2025年税务数据分析与统计模拟试题集锦及解析

税收分析记录题库（重点税源部分）

一、填空（50）

1、重点税源是指那些提供的税收收入占所在地区税收总收入有

举足轻重影响的赭区、行业、企业或产品。

2、对重点税源的调查应采用常常性调查

3、对重点税源的管理，重要采用汇报制和建立管理档案方式

4、重点税源应建立一套汇报制度，使搜集、掌握的档案规范、

系统、持续、可比。

5、由于各地的重点税源无论是构成上，还是在管理规定上都不

尽相似，因此，重点税源的汇报制度往往也不统一。各地应当

在满足上级机关的规定的前提下，因地制宜，根据当地的经

济、税收苞造及特点,制定自己的重点税源汇报制度。

6、重点税源汇报制度包括两方面的内容，一是上报的事项，一

般采用重点税源登汜表的方式,二是其他有关规定和规定，如

上报及我、陛驷、迤查考核和奖励等。

7、根据《国家税务总局有关布置重点税源监管工作的告知》

（国税函U1001号）文的精神，重点监管企业选户原则为：上

年两税交纳500万元,营业税交纳，00万元,所得税交纳幽

万元；上年年经营收入2_亿元。

8、发展中国家的平均税负次于发达国家的平均税负水平，一般

占国内生产总值的15%—20%之间。而发达国家则占国内生产

总值的的％—30%之间。

9、分析企业的经济效益，一般从分析企业的伐窟性、成长性、

流动性、安全饯及空产拴来分析,这又叫做经济效益的五性分

析。

10、分析措施服从于分析目的，应当根据不一样的分析目的，采

用不一样的分析措施。如对未来发展趋势的预测，往往需要用

到回归分析法；对流动性的分析，往往需要用到必率分析必;

