完整性），登记《票据管理台账》，到期前3个工作日办理托收。2.付款管理付款需提交《付款申请单》，并附合同、发票、验收单等支持性文件（如采购付款需附“采购订单+验收单+合规发票”）；审批流程：经办人填报→部门负责人审核（真实性）→会计复核（合规性、预算匹配度）→财务总监/总经理审批（单笔金额超5000元需总经理审批）；出纳根据审批通过的单据付款，优先通过银行转账（杜绝无依据现金支付），付款后及时登记《资金台账》。（三）银行账户与票据管理银行账户开立、变更、注销需经财务总监审批，账户信息报总经理备案；票据（支票、汇票等）由出纳专人保管，建立“领用-登记-核销”制度，作废票据需注明原因并归档；财务印章（财务章、法人章）分离保管（如财务章由会计保管，法人章由出纳保管），用印需登记《印章使用台账》，严禁擅自外借。四、预算管理制度（一）预算编制每年第四季度启动预算编制，各部门结合业务计划提交《部门预算申报表》（含收入、成本、费用、资本性支出等）；财务部汇总数据并进行“量本利分析”，平衡资源后形成《年度预算草案》，经总经理办公会审议、董事会审批后发布。（二）预算执行与监控各部门按月/季对比预算与实际执行情况，差异率超10%需提交《预算差异分析报告》（说明原因及改进措施）；财务部每月出具《预算执行简报》，向管理层汇报重点项目（如大额支出、超期应收账款）的执行风险，必要时启动“预算预警”。（三）预算调整因政策变化、市场异动等重大不可控因素需调整预算的，由申请部门提交《预算调整申请》（附影响分析）；调整方案经财务部审核、总经理办公会审批后执行，年度预算调整原则上不超过2次。五、会计核算制度（一）核算原则遵循权责发生制（收入/费用按归属期确认）、实质重于形式（如融资租赁资产按自有资产核算）、谨慎性（计提坏账准备、存货跌价准备）原则，确保会计信息真实、完整。会计政策、会计估计（如折旧年限、坏账计提比例）需保持一贯性，变更需经财务总监审批并披露。（二）凭证与账簿管理原始凭证需合法合规（发票需盖发票专用章、内容与业务一致），经办人签字确认后交会计审核；记账凭证按“收付转”分类，附原始凭证后按月装订归档（保存期不少于10年）；会计账簿（总账、明细账、日记账）需定期核对（每月账账核对、每季度账实核对），确保“账账、账实、账表”一致。（三）财务报告编制月度/季度财务报告于次月5个工作日内完成，年度报告于次年4个月内出具；报告包含资产负债表、利润表、现金流量表及附注，需分析“经营成果、财务状况、现金流健康度”；财务报告经财务总监审核、总经理审批后，按要求报送股东、监管机构（如需）。六、资产管理制度（一）固定资产管理定义：使用年限超1年、单位价值超2000元的有形资产（如设备、车辆、办公家具）。购置流程：部门申请→技术/行政部门评估（必要性）→财务审核（预算匹配度）→总经理审批→采购→验收入账（附验收单、发票）。折旧与处置：按直线法计提折旧（残值率5%，折旧年限按税法规定）；报废/转让需提交《资产处置申请》（附技术鉴定报告），经总经理审批后处置，处置收入入账。（二）流动资产（存货、应收款等）管理存货：建立“出入库台账”，按“先进先出法”核算成本；每半年盘点一次，盘盈盘亏需查明原因，按权限审批后调整。应收账款：销售部门负责催收，财务部监控账龄（超90天启动“预警”，超180天法律追讨）；坏账计提按“账龄分析法”（如超1年计提50%）。现金：库存现金不超5000元，下班前存入银行；出纳每日对账，会计每月抽查（核对“现金日记账”与库存现金）。（三）无形资产管理无形资产（专利、软件、商标等）购置需经技术、财务联合评估，按“受益期摊销”（如软件按3年摊销）；权属登记、维护由行政/技术部门负责，财务部核算价值变动，确保“权属清晰、摊销合规”。七、成本费用管理制度（一）成本核算生产成本：按产品/项目归集“直接材料、直接人工、制造费用”，采用“分批法/分步法”核算；期间费用：销售费用、管理费用、财务费用按“部门/项目”分类归集，按月分析变动原因（如差旅费超支需说明是否因业务拓展）。（二）费用报销流程1.报销单据要求发票需合法有效（盖章清晰、内容与业务一致），“白条、虚假发票”不予报销；差旅费需附《出差审批单》《行程单》，招待费需说明“事由、参与人员、标准”。2.审批流程经办人填单（粘贴单据、注明用途）→部门负责人审核（真实性）→会计复核（合规性、预算）→财务总监/总经理审批（单笔超3000元需总经理审批）；审批通过后，出纳支付（优先转账），会计入账。（三）费用控制各部门费用不得超预算，超支需提交《超支说明》并经“特批”（总经理签字）；财务部每季度分析费用结构，提出优化建议（如“差旅费标准调整”“招待费限额管控”）。八、财务监督与审计（一）内部监督财务部按月自查“账务处理、资金收付、资产变动”，发现问题及时整改；内部审计小组（或外聘机构）每年至少开展1次财务审计，检查“制度执行、风险防控、内控有效性”，出具《审计报告》并跟踪整改。（二）外部审计年度财务报告需经第三方会计师事务所审计，审计结果向股东（或董事会）披露；配合税务、工商等部门检查，提供真实、完整的财务资料，杜绝“账外账、虚假报表”。（三）违规处理对“挪用资金、虚报费用、私盖印章”等违规行为，视情节轻重给予“警告、罚款、调岗、