2025年安徽省公需课学习-环境保护税征收管理实务827

2025年安徽省公需课学习-环境保护税征收管理实务827第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税应税污染物不包括？A、大气污染物B、水污染物C、固体废物D、土壤污染物答案：D解析：根据《环境保护税法》第三条，应税污染物包括大气、水、固体废物和噪声四类，土壤污染未纳入征税范围，故D错误。2、大气污染物计税依据是？A、污染物排放量B、污染当量数C、排放吨数D、超标分贝数答案：B解析：大气污染物按污染当量数计算税额，污染当量数=排放量/污染当量值（第四条）。排放量是计算基础，吨数、分贝数分别对应固废和噪声，故B正确。3、规模化养殖排放应税污染物是否免税？A、全部免税B、仅水污染物免税C、不免税D、仅大气污染物免税答案：C解析：《环境保护税法》第十二条规定，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物免税，规模化养殖需缴税，故C正确。4、固体废物计税依据为？A、产生量B、综合利用量C、排放量D、贮存量答案：C解析：固废计税依据为当期排放量（产生量-综合利用量-贮存量-处置量），仅排放量需缴税（第五条），故C正确。5、噪声税按月还是按季申报？A、按月B、按季C、按年D、按次答案：B解析：环保税按季申报，不能按季的可按次申报（第十九条）。噪声属于常规应税项目，默认按季，故B正确。6、污染物监测数据优先顺序是？A、自动监测＞手工监测＞排污系数B、手工监测＞自动监测＞物料衡算C、排污系数＞自动监测＞手工监测D、物料衡算＞排污系数＞手工监测答案：A解析：《环境保护税法实施条例》第九条规定，数据优先顺序为自动监测数据＞委托监测数据＞排污系数/物料衡算，故A正确。7、纳税人申报数据与监测机构数据不一致时？A、以纳税人申报为准B、以监测机构数据为准C、由税务机关核定D、由生态环境部门核定答案：B解析：税务机关发现数据异常时，应向生态环境部门复核，复核后以监测数据为准（第二十一条），故B正确。8、建筑施工噪声是否缴纳环保税？A、缴纳B、不缴纳C、仅夜间缴纳D、仅昼间缴纳答案：B解析：环保税噪声仅针对工业噪声，建筑施工噪声未纳入征税范围（附表一），故B正确。9、依法设立的城乡污水集中处理场所超标排放？A、免税B、减按50%征税C、正常征税D、减按75%征税答案：C解析：《环境保护税法》第十二条规定，达标排放的城乡污水/生活垃圾集中处理场所免税，超标需正常缴税，故C正确。10、应税水污染物中“第一类水污染物”指？A、pH值B、悬浮物C、总汞D、化学需氧量答案：C解析：第一类水污染物指《污水综合排放标准》中危害大、需严格控制的污染物（如总汞、总镉），其他为第二类，故C正确。11、环保税纳税义务发生时间是？A、排放当月1日B、排放应税污染物当日C、季度终了15日内D、申报缴纳当日答案：B解析：纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日（第十六条），申报期限是季度终了15日内，故B正确。12、纳税人综合利用固废需符合？A、地方标准B、行业标准C、国家和地方标准D、企业自行标准答案：C解析：固废综合利用免税需符合国家和地方环境保护标准（第十二条），企业标准不满足条件，故C正确。13、大气污染物税额下限由谁确定？A、国务院B、省级政府C、市级政府D、县级政府答案：B解析：大气、水污染物税额由省级政府在《环境保护税法》规定的幅度内提出，报同级人大决定（第六条），故B正确。14、纳税人跨区域排放污染物向哪申报？A、机构所在地B、排放地C、注册地D、主要经营地答案：B解析：纳税人应向应税污染物排放地税务机关申报缴纳（第十七条），故B正确。15、噪声超标1-3分贝的税额是？A、350元/月B、700元/月C、1400元/月D、2800元/月答案：A解析：噪声税额按超标分贝数分六档，1-3分贝对应350元/月（附表一），故A正确。16、纳税人未按期申报环保税的后果？A、无需处罚B、按日加收万分之五滞纳金C、处5000元以下罚款D、直接吊销排污许可证答案：B解析：未按期申报需按《税收征收管理法》处理，包括滞纳金（万分之五/日）和罚款（2000元以下或2000-1万元），故B正确。