2025年经济法基础考试试题及答案

2025年经济法基础考试试题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律行为的是（）。A.流星陨落B.台风登陆C.签发支票D.火山爆发答案：C解析：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项A、B、D属于法律事件，是不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。而签发支票是基于当事人的意思表示而进行的有意识的活动，属于法律行为。2.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。A.停止侵害请求权B.消除危险请求权C.支付房屋租金请求权D.消除影响请求权答案：C解析：下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险（选项A、B）；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费；（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权。选项D消除影响请求权也不适用诉讼时效。而支付房屋租金请求权适用诉讼时效。3.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是（）。A.买卖合同B.设备C.8万元价款D.甲公司与乙公司答案：D解析：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。在本题中，甲公司与乙公司是签订买卖合同的双方，是该买卖合同法律关系的主体。选项A买卖合同是法律关系的内容；选项B设备和选项C8万元价款是法律关系的客体。4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于财务会计报告组成部分的是（）。A.现金流量表B.资产负债表C.记账凭证D.利润表答案：C解析：财务会计报告包括会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。记账凭证是登记账簿的依据，不属于财务会计报告的组成部分。5.会计人员在结账前发现记账凭证填制无误，但登记入账时误将600元写成6000元，下列更正方法正确的是（）。A.补充登记法B.划线更正法C.横线登记法D.红字更正法答案：B解析：在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应当采用划线更正法。本题中记账凭证填制无误，但登记入账时金额写错，符合划线更正法的适用范围。补充登记法适用于记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额小于应记金额的情况；红字更正法适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷会计科目有错误或者记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额的情况；横线登记法并非错账更正方法。6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，选项C正确。7.甲公司向乙公司签发金额为200000元的支票用于支付货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额仅为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是（）。A.100000×5%=5000（元）B.100000×2%=2000（元）C.200000×5%=10000（元）D.200000×2%=4000（元）答案：D解析：出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。本题中支票金额为200000元，所以乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金为200000×2%=4000（元）。8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：选项A文化创意服务属于“销售服务——现代服务”；选项B车辆停放服务属于“销售服务——现代服务——租赁服务”；选项C广播影视服务属于“销售服务——现代服务”；选项D旅游娱乐服务属于“销售服务——生活服务”。9.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月提供设计服务取得含增值税价款636万元，另收取奖励费10.6万元。已知增值税税率为6%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[636+10.6÷（1+6%）]×6%=38.76（万元）B.（636+10.6）÷（1+6%）×6%=36.6（万元）C.636÷（1+6%）×6%=36（万元）D.[636÷（1+6%）+10.6]×6%=36.636（万元）答案：B解析：销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。本题中取得的含增值税价款636万元和奖励费10.6万元都属于含税收入，应先换算为不含税收入，再计算增值税销项税额。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额为（636+10.6）÷（1+6%）×6%=36.6（万元）。10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项A酒厂将自产白酒用于交易会样品，属于用于其他方面，应缴纳消费税；选项C日化厂将自产高档化妆品用于职工奖励，属于用于其他方面，应缴纳消费税；选项D地板厂将自产实木地板用于本厂办公室装修，属于用于其他方面，应缴纳消费税。而选项B卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟，不征收消费税。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A国债利息收入属于免税收入；选项B违约金收入和选项C股息收入属于应税收入。12.甲公司2025年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。A.6万元B.10万元C.3.6万元D.4万元答案：C解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。本题中年度利润总额为30万元，准予扣除的捐赠限额=30×12%=3.6（万元）。直接向受灾地区群众捐款6万元，不属于公益性捐赠，不得在税前扣除；通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元，超过了扣除限额3.6万元，只能按限额3.6万元扣除。所以准予扣除的捐赠额为3.6万元。13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.偶然所得C.经营所得D.劳务报酬所得答案：D解析：综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。选项A财产租赁所得、选项B偶然所得和选项C经营所得不属于综合所得。14.2025年1月中国居民李某取得工资30000元，李某当月专项扣除4000元，专项附加扣除3000元。已知工资、薪金所得预扣预缴个人所得税适用累计预扣法，减除费用为每月5000元。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（30000500040003000）×3%=480（元）B.（3000050004000）×3%=630（元）C.（3000040003000）×3%=690（元）D.（300005000）×3%=750（元）答案：A解析：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率速算扣除数）累计减免税额累计已预扣预缴税额。累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入累计免税收入累计减除费用累计专项扣除累计专项附加扣除累计依法确定的其他扣除。本题中李某当月累计收入为30000元，累计减除费用5000元，专项扣除4000元，专项附加扣除3000元，当月应预扣预缴个人所得税税额=（30000500040003000）×3%=480（元）。15.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的房产D.老年服务机构自用的房产答案：B解析：选项A、C、D都属于免征房产税的范围。个人拥有的市区经营性用房，应按照规定缴纳房产税。16.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.承租房屋的个人答案：A解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A受让土地使用权的单位属于承受方，是契税纳税人；选项B出租房屋和选项D承租房屋，房屋权属并未发生转移，不属于契税征税范围；选项C转让土地使用权的单位是出让方，不是契税纳税人。17.