对计划执行状况的分析，往往需要用到原因分析泊等。

11、税源分析程序：一是瑞定分析目的；二是搜集分析程序;三

是怅建分析措施,,四是进行分析才算;五是赛写分析汇报。

12、产权比率又称负债与狡。与杈窟比率,是负债总额与所有者权

益之间的比率。

13、利息保障倍数又称已获利息倍数，是指企业生产经营所获得

的利息税前利润与利息费用的比率，她是衡量企业管也发利利

虚能力的指标。

14、根据国家记录局《记录上大中小型企业划分措施（暂行）》

企业规模的详细划分原则以仄业人员数、销售额和资产总额三

项指标为划分根据。

15、根据国家记录局《记录上大中小型企业划分措施（暂行）》

中型工业企业确定原则为业人员数在300-切不（单位人）、

销售额在3000-30000如下（单位万元）和资产总额4000-

40000如下Q单位万元）。

16、根据国家记录局《记录上大中小型企业划分措施（暂行）》

大型工业企业确定原则为业人员数在及以上（单位人）、销售

额在30000及以上（单位万元）和资产总额在40000及以上

（单位万元）。

17、根据国家记录局《记录上大中小型企业划分措施（暂行）》

小型工业企业确定原则为业人员数在300物卜（单位人）、销

售额在3000如下（单位万元）和资产总额在4000如下（单位

万元）。

18、根据国家记录局《记录上大中小型企业划分措施（暂行）》

大型批发业企业确定原则为业人员数在200及以上（单位

人）、销售额在30000及以上（单位万元）。

19、根据国家记录局《记录上大中小型企业划分措施（暂行）》

中型批发业企业确定原则为业人员数在100-200如下（单位

人）、销售额在3000.30000切尸（单位万元）。

20、根据国家记录局《记录上大中小型企业划分措施（暂行）》

小型批发业企业确定原则为业人员数在100如下（单位人）、

销售额在3000如下（单位万元）。

21、税源的经济类型分布，是指监控的税源企业在经济类型之间

的分布状态，反应税源企业在经济类型之间的号/模、优重等数

量关系。

22、企业资产是指企业所占用的除人力资源以外的多种社会资源

价值的总和，包括物质形态资产、货币形态资产和无形负产。

23、应收帐款周转率是一定期期内期内女人承欲与应收帐款平均

余额的比率。

24、判断一种企业存货周转快慢的原则有二：一是行业平均存货

周转率；二是板企业经营思想计算出的计划存货周转率。

25、流动资产周转率是流动资产在一定期期所完毕的周转额即蜜

售收入净额三流、动资产的平均占用额之间的比率。

26、固定资产周转率是企业企婚售比人承颔与固定资产平均净值

的比率。

27、总资产周转率是企业企售收入收翦资产总额的比率。

28、计税收入，是根据税法的有关规定，按照税收品目规定计算

分项税收收入的计税根据，也称现成

29、销售毛利率也被称为直为名蛎次入。

30、成本费用利润率是指企业企淘总额与成本费用总额的比率。

31、企业提高成本费用利润率可以通过油产销售的增长和成本费

用开支的节省来实现。

32、市盈率是一般股叁还/与每股收益的比率。

33、市盈率可以用来估计股票的票的表'劳与双险。

34、净利润率是净利润与潮与停德人的比率。

35、所有者权益酬劳率是避侬与所有者权益的比率。

36、主营业务收入指企业经营按照蓬丝幽上规定的主营业务内

容所发生的营业收入。

37、主营业务成本是企业经营主营必务而发生的实际成本。

38、主营业务收入重要用来衡量企业矗理魅力、收入承担水平等

基础性经济指标°

39、利润总额重要用来衡量企业企泓能力和测算工原僧长窟、成

本利润率、」售秘海率等基础性经济指标。

40、负债按流动性分为方为负傀和长期负债。

41、企业的平均规模是指所有企业的费产总额、销售收入、税收

总量、座Z2搔等指标平均水平。

42、研究企业的税源规模的目的是建立窟女与税源的相对关系，

评价企业鹿笈的合理性，研究企业幺度变化的合理性。

43、研究企业资产规模目的之一是建立遮作与企业资产规模的相

对关系，从社会效益的角度评价企'也的税收奉献。

44、企业的分类规模特性重要是指企业在名模；斑、地区等特

性之间的分布状态。

45、、征税对象是征税的征税,是税收产生的基是。

46、为提高税源的预测的精确性，既要分析有关的经济原因也要

分用非经济原因,以增长可信度。

47、国际上计算宏观税负，也是用税上收入与国内生产总值的观

值衡量。

48、给税收经济分析带来困难的是经济记录指标与税收记录指标

存在一定的主异。

49、在税源分析中对税基的分析目的是要揭示税基对税源的影响

程度。

50、对生产性指标分析的目的在于要查明企业在一定期期内的人

晚经营能力、生产经营水平和生产成果的令派问题。

二、判断（45）

1、由于各地的重点税源无论是构成上，还是在管理规定上都不

尽相似，因此，重点税源的汇报制度往往也不统一。各地应当在

满足上级机关的规定的前提下，因地制宜，根据当地的经济、税

收构造及特点，制定自己的重点税源汇报制度。

（V）

2、资产负债率是企业负债对资产总额的比率，这一比率越小，

表明企业的短期偿债能力越强。（X）

3、资产负债率也表达企业对债权人资金的运用程度。（J）

4、资产权益率越大，资产负债率就越小，企业的财务风险也就

越小。（V）

5、资产权益率的倒数称为权益乘数，阐明企业资产总额是股东

权益的多少倍。（J）

6、赊销收入净额=销售收入一现销收入一销售退回一销售折让一

销售折扣。（J）

7、在一定期期内，应收帐款周转的次数越多，表明应收帐款回

收速度越快，企业管理工作的效率越高。（J）

8、在存货平均水平一定的条件下，存货周转率高，表明企业的

销货成本数额减少。（义）

9、固定资产周转率高，表明企业固定资产运用充足，但同步也

表明企业固定资产投资局限性，应增长固定资产的投入。（X）

10、总资产周转率可以用来分析企业所有资产的使用效率。

（V）

11、企业的销售收入变动与应收帐款变动有内在联络，应当结合

起来进行分析才是合埋有效的。（J）

12、销售毛利率也被称为直接边际收入。（J）

13、销售（净）利润率指标越大不一定阐明企业销售的盈利能力