17、农业生产排放应税污染物免税条件是？A、所有农业生产B、非规模化养殖C、仅种植D、仅养殖答案：B解析：农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物免税（第十二条），规模化养殖需缴税，故B正确。18、水污染物中“污染当量值”越小表示？A、危害性越小B、危害性越大C、排放量越大D、排放量越小答案：B解析：污染当量值是衡量污染物对环境危害程度的指标，值越小表示同等排放量危害性越大（第四条释义），故B正确。19、纳税人安装使用自动监测设备后是否需人工监测？A、必须同步人工监测B、无需人工监测C、仅需季度人工监测D、仅需年度人工监测答案：B解析：《环境保护税法实施条例》第八条规定，安装使用符合规定的自动监测设备的，视同监测达标，无需人工监测，故B正确。20、环保税收入归属？A、中央财政B、地方财政C、中央与地方共享D、生态环境部门答案：B解析：环保税为地方收入（《国务院关于环境保护税收入归属问题的通知》），故B正确。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、下列属于环保税免税情形的有？A、规模化养殖排放污水B、机动车排放大气污染物C、依法设立的生活垃圾处理场达标排放D、企业综合利用固废符合标准E、船舶排放水污染物答案：BCD解析：B、C、D分别符合《环境保护税法》第十二条中“流动污染源”“达标集中处理场所”“综合利用固废”免税规定；A（规模化养殖）、E（船舶未明确免税）需缴税，故正确答案为BCD。本题考查免税政策的具体适用范围。22、环保税计税依据确定方法包括？A、自动监测数据计算B、监测机构监测数据计算C、排污系数计算D、物料衡算方法计算E、纳税人自行估算答案：ABCD解析：依据《环境保护税法》第十条，计税依据确定方法为自动监测、监测机构监测、排污系数/物料衡算；E（自行估算）无法律依据，故正确答案为ABCD。本题考查计税依据的法定计算方式。23、下列属于应税噪声的有？A、工业生产设备噪声B、建筑施工噪声C、交通噪声D、社会生活噪声E、矿山开采设备噪声答案：AE解析：应税噪声仅指工业噪声（附表一），建筑施工、交通、社会生活噪声未纳入；矿山开采属工业范畴，故正确答案为AE。本题考查噪声税的征税范围界定。24、环保税纳税人包括？A、企业事业单位B、个体工商户C、其他生产经营者D、行政机关E、自然人答案：ABC解析：《环境保护税法》第二条规定，纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，个体工商户属“其他生产经营者”；行政机关、自然人不直接排放则不纳税，故正确答案为ABC。本题考查纳税人主体资格。25、大气污染物“浓度值”计算需符合？A、小时均值B、日均值C、月均值D、监测规范E、地方标准答案：BD解析：《环境保护税法实施条例》第七条规定，浓度值按日均值、月均值计算且符合国家监测规范；小时均值、地方标准非强制要求，故正确答案为BD。本题考查污染物浓度值的计算要求。26、环保税减征情形包括？A、排放浓度值低于标准30%B、排放浓度值低于标准50%C、排放总量低于标准30%D、排放总量低于标准50%E、排放浓度值低于标准20%答案：AB解析：《环境保护税法》第十三条规定，浓度值低于标准30%减按75%征税，低于50%减按50%征税；总量未作要求，20%不满足减征条件，故正确答案为AB。本题考查减征政策的具体比例。27、税务机关与生态环境部门协作内容包括？A、数据共享B、联合监测C、异常数据复核D、宣传辅导E、争议处理答案：ACDE解析：《环境保护税法》第十四条规定，两部门协作包括数据共享、复核、宣传、争议处理；联合监测非法定职责，故正确答案为ACDE。本题考查部门协作的具体内容。28、下列需缴纳环保税的固废有？A、煤矸石B、尾矿C、生活垃圾D、危险废物E、建筑渣土答案：ABDE解析：应税固废包括煤矸石、尾矿、危险废物、冶炼渣等（附表一）；生活垃圾由集中处理场所免税，故正确答案为ABDE。本题考查固废税的具体征税对象。29、环保税申报需提供的资料包括？A、污染物排放情况B、监测数据C、排污许可证D、减免税证明E、财务报表答案：ABCD解析：《环境保护税法》第十八条规定，申报需提供排放情况、监测数据、排污许可、减免证明；财务报表非必需，故正确