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.甲企业将自有厂房出租给乙企业B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业C.戊企业通过中国境内非营利的社会团体将房产赠与公益事业D.庚企业将自有的办公楼抵押给银行答案：B解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。选项A出租厂房，房屋权属未发生转移，不缴纳土地增值税；选项C通过中国境内非营利的社会团体将房产赠与公益事业，属于土地增值税的免税范围；选项D抵押办公楼，权属未发生转移，不缴纳土地增值税。选项B丙企业转让国有土地使用权给丁企业，发生了土地使用权的转让，应缴纳土地增值税。18.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.艇身长度B.整备质量吨位数C.辆数D.净吨位数答案：D解析：非机动驳船以净吨位数为计税依据，按照机动船舶税额的50%计算车船税。19.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同答案：D解析：技术咨询合同属于印花税的征税范围，应缴纳印花税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿D.柴油答案：D解析：资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐类等。选项A井矿盐属于盐类；选项B金刚石原矿和选项C黄金原矿属于金属矿产。柴油不属于资源税的征税范围。21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的是（）。A.保证B.扣押C.查封D.冻结存款答案：A解析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押。选项B、C、D属于税收保全措施。22.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内答案：B解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。23.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A.双方当事人可以订立口头协议B.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿C.小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准D.劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日答案：D解析：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，而不是30日。选项A、B、C的表述均正确。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的有（）。A.14周岁的李某，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人B.7周岁的王某，不能辨认自己的行为，是无民事行为能力人C.18周岁的周某，能够完全辨认自己的行为，是完全民事行为能力人D.20周岁的赵某，不能完全辨认自己的行为，是限制民事行为能力人答案：BCD解析：选项A，16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，14周岁的李某不符合该条件，不属于视为完全民事行为能力人的情形；选项B，不满8周岁的未成年人，不能辨认自己行为的自然人是无民事行为能力人，7周岁的王某符合无民事行为能力人的条件；选项C，18周岁以上的自然人是成年人，能够完全辨认自己行为的，是完全民事行为能力人；选项D，不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人，20周岁的赵某符合该条件。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.资本、基金的增减B.财务成果的计算和处理C.款项和有价证券的收付D.债权债务的发生和结算答案：ABCD解析：会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付（选项C）；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算（选项D）；（4）资本、基金的增减（选项A）；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理（选项B）；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对商业汇票出票人的权利，自到期日起1年D.持票人对银行本票出票人的权利，自出票日起2年答案：ABD解析：选项C，持票人对商业汇票出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年，而不是1年。选项A、B、D的表述均正确。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进生产免税货物用材料C.购进餐饮服务D.购进贷款服务答案：BCD解析：选项A，购进原材料用于试制新产品，其进项税额可以从销项税额中抵扣；选项B，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项C、D，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.销售自产的实木地板B.销售委托加工的n95口罩C.进口高档化妆品D.零售超豪华小汽车答案：ACD解析：选项A，实木地板属于消费税的征税范围，销售自产的实木地板应缴纳消费税；选项B，n95口罩不属于消费税的征税范围，不缴纳消费税；选项C，高档化妆品属于消费税的征税范围，进口高档化妆品应缴纳消费税；选项D，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，零售超豪华小汽车应缴纳消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.罚金B.诉讼费用C.企业所得税税款D.向投资者支付的股息答案：ACD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项D）；（2）企业所得税税款（选项C）；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失（选项A）；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。选项B诉讼费用可以在税前扣除。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.军人的转业费D.救济金答案：ABCD解析：以上选项均属于免征个人所得税的项目。保险赔款、国家发行的金融债券利息、军人的转业费、救济金都免征个人所得税。8.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。A.中央空调B.电梯C.暖气设备D.给水排水管道答案：ABCD解析：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职权的有（）。A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿B.检查纳税人托运、邮寄应税商品的有关单据C.检查纳税人存放在生产经营场所的应纳税的货物D.检查纳税人的账簿答案：ABCD解析：税务机关的税务检查职权包括：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料（选项A、D）；（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况（选项C）；（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料（选项B）；（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位C.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位答案：ABCD解析：选项A，劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同；选项C，劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同；选项B、D，用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）答案：√解析：法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。2.会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。（）答案：√解析：会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。3.单位人民币卡账户可以支取现金。（）答案：×解析：单位人民币