越强。（X）

14、成本费用利润率能直接反应增收节支、增产节省效益的指

标。（J）

15、总资产酬劳率也称税前资产利润率。（V）

16、企业经营收入，是反应企业一定会计期间实现的各项生产经

营的产品或服务的销售收入和劳务收入。（V）

17、市盈率越高意味着市场对企业的未来与成长潜力看好。

（V）

18、单纯使用市盈率指标就能分析评价一家企业的盈利状态。

（X）

19、对重点税源进行经济效益分析重要是为掌握税源的发展变化

状况。（V）

20、实行最新《企业会计制度》的工业企业和外商投资企业在

《利润表》中未有“主营业务成本”这一栏。（X）

21、“主营业务收入”不是最新《企业会计制度》中《利润表》

的统一名称。（X）

22、利润总额重要用来衡量企业获利能力和测算工业增长值、成

本利润率、销售利润率等的基础性经济指标。（V）

23、工资总额的计算原则应以直接支付给职工的所有劳动酬劳为

根据。（J）

24、工资总额可作为衡量企业发展潜力、获利能力等方面的参照

性指标。（V）

25、通过企业负债总额的分析能衡量企业偿债能力、资本构造等

方面的经济指标。（J）

26、产品产量重要用于简朴测算企业经济效益、实现税金等数

据。（J）

27、产品销量重要用于简朴测算企业经济效益、实现税金、产销

比例等方面。（J）

28、出口产品销量指标重要用于简朴测算企业出口免、抵发生额

和企业内外销比例。（V）

29、期初、期末存货指标是衡量企业经营效益、偿债能力、增值

税进项、销项的合理性等。（J）

30、分析期初、期末存货指标能用来测算企业资金周转水平、速

度比率、流动利率等。（J）

31、退还税金不应计入补助收入。（X）

32、分析补助收入重要是衡量企业享有的优惠政策。（V）

33、分析企业的经营费用、管理费用、财务费用能衡量企业经营

效率、盈利能力、生产效率、发展潜力等。（J）

34、主营业务收入重要用来衡量企业获利能力、收入承担水平等

基础性经济指标。（J）

35、利润总额重要用来衡量企业获利能力和测算工业增长值、成

本利润率、销售利润率等基础性经济指标。（J）

36、企业平均资产二（期初资产+期末资产）4-2o（V）

37、研究企业资产规模可从社会效益的角度评价企业的税收奉

献。（J）

38、在税收分析中研究企业规模要选与税收有直接关系的企业规

模指标作为对象。（J）

39、只有征税对象可以详细量化并作为应纳税额的基础时，才称

为计税根据和税基。（J）

40、从分企业类型对税源状态的分析看，我国目前的经济记录对

企业类型的划分，存在既有按产权（所有权）划分的，也有按投

资方式划分的，给按所有制类型分析税源带来了很大困难。

（J）

41、我国目前的经济记录对企业类型的划分原则统一。（义）

42、国家税务总局和国家记录局在分企一业类型的税收收入指标上

分类不一致。（X）

43、国家税务总局和国家记录局在分企业类型的经济指标上分类

一致。（X）

44、在进行税收收入原因分析时，必须紧紧围绕税源与税基状态

进行。（J）

45、建立税收与税基长期状态分析关系，应根据税收与税源紧密

有关的选择经济指标。（J）

三、单项选择（30）

1、重点税源调查按调查类型时间的持续性不一样可采用

（③）

①全面调查、②重点调查、③常常性调查、④一次性调查

2、根据《国家税务总局有关布置重点税源监管工作的告知》

（国税函niooi号）文的精神，重点监管企业选户原则为：上

年两税交纳（②）万元，营业税交纳（④）万元，所得税

交纳（②）万元；上年年经营收入（①）万元。

①10000、②500、③300、@100

3、在总局的《重点税源监控月报表》的《企业税收财务信息

表》中的增值税、消费税、营业税、和其他税费指标按（③）

上报，企业所得税、金融企业营业税和企业表的利润指标、资产

负债表指标、现金流量表指标按（②）上报。

①年、②季、③月、④日

4、在进行企业资产流动性分析中，一般认为流动比率为（③）

是比较合适的，它表明企业财务状况稳定可靠，除了满足平常生

产经营的流动资金需要外，尚有足够的财力偿付到期短期债务。

①1、②1.5、③2、©3

5、速动比率是企业速动资产与流动负责的比率。根据经验，一

般认为速动比率为（①）较为合适。

①1、②1.5、③2、④3

6、通过企业应收及预付款项的分析可以衡量企业（④）的能

力。

①盈利能力、②发展潜力、③经营效率、④偿债能力

7、征税对象是征税的（②），是税收产生的（④）。

①主体、②客体、③根据、④基础

8、通过税源与产业、行业构成关系分析重要是寻找税收与所有

制经济关系、税收与行业分布间的关系规律和特点，为实既有效

的税源提供（③）o

①数据、②规律、③理论支持和分析措施、④税源

9、我们进行税负分析时，详细对产业、行业分析税负时，经济

指标应当是产业、行业的（③）。

①总产值、②国内生产总值、③增长值、④总的销售收入

10、我们进行税负分析时，根据宏观税负的定义，分析宏观税负

的经济指标应当是（②）。

①总产值、②国内生产总值、③增长值、④总的销售收入

11、在进行税收收入原因分析时，必须紧紧围绕税源与（④）进

行。

①经济关系、②企业状态、③国际、国内市场状态、④税基状态

12、在进行税收收入与国内生产总值的有关关系时，一般采用

（①）模型。

①回归预测、②原因预测、③分类型和行业、④计税收入与国内

生产总值关系

13、在税源分析和比较中应按企业规模大小（①）归类进行分析

和比较，为合理G

①相似、②随意、③销售总量、④税金总量

14、根据国家记录局《记录上大中小型企业划分措施（暂行）》

中型工业企业确定原则其中业人员数在（②）（单位人）。

①300-之间、②300-如下、③300-1000如下、④300-1000之间

15、根据国家记录局《记录上大中小型企业划分措施（暂行）》

中型工业企业确定原则其中销售额在（③）（单位万元）

①3000-0之间、②3000-0之间、③3000-30000如下④3000-30000

之间、

16、根据国家记录局《记录上大中小型企业划分措施（暂行）》

中型工业企业确定原则其中资产总额（③）（单位万元）。

①-40000如下、②3000-40000之间、③4000-40000如下、（④

4000-40000之间

17、在从重点税源监控指标体系或从税收资料调查指标体系中取

数研究入库率，提取税款指标应为（②）。

①应征税款、②实际入库税款、③含免抵调的税收会计口径的税

收收入、④净入库数

18、分析重点税源增值税税基中的计征和免征销售额比例关系，

目的在于理解销售额中（②）。

①计税根据、②税收产出关系、③税基大小、④税收构造

19、纳税能力是指在现行税收制度下一定经济规模所能决定的

（@）O

①应税收入、②应税税基、③应税税款、④应税总量

20、分析收入征收效能口J以反应（①）的关系。

①纳税能力与实际征收效果、②税企间、③现行税收执行中政

策、④级税收管理效能

21、处理税收征收率的计算问题，一种突破点就是能不能精确选

择（④）的计算。

①应征税款、②计税收入、③税源总量、④纳税能力

22、建立税源的微观经济指标与宏观经济的联络的分析，就是要

把详细的企业的微观数据整顿、汇总成（①），并以此推断总体

宏观经济形势。

①样本数据、②宏观经济数据、③经济总量、④详细数据

23、税源监控职能的实现，首要任务是掌握能反应纳税人涉税经

济活动和行为的有关（④）。

①规律、②关系、③联络、④数据

24、税源监控是税收管理的一项（②）。

①重要工作、②基础性工作、③平常工作、④专题工作

25、目前国家税务总局是以企业的（①）为标精确定税源监控对

象和范围。

①税收规模、②销售额、③企业大小、④地区企业比例

26、重点税源数据库的数据属（③）级。

①一般、②保密、③机密、④绝密

27、重点税源监控管理工作应配置（④）人员。

①兼职、②负责、③高科技、④专职

28、国税局以（②）为对象，建立重点税源数据库。

①增值税纳税人、②增值税一般纳税人、③入库税款达一定规模

的纳税人、④销售收入达一定规模的纳税人

29、重点税源数据库实行（④）级管理模式，由下而上，层层负

债。

①一、②二、③三、④四

30、税源监控的中心工作应是税源数据的（③）。

①搜集整顿、②调查分析、③处理分析、④接受加工

四、多选（30）

1、重点税源报表中单户企业要报的表，反应税源、税收状况，

反应的内容应有：（①②③④⑤）等涉税指标。

①销项税金、②进项税金、③应交税金、④入库税金、⑤欠交税

金税金

2、税源监控工作的基木规定是：（①②③）

①全面理解和掌握纳税人涉税经济活动的有关信息和数据、②解

读纳税人涉税经济活动和涉税行为的有关信息和数据、③综合纳

税人涉税信息和状况，对纳税人的违规行为提出处理意见；对现

行税收政策执行做出客观评价；对纳税人的涉税经济活动进行客

观描述和理性推理，并针对形势的发展变化提出税收政策调整的

建设性意见、④建立汇报制度、⑤建立管理档案

3、重点税源管理重要采用（④⑤）方式

①实行管理责任制、②实行科学管理、③强化管理制度、④建立

汇报制度、⑤建立管埋档案

4、在分析税源现实状况时常用的数据指标有（①②③④⑤⑥）

等。

①税源监控户数、②企业经营收入、③重要产品产量、④企业经

营利润、⑤重要税种的计税收入、⑥企业应付职工工资总额

5、分析企业的经济效益，一般从分析企业的（①②③④⑤）

①收益性、②成长性、③流动性、④安全性、⑤生产性

6、企业发放股利的形式有：（①②③④）。

①现金股利、②股票股利、③财产股利、④负债股利

7、所有从业人员平均人数指标重要用于测算企业（②④⑤）

等。

①获利能力、②人均酬劳、③增值率、④经营规模、⑤生产效率

8、主营业务利润是衡量企业（①③）等方面。

①盈利能力、②发展潜力、③经营效率、④税负水平

9、企业的平均规模是指所有企业的（①②③④）等指标平均水

平。

①资产总额、②销售收入、③税收总量、④职工人数、⑤利润

10、企业的分类规模特性重要是指企业在（①②④）等特性之间

的分布状态。

①规模、②行业、③登记类型、④地区

11、税基的体现形式有（①②④）。

①社会行为、②价值形式、③任意行为、④详细物质形态

12、通过税源与产业、行业构成关系分析重要是寻找税收与所有

制经济关系、税收与行业分布间的关系规律和特点，为实既有效

的税源提供（②③）。

①数据、②理论支持、③分析措施、④税源

13、在进行分税种的税收收入分量预测时，应建立如下完毕的税

收与税基指标体系（①②③）

①增值税与行业增长值、②营业税与行业营业收入、③企业所得

税与企业利润、④销售收入与税金

14、重点税源的管理分为（①③④）的管理。

①重点企业、②重点企业管理员、③重点行业、④重点税源地区

15、根据国家记录局《记录上大中小型企业划分措施（暂行）》

企业规模的详细划分原则以（①②③）三项指标为划分根据。

①资产总额、②从业人员数、③销售额、④利润总额

16、根据国家记录局《记录上大中小型企业划分措施（暂行）》

大型工业企业确定原则为业人员数（单位人）、销售额（单位

万元）、资产总额（单位万元）分别为（③④①）。

①40000及以上、②50000及以上、③及以上、④30000及以上

17、根据国家记录局《记录上大中小型企业划分措施（暂行）》

小型工业企业确定原则为业人员数（单位人）、销售额（单位

万元）、资产总额（单位万元）分别为（①②③）。

①300如下②3000如下③4000如下④50000如下

18、根据国家记录局《记录上大中小型企'也划分措施（暂行）》

大型批发业企业确定原则为业人员数（单位人）、销售额（单

位万元）分别为（①③）。

①200及以上、②500及以上、③30000及以上、④50000及以上

19、根据国家记录局《记录上大中小型企业划分措施（暂行）》

中型批发业企业确定原则为业人员数（单位人）、销售额（单

位万元）分别为（①④）。

①100-20。如下、②500-1000如下、③1000-如下、④3000-30000

如下

20、根据国家记录局《记录上大中小型企业划分措施（暂行）》

小型批发业企业确定原则为业人员数（单位人）、销售额在（单

位万元）分别为（①③）。

①100如下②500如下③3000如下④4000如下

21、重点税源的管理措施是（①②③）。

①实行管理责任制、②实行科学管理、③强化制度管理、④实行

分级管理

22、分析税基的重要内容应是税基的（①③）和。

①构造、②关系、③规模、④依存度

23、重点税源监控的原则是（①③④）。

①依法原则、②与经济相联络原则、③效益原则、④保密原则

24、重点税源监控的微观目的是（②③）。

①为组织收入提供根据、②理解企业的生产经营状况、③理解企

业的税收状况、④对偷逃税进行威慑

25、对重点税源监控企业基本状况分析重要有（①③④）三个部

分。

①税源基本状况分析、②税收分布状况分析、③税收基本状况分

析、④税收与经济关系分析

26、建立重点税源同行业税负分析的意义是（①②③④）

①强化税负分析的可比性、②建立行业税负客观原则、③为考核

征收力度提供理论基础和数据支持、④为建立税负预警机制提供

理论基础和数据支持

27、税源监控指标体系设计原则是（①②③④）

①反应企业经营活动的内容、过程和成果、②反应企业税金缴纳

状况、③建立基本逻辑关系、④建立微观经济与宏观经济的联络

28、税源监控指标体系由（②④）两部分构成。

①宏观指标、②反应企业综合状况的企业数据、③微观指标、④

反应企业生产产品或经营项目的产品、项目数据

29、税源监控工作的重要法律根据是（①③）

①《征管法》第六条规定、②《征管法》第十条规定、③《征管

法》第二十五条规定、④《征管法》第三十六条规定、

30、税收管理包括（①②③④⑤⑥）。

①税收政策的管理、②税收制度的管理、③税款征缴入库的管

理、④税收会计核算的管理、⑤税务人员的管理、⑥设备的管理

五、简答(15)

1、重点税源管理的意义是什么？

答：第一，掌握重点税源状况，有利编制和分派税收计划；第

二，在进行计划执行状况分析时，有助于抓住重要矛盾，发

展和处理组织收入中的重要问题；第三，有助于随时掌握经

济税源的发展变化动态，为科学、精确地进行税收预测提供

根据。

2、重点税源的管理措施规定？

答：第一，实行管理责任制。即对重点经济税源要实行“分级管

理，责任到人”的措施。第二，实行科学管理。由于经济税

源管理的内容较多，信息量大，应当充足运用计算机和网络

技术在资料上报、数据汇总和数据分析等方面的先进管理作

用，提高管理的质量，及时反应经济税源状况，建立经济税

源信息数据库及信息网络，使管理人员从繁重的资料搜集、

汇总工作中解脱出来，集中精力分析、研究、处理问题上下

工夫。第三，强化制度管理。对重点经济税源的管理要形成

制度，制定一套科学的、系统的管理措施。如建立定期重点

税源汇报制度，定期召开重点经济税源分析会，以及常常深

入税源单位进行调查研究。

3、广义的税源概念?

答：广义的税源概念，是指根据我国现行有关税法规定也许产生

税收的一切社会资源，包括多种社会、经济活动中形成的物

质生产量、业务交易量、新发明的价值、占用的社会资源、

劳动所得及某些特定的经济行为。

4、狭义的税源概念？

答：狭义的税源概念，是指直接产生某一详细税种并据以计算这

一税收数量的经济量或行为活动量，也就是我们一般说的税

基。经典的狭义的税源有计税收入和计税产销量。

5、综合性税源概念？

答：综合性税源概念，是若干不一样税种追根溯源以同一经济活

动量为代表涵盖各税种税源所形成的税源概念。最具代表性

的“综合性税源”即是企业经营收入。

6、税源监控户数？

答：税源监控户数，是指各地区组织实行税源监控工作所能监管

到位的企业数量，它是从纳税人数量上体现税源监控的总体

规模和覆盖范围的指标，是实现税源监控管理的一项基本性

指标。

7、为何说总资产酬劳率更使用于企业不一样步期和与其他企业

的比较？

答：由于不一样步期和不一样企业的资本构造是不一样的，负债

高则利息大，负债低则利息少，而利息也是要通过企业的盈

利来赔偿的，因此，用税前利息利润计算的总资产酬劳率不

仅能真实地反应企业实际的盈利能力，也能保证在相似的基

础上进行不一样企业间的比较。

8、怎样提高总资产周转率？

答：提高各项资产的运用程度，即提高销售收入，又压缩或处理

多出的、未使用、不需用的资产。

9、重要产品产量？

答：重要产品产量，是根据经济活动产生与销售的量价关系建立

起来的一项税源指标，它可以反应企业经济活动的能力和规

模。

10、企业经营利润？

答：企业经营利润，是反应企业一定会计期间实现生产经营成

果，包括企业经营收入扣除成本费用支出后的价值，以及多

种投资回报或提供服务获得的净收入。

11、工资总额？

答：工资总额，是反应企业在一定会计期间支付给职工的劳动酬

劳，包括发给企业职工的基本工资、多种奖金和福利补助。

12、税源的行业分布？

答：税源的行业分布，是指监控的税源企•业在行业之间的分布状

况，反应税源企业在行业之间的规模、比重等数量关系。

13、简述企业规模分析的目的和划分规模的意义？

答：研究企业规模，其目的是建立税收与税源的相对关系，评价

企业税负的合理性，研究企业欠税变化的合理性。对企业进

行不一样规模类型的划分，意义在于不一样规模企业具有不

一样的营运特点，其获利能力和成长能力不具有可比性，大

企业可以获得规模效益，但资本或资本的增长速度不也许像

某些小企业那样快，假如不一样规模企业都使用同一评价原

贝IJ,评价成果很难公正。

14、在税源质量的分析中企业经济效益分析是指什么？

答：企业经济效益分析，也叫企业效绩评价或资本金较绩评价，

是指运用数理记录和运筹学原理，采用特定的指标体系，对

照统一的原则，遵照一定的程序，通过定量定性分析，对企

业一定经营期间的经营效益和经营者业绩做出客观、公正和

精确的综合评判。

15、简述产权比率与负债比率的关系？

答：产权比率与负债比率的计算都以负债作为分子。负债匕率的

分母是资产，阐明资产对负债的物质保障程度以及偿付的安

全性；产权比率的分母是所有者权益，阐明净资产对负债的

保障程度以及财务构造的稳健性。它们分别从不一样的角度

表达对债权的保障程度和反应企业长期偿债能力，两者的经

济意义是基木相似的，详细互相补充的作用。

六、计算(10)

1、一家企业的年报《资产负债表》上的流动负债合计年初数为

4106.97元，年末数为3642.05元;流动资产合计年初为6742.64元

年末数为7398.89元，请分别计算该企业上年流动比率和本年流动

比率。

计算：上年流动比率二包丝更二1.64

4106.97

本年流动比率=些史=2.03

3642.05

2、一家企业的年报《资产负债表》上的流动负债合计年初数为

4106.97元，年末数为3642.05元;流动资产合计年初为6742.64元,

年末数为7398.89元；存货年初数为1017.82元，年末数为760.74

元，请分别计算该企业上年速动比率和本年速动比率。

计算：上年速动比率="%黑鲤=1.32

本年速动比率=7393.89—760/74=1.82

—3642.05

3、一家企业的年报《资产负债表》上的负债合计年初数为

5106.97元，年末数为4732.05元;资产总额年初为15470.52元，年

末数为15712.00元，请分别计算该企业上年负债比率和本年负债

比率。

计算：上年负债比率=且迎=0.3301(33.01%)

15470.52

本年负债比率=疏琮=0.3012(30.12%)

4、一家企业的年报《资产负债表》上的所有者权益年初数为

10363.55元，年末数为10979.95元;资产总额年初为15470.52元,

年末数为15712.00元,请分别计算该企业上年权益乘数和本年权

益乘数。

计算：上年权益乘数=强些=1.49

10363.55

本年权益乘数二包5二1.43

10979.95

5、一家企业的年报《利润表》上的本年利润总额为713.68元;以

及本年财务费用中的利息费用为108.95元,请计算该企业本年利

息保障倍数。

计算：本年利息保障倍数=42黑警史=7.55倍

108.95

6、一家企业的年报《资产负债表》和《利润表》上的应收帐款

年初数为3278.07元，年末数为3845.80元;本年主营业务收入为

8430.89元，请计算该企业应收帐款周转率。

计算：应收帐款周转率=加父片黑=2.37（次）

7、一家企业的年报《资产负债表》和《利润表》上的流动资产

合计年初数为6742.64元，年末数为7398.89元;本年主营业务收入

为8430.89元，请计算该企业流动资产周转率。

计算：流动资产周转率=（6742.片黑幽片I」。次）

8、一家企业的年报《利润表》上的本年主营业务收入为8430.89

元,本年主营业务成本为7011.71元，请计算该企业毛利率。

计算：毛利率=8430.89-加⑺一根好卷制％

8430.89

9、一家企业的年报《资产负债表》和《利润表》上的资产总额

年初为15470.52元，年末数为15712.00元；木年利润总额为

713.68元;以及本年财务费用中的利息费用为108.95元，请计算该

企业总资产酬劳率。

713&+1吸95

计算：总资产酬劳率二一_xlOo%=5.28%

（15470.52+15712.99）4-2

10、一家企业的销售收入为566,742.64元,整年平均职工人数为

358元，请计算该企业人均销售收入。

计算：人均销售收入二空型二1583.08阮）

358

七、案例（15）

1、采用构造分析法和趋势分析法对下面企业收支构造（损益状

态）及其运动状态进行分析、评价。

收入与利润构造分析与趋势分析表单位：万元

与比较与比较

分析项目

金额%金额%金额%增减额增减％增减额增减％

主营业务收入6936.021007237.351008430.891001494.8701193.*0

减：主营业务成本与税金5636.9581.276468.4589.387517.5689.171880.617.911049.11-0.21

主营业务利润1299.0718.73768.9010.62913.3310.83385.74-7.90144.430.21

加：其他业务利涧365.995.28576.677.97343.414.07-22.58-1.21-233.25-3.90

减：营业费用341.604.93289.123.99229.392.72-112.21-2.21-59.73-1.27

减：管理费用761.7410.98680.9()9.41716.018.49-45.73-2.49-35.11-0.92

减：财务费用17.750.2685.741.18108.951.2991.201.0323.210.11

营业利涧543.977.84289.814.00202.392.40-341.58-5.44-87.42-1.60

加：投资收益452.146.52471.406.51424.865.04-27.28-1.48-46.54-1.47

加:营业外收入36.510.5345.370.6324.180.29-12.33-0.24■21.19-0.34

加：补助收入110.051.5281.340.9681.340.96-28.71-0.56

减：营业外支出12.380.186.62().0919.090.236.71().0512.470.14

利润总额1020.2414.71910.0112.57713.688.47-306.56-6.24■196.33-4.10

减：所得税103.261.4987.241.2197.281.15-5.98-03410.04-0.06

净利润916.9813.22822.7711.37616.407.31-300.58-5.91-206.37-4.06

参照分析:

我们对该企业的收益性分析成果评价如下：

（一）主营业务利润增减幅度起伏较大。

主营业务利润为768.9万元，比的1299.07万元减少530.17万

元,下降了40.81%,其主营业务利润率也由18.73%下降为10.62%,

减少了8.11个百分点。而的主营业务利润却回升到913.33万元,

比增长了144.43万元，增长率为21%,但仍比减少了385.74万元,

下降了29.69%,其主营业务利润率比增长了0.21个百分点,但与相

比仍下降了7.9个百分点。主营业务利润率的增减变动有其内在

的原因，现以与的对比资料来分析阐明其主营业务利润率增长的

原因如下：1.主营业务收入增长。主营业务收入为8430.89万元,

比的7237.35万元增长了1193.54万元，增长率为16.49%。2.主营

业务成本下降。主营业务成本虽为7515.56万元，占主营业务收入

的比重却为89.17%,比的比重89.38%减少了0.21个百分点。

（二）利润总额直线卜降

利润总额为713.68万元，比的1020.24万元减少了306.56万元,

下降率为30.05%,比的910.01万元减少了196.33万元，下降率为

21.57%,三年环比继续下降。分析其下降的原因重要有如下几

点：1.其他业务利润、投资收益、营业外收入、补助收入呈连年

下降趋势，不仅绝对额减少，相对比例也在下降，对以上几种方

面的减利原因应深入查明原因。2.营业外支出有所增长，尤其是的

营业外支出为19.09万元，比的6.62万元增长了12.47万元,增长了

188.37%.其减利原因应深入查明原因。

2、根据下例图表分析企业生产费用状况。

百元产值费用率分析表单位：元

比计划增或减

项目计划实际

金额%

工业总产值（按不变价）303363840()+606400+20.00

工业总产值的生产费用2768(X)02800000+3+1.16

每百元产值的生产费用91.2976.96-14.33-15.70

参照分析:

从图表可见，每百元产值的生产费用实际比计划减少14.33

元，下降15.7%0这是由于工业总产值增长20%,不小于生产费

用增长1.16%生产的有利成果,阐明该企业的生产费用运用效果较

佳，企业的增值率在增长。

3、某企业产销一种产品，单价100元，单位变动制导致本55

元，单位变动销售费用10元，单位变动管理费用5元，每月固

定生产成本20元，固定销售费用15元，固定管理费用10万

元，企业所得税税率30%,平均价内流转税税率为10%。

根据以上资料，以销售5力件为根据计算，规定分析影响

利润增减变动各原因的敏感系数。

参照分析：

单位变动成本+价内税=55+10+5+100X10%=80（元）

固定成本=2。万+15万+10万=45（万元）

原利润=5万X（100-80）-45万=55（万元）

（1）单价的敏感程度分析。

设单价上升10%

单价二100X（1+10%）=110（元）

利润=5万X（110—81）—45万=100（万元）

（上式中：单位变动成本+价内税=55+10+5+110X10%=81

（元）

利润变动率=（100万一55万）+55万=81.82%

单位敏感系数=81£2%;10%=8.18

从百分率来看，该例利润以8.18倍的速率随单价变化。涨价

是提高盈利的最有效手段，价格下跌也将是企业的最大威胁。经

营者根据敏感系数懂得，每降价1%,企业将失去8.18%的利润,

必须格外予以关注。

（2）单价变动成本的敏感程度分析。

设单位变动成本增长10%

单位变动成本+价内税=（55+10+5）X（1+10%）+100X

10%=87（元）

利润=5力义（100-87）-45力=20（力兀）

利润变动率=（20万一55万）・55万=-63.64%

单位变动成本敏感系数二-63.64%4-10%=-6.36

分析可见，单位变动成本对利润的影响比单价要小，单位变动

成本每上升1%,利润将减少6.16%o不过，敏感系数绝对值不小

于1,阐明单位变动成本的变化会导致利润更大的变化，仍属于

敏感原因。

（3）固定成本的敏感程度分析。

设固定成本增长10%

固定成本=45万X（1+10%）=49.5（万元）

利润=5万元义（100—80）—49.5万=50.5（万元）

利润变动率=（50.5万一55万）・55完=-8.18%

固定成本敏感系数二-8.18%4-10%=-1.82

从上述分析，影响利润的诸原因中最敏感的是单价（敏感系数

8.18）,另一方面是单位变动成本（敏感系数-6.36）,再次是销售量

（敏感系数1.82）,最终是固定成本（敏感系数-0.82）。其中敏感系

数为正值的，表明它与利润为同向增减；敏感系数为负值的，表

明它与利润为反向增减。

4、某企业有关反应企业收益质量的信息已列示在下现金流量表

的补充资料中，请分析收益质量并阐明原因。

现金流量表补充资料单位：万元

将净利润调整为经营金额阐明

活动现金流量

净利润616.40

力口：计提的坏帐准备0没有支付现金的费用共607.71万元。提取和摊销此类费用，减少收

或转销的坏帐益却不减少现金流量，应将其加入经营活动现金流量

提取折旧527.63

无形资产摊销74.08

待摊销费用、预提费6

用减少

处置固定资产收益10.66非经营净收益284.77万元，不代表正常的收益能力，计算经营活动现

固定资产报废损失8.43金流量时应将其扣除

财务费用121.00

投资收益

424.86

存货减少257.08经营资产净增长606.25万元,收益不变而现金减少，收益质量下降，

经营性应收项目减少应查明原因

（减增长）863.33

经营性应付项目增长负债减少234.19万元,收益不变而现金减少，收益质量下降,应查明

（减减少）234.19其原因

经营活动现金流量净98.90

额

参照分析：

经营活动净收益=净利润一非经营净收益

=616.40-284.77

=331.63（万元）

经营应得现金二经营活动净收益+非付现费用

=331.61+607.71

=939.34（万元）

经营活动的净现金流量98.90

经营指数=W52

经营应得现金93934

不不小于1的经营指数，阐明收益质量不够好。质量不好的

原因重要是已实现经营收益而未能及时受到现金。应当关注的

是，企业应收帐款增长和应付款减少都会使收现数减少。

5、根据一家盈利企业下列的资产负债率、资产权益率和产权比

率等反应企业财务状态的指标分析企业财务安全性。

财务指标增减差异增减％

资产负债率（％）33.0130.12-2.89-8.75

资产权益率（％）66.9969.882.894.31

权益乘数1.491.43-0.06-4.03

产权比率（％）49.2843.10-6.18-12.54

利息保障倍数11.617.55-4.06-35.0()

参照分析:

由于企业正处在盈利状态,从以上指标的计算成果可以判断出

企业资产负债比率水平较低，并且还在继续下降，企业的偿债能力

总体上是有保证的,债权人的风险不大。财务状态稳健，债务安

全程度较高。

6、根据下列企业财务指标分析该企业短期偿债能力。

财务指标增减差异增减％

流动比率1.642.030.3923.78

营运资金（万元）2635.673756.841121.1742.54

速动比率1.321.820.537.88

现金比率0.510.44-0.07-13.73

参照分析:

从上图表数据可以看出，流动比率和速动比率均有所上升，

且超过一般的公认原则2和1,营运资金又在增多，从总体上来

看，企业的短期偿债能力有所增强，但即期还债能力尚有待提

高，重要是现金比率有所下降，超过公认的0.5的原则，所有净现

金流量减少了13.73%,短期资金周转与调度安排应关注。

7、根据下表分析企业当年税源质量。

指标上一年当年权重计算得分合计

资产增长率（％）12.2915.242024.801

计税收入率（％）99.1192.582018.682

爵权重

经营利润率（％）7.918.752()22.124105.008

销售增值率（％）22.6822.052019.444

盈利企业比例55.3755.252019.957

参照分析：

单看某一经济指标，两年中各有高下，难判断好坏。从表中

当年税源质量综合指数为105.008,不小于100,表明当年的税

源质量好于上一年。重要是由于增值率、盈利企业比例基本不变

的状况下资产增长率和经营利润率略有增长的形成的。预示着企

业所得税的征收成果应好于上年。

8、下面是某地区监控企业某一年的实交增值税、应交增值税与

计税收入的分月记录数据（单位：万元），请判断分析该地区监

控企业增值税征收管理的有关状况。

项目।月2月3月4月5月6月7月8月9月10月II月12月

计税收2.986.3013.968.1672563.1693.023.6543.698.7563.677.9313236.5792569.8323.698.7363326.559419.7023.269.821

入

实交增186.1752O3.M8191.121I71J8I171,123271.690145.691160.930201,398173.691256987201.369

值税

应交增173,893229,631154,091172,011239.123210,989197,869158,923229,241200.321274326195,462

假税

参照分析：

计算有关系数

£（X-X）（E-P）

根据公式R=厂〃_

小£（X-对f（匕-斤

V»=1r=l

应交增值税与计税收入有关系数二0.9526

实交增值税与计税收入有关系数二0.3826

实交增值税与应交增值税有关系数二0.2648

通过有关性分析可以看出税收增长与税源变化不有关，表明税收

管理存在随意性或主观操纵性。其成果：一是严重影响税法的严

厉性，并可导致税收的流失；二是不利于税收的计划管理，无法

追踪税源的变化状况推断和预测税收收入形势。因此，要深入加

强对增值税税收的征收管理，亲密监控增值税的税源变化状况，

并基本做到税收与税源同步增长。

9、下面是某地区一年的入库率数据记录，请分析税收征管与税

源的变化规律。

月份1月2月13月4月5月6月7月8月9月10月11月12月

入库率101.12%197.36%182.39%105.98%91.23%95.24%107.18%83.23%110.39%86.99%75.36%80.63%

参照分析:

入库率变化波动大且无规律，表明税收征管与税源变化规

律脱节，税收征管工作相对紊乱。1至12月收入入库率最高的

一种月月到达110.39%,最低的一种月75.36%,高下相差35.03

个百分点，12个月的平均差异为6.91个百分点。阐明差异性过

大，入库率变化波动大且无规律，表明税收征管与税源变化规律

脱节，税收征管工作相对紊乱。另首先也可看出税收管理带有很

强的季节管理原因。1、4、7、9四个月份税收入库率是明显的

偏高，并且超过100%,表明税款具有前期税款的原因。11月入

库率最低，低于80%,表明税收收入的征收仍有潜力。

10、由于某企业增值税与计税收入的弹性系数逐年减小，根据下

列资料分析弹性系数减小的原因(单位：万元、吨)。

增长增长增长增长增长

项目计税收入增长值实现税收产量销售年均价(元)

(%)(%)(%)(%)(%)

1995年4643532156890945698313443456

1996年523080512.65181843015.9051678713.09150111.6834860.87

1997年575566210.03208345814.575667899.6816399.2235120.75

1998年656979314586195679.31197120.243334-5.07

1999年68989655.0124679895.22647S944.5721458.833217-3.51

787934314.2126267126.436S45675.66272527.092891-10.13

总增长69.6867.4249.80102.85-16.35

参照分析:

该企业增值税与计税收入的弹性系数由1996年的1.03降至

的0.40,下降0.64个百分点。从提供的分析数据看增长值的增长

速度与增值税的增长速度基本相符，税负从1995年的29.13%到

的26.06%,仅下降3.07个百分点，深入分析产量和价格：产量增

幅较大